Основными составляющими внеоборотных активов на 01.01.2012 являются:
- основные средства (86,0%);
- незавершенное строительство (14,0%).
Изменения в составе внеоборотных активов за 2011 год были обеспечены следующими изменением их составляющих:
- сумма инвестиций в незавершенное строительство увеличилась на 378 тыс. руб. (640,7%).
- Доля основных средств в балансе компании осталась неизменной.
Увеличение абсолютной величины незавершенного строительства может свидетельствовать о том, что компания осуществляет капитальное строительство или замену основного производственного оборудования.
Прирост абсолютной величины и доли внеоборотных активов выступает индикатором ухудшения финансового положения компании, в частности показателей ликвидности и финансовой устойчивости.
В составе оборотных активов произошли следующие изменения:
- величина готовой продукции и отгруженных товаров увеличилась на 64 562 тыс. руб. (223,6%);
- сумма дебиторской задолженности увеличилась на 28 811 тыс. руб. (18,6%);
- сумма денежных средств увеличилась на 726 тыс. руб. (13,6%).
Динамический (горизонтальный) анализ отчетности ООО «Элвис-М» за период с 01.01.11 по 01.01.12 г. позволяет выявить ряд положительных тенденций. В активе баланса: увеличение денежных средств на счетах, увеличение дебиторской задолженности, увеличение стоимости основных средств. В пассиве баланса: увеличение нераспределенной прибыли. При этом анализ позволяет обнаружить и некоторые негативные тенденции. В активе баланса: рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала, уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала. В пассиве баланса: увеличение кредиторской задолженности.
Таблица 2.2
Динамический (горизонтальный) анализ отчетности ООО «Элвис-М»
| Начало | Конец | Изм. | Оценка | |
| 01.01.11 | 01.01.12 | |||
| Положительные тенденции в активе | ||||
| увеличение денежных средств на счетах | 5 332 | 6 058 | 726 | Да |
| увеличение дебиторской задолженности | 154 671 | 183 482 | 28 811 | Да |
| увеличение величины запасов с увеличением объемов выручки | 28 998 | 93 610 | 64 612 | Нет |
| 704 077 | 596 437 | -107 640 | ||
| увеличение стоимости основных средств | 0 | 2 686 | 2 686 | Да |
| уменьшение дебиторской задолженности, если до этого она была слишком большой (больше чем 20% от оборотного капитала) | 154 671 | 183 482 | 28 811 | Нет |
| 81% | 63% | -18% | ||
| уменьшение запасов с уменьшением объемов выручки | 28 998 | 93 610 | 64 612 | Нет |
| 704 077 | 596 437 | -107 640 | ||
| уменьшение незавершенного производства | 0 | 0 | 0 | Нет |
| Негативные тенденции в активе | ||||
| рост денежных средств на счетах свыше 30 % от суммы оборотного капитала | 3% | 2% | -1% | Нет |
| рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала | 81% | 63% | -18% | Да |
| уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала | 3% | 2% | -1% | Да |
| уменьшение производственных запасов на складах с увеличением объемов выручки | 28 998 | 93 610 | 64 612 | Нет |
| 704 077 | 596 437 | -107 640 | ||
| рост показателя текущей ликвидности значительно опережает рост текущих активов, возможно неоптимальное управление активами | 0,993 | 0,989 | 100% | Нет |
| 191 123 | 291 951 | 153% | ||
| Положительные тенденции в пассиве | ||||
| увеличение уставного капитала | 10 | 10 | 0 | Нет |
| увеличение нераспределенной прибыли | -1 318 | -188 | 1 130 | Да |
| увеличение резервного капитала | 0 | 0 | 0 | Нет |
| увеличение доходов будущих периодов | 0 | 0 | 0 | Нет |
| сокращение кредиторской задолженности | 192 490 | 295 252 | 102 762 | Нет |
| уменьшение объемов кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | Нет |
| Негативные тенденции в пассиве | ||||
| увеличение кредиторской задолженности | 192 490 | 295 252 | 102 762 | Да |
| увеличение объемов кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | Нет |
| сокращение суммы нераспределенной прибыли | -1 318 | -188 | 1 130 | Нет |
| уменьшение резервного капитала | -1 318 | -188 | 1 130 | Нет |
