Статистика финансов предприятия
СОДЕРЖАНИЕ: Понятие и сущность статистики финансов предприятия, его предмет, задачи. Общая характеристика источников формирования и направления финансовых ресурсов. Методология расчета показателей финансов предприятия. Статистический анализ деятельности предприятия.Введение
Тема данной курсовой работы – статистика финансов предприятия.
Основной целью функционирования системы государственной статистики в Российской Федерации является обеспечение своевременного представления полной и достоверной информации о социальном, экономическом, демографическом и экологическом положении России и отдельных ее субъектах органам государственной власти. А также для удовлетворения информационных потребностей в статистической информации хозяйствующих субъектов, средств массовой информации, научных учреждений, международных организаций и граждан.
С развитием рыночных отношений все больший интерес для различных категорий пользователей приобретает информация о финансовом состоянии организаций. С этой целью Федеральной службой государственной статистики создана оперативная статистика финансов, наиболее полно отражающая финансовое состояние различных сегментов рынка и его субъектов. Статистическое наблюдение за финансовым состоянием предприятий осуществляется с использованием системы показателей, разрабатываемой и утверждаемой Федеральной службой государственной статистики по согласованию с заинтересованными министерствами и ведомствами на основе методологии бухгалтерского и статистического учета и отчетности.
Актуальность данной темы курсовой работы состоит в том, что с помощью статистики финансов предприятия изучаются тенденции его развития, глубоко и системно исследуются результаты деятельности предприятия, осуществляется контроль над выполнением поставленных целей, оцениваются и прогнозируются результаты деятельности хозяйствующих субъектов. На основе статистических исследований можно сделать выводы обо всей деятельности предприятия: выявить резервы повышения эффективности производства, оценить закономерности развития хозяйственных процессов, их динамики, степени напряженности результатов работы, а также оцениваются и прогнозируются результаты деятельности хозяйствующих субъектов на определенные сроки.
Целью данной работы является: подробно изучить раздел экономической статистики - статистику финансов предприятия. Изучение статистики финансов предприятия в целом, а в частности рассмотрение задач, предмета, объекта изучения, методов расчета и анализа статистики финансов предприятия, исследование на практике деятельности предприятия, по данным РФ и НСО.
Задачами данной работы являются: изучение понятия и сущности статистики финансов, рассмотрение предмета, задач статистики финансов предприятия, анализ источников формирования и направления финансовых ресурсов, изучение методов расчета показателей финансов предприятия, а так же рассмотрение на конкретном примере деятельность организации.
Объектом исследования в данной работе являются предприятия и организации.
Теоретической базой для написания послужили работы следующих авторов: Назаров М. Г. И Иванов Ю. Н.
1. Социально-экономическая сущность финансов и задачи статистического изучения
1.1 Понятия и сущность статистики финансов
Финансы – это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных средств в процессе их кругооборота. Финансы являются важнейшей составной частью рыночных отношений и одновременно основным инструментом реализации государственной политики в экономике. Финансы – неотъемлемый элемент общественного воспроизводства на всех уровнях хозяйствования - от первичного хозяйствующего субъекта до системы управления национальной экономикой. Рассматриваемая система охватывает процесс распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта, национального дохода и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на воспроизводство, стимулирование занятых и инвесторов, удовлетворение социальных потребностей общества.
Если рассматривать финансы с позиции макроэкономики, то можно говорить о финансовой системе, включающей две органически связанные между собой подсистемы:
Финансы хозяйствующих субъектов;
Общегосударственные финансы.
Финансы хозяйствующих субъектов охватывают денежные отношения отдельных субъектов с другими субъектами – их партнерами и государством, учредителями, трудовым коллективом.
В самостоятельный блок в рамках хозяйствующих субъектов включается деятельность учреждений, занимающихся финансовым посредничеством.
Общегосударственные финансы охватывают бюджеты (федеральный, территориальный, муниципальный), государственную кредитную систему, систему государственного страхования, пенсионный фонд, внебюджетные и другие фонды, контролируемые государством.
