Налогами признаются:
— корпоративный подоходный налог;
— индивидуальный подоходный налог;
— налог на добавленную стоимость;
— акцизы;
— рентный налог на экспорт;
— специальные платежи и налоги недропользователей;
— социальный налог;
— налог на транспортные средства;
— земельный налог;
— налог на имущество;
— налог на игорный бизнес;
— фиксированный налог;
— единый земельный налог.
Предусмотрены следующие виды сборов:
— государственная пошлина;
— регистрационные сборы;
— за проезд автотранспортных средств по территории Казахстана;
— с аукционов;
— лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
— за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям.
В составе обязательных платежей в бюджет также предусмотрена плата:
— за пользование земельными участками;
— за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
— за эмиссии в окружающую среду;
— за пользование животным миром;
— за лесные пользования;
— за использование особо охраняемых природных территорий;
— за использование радиочастотного спектра;
— за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;
— за пользование судоходными водными путями;
— за размещение наружной (визуальной) рекламы.
Элементы налоговой системы, порядок исчисления и уплаты налогов, налоговые льготы и освобождение от уплаты налогов, система контроля над налогоплательщиками со стороны налоговых органов в значительной степени идентична налоговой системе Российской Федерации (РФ).[1]
В таблице приведены ставки основных Республике Казахстан по сравнению с РФ.
Таблица 1
Ставки основных налогов в Республике Казахстан по сравнению с РФ
| N
п/п |
Вид налог | Республика Казахстан | Российская Федерация |
| 1 | Налог на добавленную стоимость (%) | 12 (0) | 18 (10; 0) |
| 2 | Налог на прибыль (%) | 20 (15; 10) | 20 |
| 3 | Налог на доходы физических лиц (%) | Диффер. ставка 5;10 | 13 |
| 4 | Социальный налог (%) | Диффер. ставка 11 (4,5 — 20) | 30 |
| 5 | Налог на имущество | Диффер. ставка 0,05 — 1,5 | Диффер. ставка
<= 2,2 |
В Республике Казахстан ставка налога на прибыль составляет 20% и равна аналогичной ставке в Российской Федерации.
Ставка подоходного налога с физических лиц в Республике Казахстан («индивидуальный подоходный налог») низкая (10%). В Российской Федерации ставка НДФЛ выше и составляет 13%.
Ставка социального налога в Республике Казахстан от 4,5 до 20%.
В Республике Казахстан вопросы пенсионного обеспечения регулируются Законом от 20.06.1997 N 136-I «О пенсионном обеспечении в
[1] Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева А.Н. Налоги в Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве. М.: Налоговый вестник, 2012.
