Анализ ликвидности баланса предприятия по состоянию на 01.01.12 г. позволяет сделать следующие выводы: чистое сальдо высоколиквидных активов и пассивов составляет -289 194 тыс. руб., не соответствует оптимальной структуре баланса, сальдо группы средней ликвидности 183 482 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре, сальдо группы с пониженной ликвидностью 93 610 тыс. руб., соответствует оптимуму, сальдо низколиквидных активов и пассивов 12 102 тыс. руб., не соответствует оптимальной структуре баланса. Показатель текущей ликвидности составляет -105 712 тыс. руб., ликвидность оценивается как недостаточная. Перспективная ликвидность составляет 93 610 тыс. руб., ликвидность оценивается как нормальная.
Таблица 2.4
Анализ ликвидности баланса
| 01.01.11 | 01.01.12 | |
| А1 | 5 332 | 6 058 |
| А2 | 154 671 | 183 482 |
| А3 | 28 998 | 93 610 |
| А4 | 59 | 3 123 |
| Баланс | 189 060 | 286 273 |
| П1 | 192 490 | 295 252 |
| П2 | 0 | 0 |
| П3 | 0 | 0 |
| П4 | -3 430 | -8 979 |
| Баланс | 189 060 | 286 273 |
| А1-П1 | -187 158 | -289 194 |
| А2-П2 | 154 671 | 183 482 |
| А3-П3 | 28 998 | 93 610 |
| А4-П4 | 3 489 | 12 102 |
| Текущая ликвидность | -32 487 | -105 712 |
| Перспективная ликвидность | 28 998 | 93 610 |
Таблица 2.5
Анализ ликвидности ООО «Элвис-М»
| Наименования показателей | 01.01.2011 | 01.01.2012 |
| Коэффициент общей ликвидности | 0,99 | 0,99 |
| Коэффициент среднесрочной ликвидности | 0,83 | 0,64 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,028 | 0,021 |
| Чистый оборотный капитал | -1367 | -3301 |
| Коэффициент покрытия среднедневных платежей денежными средствами | 3,3 | 4,4 |
По состоянию на 01.01.12 г. величина чистых активов ООО «Элвис-М» составляет -178 тыс. руб. (табл. 2.6) , что не превышает величину уставного капитала предприятия — 10 тыс. руб. Величина чистых активов предприятия на отчетную дату не соответствует требованиям действующего законодательства. Предприятию грозит принудительная ликвидация.
Таблица 2.6
Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов
| 01.01.2011 г. | 31.12.2010 г. | |
| Активы, принимающие участие в расчете | ||
| 1. Нематериальные активы | 0,0 | 0,0 |
| 2. Основные средства | 0,0 | 2686,0 |
| 3. Незавершенное строительство | 59,0 | 437,0 |
| 4. Доходные вложения в материальные ценности | 0,0 | 0,0 |
| 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 0,0 | 0,0 |
| 6. Прочие внеоборотные активы | 0,0 | 0,0 |
| 7. Запасы. | 28998,0 | 93610,0 |
| 8. НДС по приобретенным ценностям | 2122,0 | 8801,0 |
| 9. Дебиторская задолженность | 154671,0 | 183482,0 |
| 10. Денежные средства | 5332,0 | 6058,0 |
| 11. Прочие оборотные активы | 0,0 | 0,0 |
| 12. Итого активов (1-11) | 191182,0 | 295074,0 |
| Пассивы, принимающие участие в расчете | ||
| 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 0,0 | 0,0 |
| 14. Прочие долгосрочные обязательства | 0,0 | 0,0 |
| 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 0,0 | 0,0 |
| 16. Кредиторская задолженность | 192490,0 | 295252,0 |
| 17. Задолженность участникам по выплате доходов | 0,0 | 0,0 |
| 18. Резервы предстоящих расходов и платежей | 0,0 | 0,0 |
| 19. Прочие краткосрочные пассивы | 0,0 | 0,0 |
| 20. Итого пассивов (13-19) | 192490,0 | 295252,0 |
| 21. Стоимость чистых активов (12-20) | -1308,0 | -178,0 |
Рис. 2.4. Динамика коэффициентов ликвидности