Задача статистики финансов состоит в том, чтобы при помощи системы показателей характеризовать функционирование финансовой систем в контексте воспроизводства рыночных отношений и механизма их регулирования, формирование и использование финансовых ресурсов в интересах развития экономики и эффективной деятельности хозяйствующих субъектов.
1.2 Предмет статистики финансов предприятия
Важность социально-экономической статистики определяется комплексом проблем, решаемых этой наукой. Актуальность и значимость социально-экономической статистики особенно возрастают на современном этапе, в связи с переходом к рыночной экономике. Существенные изменения в общественной и социально-экономической жизни России вызвали потребность в коренном изменении социально-экономической статистики. Так же в комплексном пересмотре всей системы учета и статистики в стране, обострили необходимость в объективной информации о социально-экономических процессах для принятия решений на всех уровнях управления, обеспечения международной сопоставимости результатов государственных статистических наблюдений, внедрения национальных стандартов в статистическую практику.
Колоссальные изменения в экономической и финансовой сферах потребовали реформирования задач и способов формирования основных статистических показателей и факторов, методов их анализа и принятия управленческих решений на разных уровнях.
Российская статистика финансов – общественная наука, являющаяся отраслью социально-экономической статистики. В зависимости от предмета изучения в статистике финансов выделяют следующие разделы: статистика государственного бюджета, статистика кредита, статистика денежного обращения, статистика сберегательного дела, статистика страхования, статистика финансов предприятий и организаций. Эти разделы тесно связаны между собой, они дополняют и обогащают друг друга.
Предметом статистики финансов предприятий является количественная характеристика их финансово-денежных отношений с учетом их качественных особенностей, обусловленных образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов, выполнением обязательств хозяйствующих субъектов друг перед другом, перед финансово-банковской системой и государством. Так, статистика определяет размер прибыли, уровень рентабельности, величину налога, суммы оборотных средств, платежей, взносов, ссуд банков и многое другое. Все эти объективно существующие размеры, уровни, количественные соотношения, находятся в постоянном движении и изменении. Статистика финансов предприятия изучает сущность и методологию измерения указанных показателей, то есть дает им качественную характеристику. Следовательно, предметом статистики финансов организации изучение количественной стороны массовых явлений и процессов, происходящих в области финансов предприятия, в неразрывной связи с их качественной стороной. Она исследует проблемы финансов в конкретных условиях, с учетом места, времени и этапа общественного развития.
1.3 Задачи статистики финансов предприятия
Большие и ответственные задачи стоят перед социально-экономической статистикой в целом, в том числе и перед статистикой финансов, на современном этапе. Статистика финансов призвана добиваться эффективного и рационального использования финансовых средств, выделять и мобилизовывать все резервы дальнейшего увеличения финансовых ресурсов. Речь идет об увеличении прибыли и снижении себестоимости продукции, ликвидации непроизводительных потерь, об улучшении использования оборотных средств и прочее.
Статистика финансов объемлет широкий круг задач, однако есть ряд общих, актуальных более или менее продолжительное время. К числу таких задач относится глубокое изучение всех сфер экономики страны, различных явлений и процессов в области финансов. Полученные данные статистика финансов представляет руководящим органам, которые широко используют статистические материалы при обосновании и разработке программ развития отраслей экономики и социальной сферы. Важнейшей задачей, стоящей перед статистикой финансов, является мобилизация средств финансовой системы и их использование.
Большое внимание статистика финансов уделяет вопросам изучения прибыли и рентабельности. Она разрабатывает методологию определения этих показателей, изучает объем, состав и динамику прибыли в разрезе предприятий, объединений, отраслей экономики в целом. Одной из задач статистики финансов является усиление факторного анализа роста прибыли.
Особое внимание уделяется выявлению влияния на прибыль снижения себестоимости продукции. Большое значение приобретает проведение обследований предприятий в целях выявления причин их убыточной работы и убыточности производства отдельных видов продукции. Анализ причин позволяет выявить возможности сокращения убытков.
Важное место в статистике финансов занимает изучение объема, состава, динамики, скорости оборачиваемости средств. Статистика выявляет резервы дальнейшего улучшения использования оборотных фондов. Одна из проблем – изучение обеспеченности предприятий оборотными средствами, так часто бывает, что одни предприятия испытывают недостаток оборотных средств, а у других имеется их избыток. Поэтому упорядочение нормирования оборотных средств будет способствовать оздоровлению финансового положения предприятий. Анализ результатов должен сочетаться с изучением влияния этих мер на сверхнормативные непрокредитованные запасы товарно-материальных ценностей.
Постоянное совершенствование бухгалтерской и статистической отчетности позволит усилить наблюдение за прибылью, а также улучшить экономический анализ уровня рентабельности, состояния собственных оборотных средств, сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей, источников образования фондов экономического стимулирования и их использования.
Основными задачами статистики финансов предприятий являются:
Изучение состояния и развития финансово-денежных отношений хозяйствующих субъектов;
Анализ объема и структуры источников формирования финансовых ресурсов;
Определение направлений использования денежных средств;
Анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности (доходности) предприятия (организации);
Оценка финансовой устойчивости и состояния платежеспособности;
Оценка выполнения хозяйствующими субъектами финансово-кредитных обязательств.
1.4 Статистическое изучение источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы - это денежные средства (собственные и привлеченные) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат для производства.
На вновь создаваемых предприятиях независимо от организационно-правовой формы объединения (акционерное общество, кооператив и т.д.) финансовым источником является уставный фонд, то есть сумма вкладов учредителей, в том числе иностранных, в виде основного и оборотного капитала, зафиксированная в соответствующих юридических документах. К вкладам в уставный капитал относятся также имущественные права учредителей на пользование землей, интеллектуальной собственностью, природными ресурсами, патентами, лицензиями, торговыми марками и прочие вложения в нематериальной форме (нематериальные активы). Помимо денежных средств, в процессе производства могут быть инвестированы финансовые ресурсы отрасли, паевые и иные взносы кооперативов, банковский кредит, бюджетные средства и прочее.
Объем и состав финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития предприятия и его эффективностью. Чем успешнее деятельность предприятия, тем при прочих равных условиях выше размеры его денежных доходов. Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия (организации), когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (в условиях функционирования ведомственно-отраслевых структур), долгосрочные кредиты, бюджетные средства.
На действующих предприятиях в условиях рыночной экономики важнейшими источниками формирования финансовых ресурсов являются прибыль от реализационной продукции, выполненных работ и оказанных услуг, амортизационные отчисления, поступления, мобилизируемые на финансовом рынке (продажа акций, облигаций и других ценных бумаг), дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, венчурный капитал (рисковые инвестиции, производимые в новых сферах деятельности, связанные с большим риском, в расчете на быструю окупаемость вложенных средств), краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, доходы от продажи имущества, бюджетные ассигнования, страховые возмещения и т.д. Немаловажным источником финансовых средств является привлечение на акционерной основе или на долевых началах денежных ресурсов других предприятий и организаций.
Для осуществления внешнеэкономической деятельности у предприятий формируется валютный фонд, объем которого определяется валютной выручкой от посреднических и банковских операций, реализацией экспорта товаров, услуг, валютных средств, прибылью и валютными поступлениями на благотворительные цели.
Наиболее важными показателями финансовой деятельности предприятий (организаций) являются:
Балансовая прибыль
Прибыль от реализации продукции
Валовая прибыль
Чистая прибыль
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Рентабельность реализованной продукции
Оборачиваемость оборотных средств и т.д.
2. Основные методы статистики финансов предприятия
Таблица №1
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
| Показатель платежеспособности |
Формульное выражение |
| Прибыль от реализации продукции |
ПР=Выручка от реализации продукции-Затраты на производство и реализацию продукции |
| Балансовая прибыль |
Пб= Прибыль от реализации продукции+Прибыль от реализации имущества предприятия+Доходы от внереализационных операций |
| Чистая прибыль |
Пч= Балансовая прибыль-Платежи в бюджет из прибыли |
| Общая рентабельность |
РО= Общая сумма балансовой прибыли/Среднегодовая стоимость основных производственных средств*100% |
| Рентабельность реализованной продукции |
РРП= Прибыль от реализации продукции/Полная себестоимость реализованной продукции*100% |
| Общая оборачиваемость капитала |
ОК = Выручка от реализации продукции/Капитал предприятия |
| Коэффициент автономии |
КА= Собственные средства/Сумма всех источников финансовых ресурсов*100% |
| Коэффициент маневренности |
Км= Собственные оборотные средства/Собственные средства*100% |
| Коэффициент общей ликвидности |
Кликв= Денежные средства,краткосрочные финансовые вложения,краткосрочная дебиторская задолженность/Краткосрочная задолженность*100% |
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
Ка/ликв= Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения/ Краткосрочная задолженность*100% |
| Коэффициент текущей ликвидности |
Кт/ликв= Краткосрочные активы/ Краткосрочная задолженность*100% |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской (Кредиторской) задолженности |
Ко/дз= Вырука от реализации/Дебитоская (Кредиторская) задолженность*100% |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Коб= Выручка от реализации продукции/Средний остаток оборотных средств*100% |
| Коэффициент закрепления оборотных средств |
Кзак= Средний остаток оборотных средств/Выручка от реализации продукции*100% |
| Средняя продолжительность одного оборота |
n=Число дней в периоде/Коэффициент оборачиваемости оборотных средств*100% |
| Коэффициент среднего срока одного оборота |
Ксро= Число календарных дней/Коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности*100% |
| Размер высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот |
В=((Выручка от реализации продукции*Средняя продолжительность одного оборота)/Число дней в периоде)*Средний остаток оборотных средств Или В= (Коэффициент закрепления в отчетном периоде* Коэффициент закрепления в базисном периоде)*Выручка от реализации в отчетном периоде |
| Коэффициент устойчивости |
Куст = Кредиторская задолженность и другие заемные средства/Собственные средства*100% |
В статистике финансов предприятий и организаций рассчитываются следующие показатели(см.таб.№1):
Прибыль от реализации продукции, работ и услуг рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, для экспортной выручки – экспортных тарифов и спецналога) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. Выручка от реализации продукции определяется: при расчетах наличными деньгами – при их поступлении в кассу, при безналичных расходах – по мере поступления денежных средств на счета в учреждениях банков или предъявления заказчику (покупателю) расчетных документов на оплату.
Балансовая прибыль (убыток) – это конечный финансовый результат деятельности (положительный - прибыль, отрицательный - убыток), представляющий собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции, от прочей реализации (основных средств, иного имущества предприятия) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Доходы от внереализационных операций включают в себя общую сумму: полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других экономических санкций (за исключением санкций, вносимых в бюджет в соответствии с законодательством); процентов, полученных по суммам средств, числящихся на счетах предприятий; курсовых разниц по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; прибылей и убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году; убытков от стихийных бедствий; потерь от списания долгов и дебиторской задолженности; поступлений долгов, ранее списанных как безнадежные; прочих доходов, потерь и расходов, относимых в соответствии с действующим законодательством на счет прибылей и убытков.
Чистая прибыль определяется как разница между балансовой прибылью и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет. Размер прибыли зависит от эффективности производства, от величины спроса, цен и уровня конкуренции. На величину прибыли организации оказывает влияние множество как субъективных, так и объективных факторов, поэтому финансовый результат может быть положительным или отрицательным.
Наряду с абсолютным показателем объема прибыли в финансовой статистике широко применяется относительный показатель – рентабельность, который в общем, виде характеризует прибыльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой обобщение различных качественных и количественных параметров работы хозяйствующего субъекта. Его величина зависит от роста объема производства, производительности, снижения себестоимости и др., поэтому его следует рассматривать в качестве важнейшего индикатора для оценки экономической эффективности работы.
Общая рентабельность рассчитывается как отношение общей суммы балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных средств.
В отличие от показателя общей рентабельности, отражающего эффективность авансированных ресурсов, в рентабельности реализованной продукции отражается эффективность текущих затрат. Этот показатель определяется как отношение величины прибыли от реализованной продукции к себестоимости реализованной продукции.
Деловая активность предприятия в финансовом отношении определяется с помощью показателя общая оборачиваемости капитала, который определяется как отношение выручки от реализации продукции к сумме капитала предприятия. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятия и организации в процессе воспроизводства. Общая оборачиваемость капитала может увеличиваться в результате не только ускорения кругооборота имущества предприятия (организации), но и относительного уменьшения капитала в анализируемом периоде, роста цен из-за инфляции.
Коэффициент автономии показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и представляет собой соотношение собственных средств и суммы всех источников финансовых ресурсов. Рост коэффициента автономии свидетельствует об уменьшении финансовых затруднений в будущем и возросших собственных резервах для погашения финансовых обязательств предприятия (организации). Практический опыт показывает, что если коэффициент автономии не меньше 0,6, то хозяйствующий субъект в состоянии все платежи произвести за счет, прежде всего собственных средств.
Коэффициент маневренности отражает, в какой степени предприятие способно маневрировать собственными средствами в мобильной форме. Этот коэффициент рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к собственным средствам. Рост коэффициента маневренности в динамике означает, что финансовое состояние хозяйствующего субъекта стабильно.
Для прогнозирования платежеспособности предприятия (организации) с учетом своевременных расчетов с дебиторами определяется коэффициент общей ликвидности как соотношение денежных средств, вложенных в ценные бумаги, запасы товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности к краткосрочной задолженности. Снижение коэффициента ликвидности означает, что даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами платежеспособность предприятия (организации) ухудшится.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности способно предприятие погасить в ближайшее время. Данный коэффициент рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений к краткосрочной задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности, показывает, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Этот показатель рассчитывается как отношение краткосрочных активов к краткосрочной задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к сумме дебиторской (кредиторской) задолженности. Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности означает ухудшение расчетов с покупателями. Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности говорит об ускорении динамики погашения задолженности хозяйствующим субъектам (то же самое происходит при уменьшении длительности периода погашения кредиторской задолженности).
К показателям, влияющим на финансовые процессы и финансовое состояние хозяйствующих субъектов, относится оборачиваемость оборотных средств по числу оборотов и среднему сроку одного оборота. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятия и организаций в процессе воспроизводства. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом по их сумме, так и по отдельным элементам (материальные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция). Это позволяет выявить, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости средств.
Коэффициент закрепления оборотных средств характеризует сумму оборотных средств, необходимую для производства 1 рубля продукции, и исчисляется как отношение среднего остатка оборотных средств к выручке от реализации продукции (работ, услуг).
Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств показывает время (в днях), в течение которого оборотные средства могут обернуться один раз, и определяются как отношение числа дней в периоде (30, 90, 360) к коэффициенту оборачиваемости. В практике финансовых расчетов при исчислении показателя оборачиваемости для прощения принято считать продолжительность любого месяца, равной 30 дням, квартала - 90 дням, года - 360 дням.
Коэффициент среднего срока одного оборота (среднего периода погашения дебиторской задолженности), он определяется как отношение календарных дней периода к коэффициенту оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности. Сокращение времени погашения дебиторской задолженности свидетельствует о положительных тенденциях в финансовом состоянии предприятия.
Размер высвобождения оборотных средств из оборота или привлечения их в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом определяется как произведение, отношения выручки от реализации продукции в отчетном периоде и средней продолжительности одного оборота оборотных средств в базисном периоде к числу дней в периоде, и среднего остатка оборотных средств.
Коэффициент устойчивости определяется как отношение кредиторской задолженности и других заемных средств к собственным средствам. Оптимальным считается вариант, если Куст = 1. Если Куст 1, то собственных средств явно недостаточно для покрытия чужих средств.
3. Методика статистики финансов предприятия
3.1 Статистический анализ деятельности предприятия
Рассмотрим методику исчисления основных показателей финансовой деятельности предприятий и организаций на конкретном примере. На примере данных о финансовой деятельности предприятий по Российской Федерации и по Новосибирской области. На основе этих данных проведем анализ финансовой деятельности предприятий, сведем полученные результаты в общую таблицу и сделаем соответствующие выводы.
Имеются следующие данные по предприятию Российской Федерации см. таблицу 2.
Таблица №2
Показатели финансовой деятельности предприятия, млн руб. (данный в среднем по РФ)
| Показатель |
Базисный период (2003) |
Отчетный период (2004) |
| Выручка от реализации продукции, работ и услуг без НДС |
85,0 |
105,0 |
| Затраты на производство и реализацию продукции, работ и услуг |
65,2 |
78,3 |
| Прибыль от реализации имущества предприятия |
1,0 |
1,5 |
| Доходы от внереализационных операций |
1,4 |
0,5 |
| Платежи в бюджет из прибыли |
10,1 |
10,5 |
| Средняя стоимость основного капитала |
121,4 |
141,9 |
| Средний остаток оборотных средств |
30,4 |
29,1 |
Статистический сборник «Финансы России» 2005 год.: Стат.Сб./РосСтат-М., 2005г-332стр., стр 152
Определим:
Показатели прибыли:
А) прибыль от реализации продукции, работ и услуг
Пр0 = 85,0-65,2=19,8 млн руб.
Пр1 = 105,0-78,3=26,7 млн руб.
Б) балансовая прибыль
Пб0 = 19,8+1,0+1,4=22,2 млн руб.
Пб1 = 26,7+1,5+0,5=28,7 млн руб.
В) чистую прибыль
Пч0 = 22,2-10,1=12,1 млн руб
Пч1 = 28,7-10,5=18,2 млн руб.
2. Показатели рентабельности:
А) рентабельность реализованной продукции
Ррп0 = 19,8/65,2*100%=30,37
Ррп1 = 26,7/78,3*100%=34,10%
Б) общая рентабельность
Ро0 = 22,2/121,4*100%=18,29%
Ро1 = 28,7/141,9*100%=20,23%
Показатели оборачиваемости оборотных средств:
А) коэффициент оборачиваемости
Коб0 = 85,0/30,4=2,8
Коб1 = 105,0/29,1=3,6
Б) коэффициент закрепления оборотных средств
Кзак0 = 30,4/85,0=0,358
Кзак1 = 29,1/105,0=0,277
В) средняя продолжительность одного оборота (дни)
n = 360/2,8=128,6 дня
n = 360/3,6=100 дней
Г) размер высвобождения оборотных средств или привлечения в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.
В=(0,277-0,358)*105=(-0,081)*105=-8,505 млн руб
Д) рассчитаем абсолютные и относительные изменения исходных и расчетных данных деятельности предприятия, которые представим в таблице№3.
Таблица №3
Изменения исходных и расчетных показателей финансовой деятельности предприятия (данные в среднем по РФ за 2003-2004гг.)
| Показатель |
Изменение |
|
| Абсолютное (+;-) |
Относительное, % |
|
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, млн руб. |
20,0 |
123,53 |
| Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, млн руб. |
13,1 |
120,09 |
| Прибыль от реализации имущества предприятия, млн руб. |
0,5 |
150,00 |
| Доходы от внереализационных операций, млн руб. |
-0,9 |
35,71 |
| Платежи в бюджет из прибыли, млн руб. |
0,1 |
100,96 |
| Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн руб. |
6,9 |
134,85 |
| Балансовая прибыль, млн руб. |
6,5 |
129,28 |
| Чистая прибыль, млн руб. |
6,1 |
150,41 |
| Средняя стоимость основного капитала, млн руб. |
20,5 |
116,89 |
| Рентабельность продукции, % |
3,4 |
112,17 |
| Рентабельность основного капитала, % |
2,0 |
110,99 |
Анализ полученных результатов позволяет сделать следующие выводы: основные результативные показатели производственной и финансовой деятельности предприятия (выручка от реализации продукции, работ, услуг; балансовая прибыль; чистая прибыль) в отчетном периоде по сравнению с базисным выросли как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Показатели рентабельности реализованной продукции и основного капитала за этот период так же увеличились, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия за рассматриваемый период.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличились почти в 1,3 раза. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным из оборота высвободились оборотные средства на сумму 8,5 млн руб.
Проанализируем финансовую деятельность предприятия в Новосибирской области (смотри таблицу №4).
Таблица №4
Показатели финансовой деятельности предприятия, млн руб. (данный в среднем по НСО)
| Показатель |
Базисный период (2003) |
Отчетный период (2004) |
| Выручка от реализации продукции, работ и услуг без НДС |
118,8 |
116,5 |
| Затраты на производство и реализацию продукции, работ и услуг |
106,9 |
105,1 |
| Прибыль от реализации имущества предприятия |
9,5 |
4,2 |
| Доходы от внереализационных операций |
4,9 |
3,1 |
| Платежи в бюджет из прибыли |
19,1 |
18,3 |
| Средняя стоимость основного капитала |
145,4 |
137,9 |
| Средний остаток оборотных средств |
50,3 |
43,7 |
Статистический сборник «Финансы России» 2005 год.: Стат.Сб./РосСтат-М., 2005г-332стр., стр 25
Определим:
Показатели прибыли:
А) прибыль от реализации продукции, работ и услуг
Пр0 = 118,8-106,9= 11,9 млн руб.
Пр1 = 116,5-105,1= 11,4 млн руб.
Б) балансовая прибыль
Пб0 =11,9+9,5+4,9 =26,3 млн руб.
Пб1 = 11,4+4,2+3,1=18,7 млн руб.
В) чистую прибыль
Пч0 = 26,3-19,1=7,2 млн руб.
Пч1 = 18,7-18,3=0,4 млн руб.
Показатели рентабельности:
А) рентабельность реализованной продукции
Ррп0 = 11,9/106,9*100%=11,13%
Ррп1 = 11,4/105,1*100%=10,85%
Б) общая рентабельность
Ро0 = 26,3/145,4*100%=18,08%
Ро1 = 18,7/137,9*100%=13,56%
Показатели оборачиваемости оборотных средств:
А) коэффициент оборачиваемости
Коб0 = 118,8/50,3=2,4
Коб1 = 116,5/43,7=2,2
Б) коэффициент закрепления оборотных средств
Кзак0 = 50,3/118,8=0,423
Кзак1 = 43,7/116,5=0,375
В) средняя продолжительность одного оборота (дни)
n = 360/2,4 =150 дней
n = 360/2,7=133,3 дня
Г) размер высвобождения оборотных средств или привлечения в оборот в результате изменения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.
В=(0,375 -0,423)*116,5=(-0,048)*116,5=-5,592 млн руб
Д) рассчитаем абсолютные и относительные изменения исходных и расчетных данных предпринимательской деятельности, которые представим в таблице№5.
Таблица №5
Изменения исходных и расчетных показателей финансовой деятельности предприятия (данные в среднем по НСО за 2003-2004гг.)
| Показатель |
Изменение |
|
| Абсолютное (+;-) |
Относительное, % |
|
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, млн руб. |
-2,3 |
98,06 |
| Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг, млн руб. |
-1,8 |
98,32 |
| Прибыль от реализации имущества предприятия, млн руб. |
-5,3 |
86,12 |
| Доходы от внереализационных операций, млн руб. |
-1,8 |
63,26 |
| Платежи в бюджет из прибыли, млн руб. |
-0,8 |
95,81 |
| Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн руб. |
-0,5 |
95,79 |
| Балансовая прибыль, млн руб. |
-7,6 |
71,1 |
| Чистая прибыль, млн руб. |
-6,8 |
5,6 |
| Средняя стоимость основного капитала, млн руб. |
-7,5 |
94,84 |
| Рентабельность продукции, % |
-0,28 |
97,48 |
| Рентабельность основного капитала, % |
-4,52 |
75 |
Из данных сводной таблицы, проведенного анализа финансовой деятельности предприятия по Новосибирской области, видно, что основные результативные показатели в отчетном периоде по сравнению с базисным как в абсолютном, так и в относительном выражении снизились.
Показатели рентабельности реализованной продукции и основного капитала за этот период так же уменьшился, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия за рассматриваемый период.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств уменьшился почти в 1,1 раза. В результате торможения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базисным из оборота высвободились оборотные средства на сумму 5,6 млн руб.
Из проведенных анализов деятельности предприятий по РФ и по НСО видно, что в среднем по РФ финансовая деятельность предприятий эффективнее и целесообразнее, за один и тот же отчетный год показатели организации, по данным РФ, возросли по всем критериям, что нельзя сказать об организации в НСО.
Проведя данный анализ можно объективно судить о деятельности предприятий за прошедший период, что в следствии дает возможность анализировать и делать выводы, выявлять резервы или недостатки, объективно судить о повышениях производительности труда и организации в целом. В какой сфере можно сэкономить, а куда необходимо вложить больше денежных средств и многое другое. Данный вид анализа «жизненно» необходим каждому предприятию вне зависимости от сферы его деятельности.
Заключение
Экономическая статистика – одна из наиболее важных отраслей статистики как научной дисциплины и вида практической деятельности органов государственной статистики, которая занимается количественной характеристикой массовых явлений и процессов в экономике.
Экономическая статистика тесно связана и с другими разделами статистики, в первую очередь с социально-демографической, но немаловажное место отводится и статистики финансов предприятия, предметом которой является детальное изучение деятельности финансов организации.
В данной работе были изучены предмет, задачи статистики, рассмотрены методы расчета показателей используемые в статистике финансов предприятия, а так же проведено исследование деятельности организации на конкретном примере по данным Российской Федерации и Новосибирской области.
Задача статистики финансов состоит в том, чтобы при помощи системы показателей характеризовать функционирование финансовой систем в контексте воспроизводства рыночных отношений и механизма их регулирования, формирование и использование финансовых ресурсов в интересах развития экономики и эффективной деятельности хозяйствующих субъектов.
Предметом статистики финансов предприятий является количественная характеристика их финансово-денежных отношений с учетом их качественных особенностей, обусловленных образованием, распределением и использованием финансовых ресурсов, выполнением обязательств хозяйствующих субъектов друг перед другом, перед финансово-банковской системой и государством.
Особое внимание уделяется выявлению влияния на прибыль снижения себестоимости продукции. Большое значение приобретает проведение обследований предприятий в целях выявления причин их убыточной работы и убыточности производства отдельных видов продукции. Анализ причин позволяет выявить возможности сокращения убытков.
На действующих предприятиях в условиях рыночной экономики важнейшими источниками формирования финансовых ресурсов являются прибыль от реализационной продукции, выполненных работ и оказанных услуг, амортизационные отчисления, поступления, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, венчурный капитал (рисковые инвестиции, производимые в новых сферах деятельности, связанные с большим риском, в расчете на быструю окупаемость вложенных средств), краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, доходы от продажи имущества, бюджетные ассигнования, страховые возмещения и т.д. Немаловажным источником финансовых средств является привлечение на акционерной основе или на долевых началах денежных ресурсов других предприятий и организаций.
Статистика финансов предприятия играет важную роль в анализе эффективности деятельности любой организации, отражает деятельность предприятия, организации и различных фирм. Способствует более полному и глубокому отражению всей деятельности предприятия, оцениванию закономерности развития хозяйственных процессов, их динамики, степени напряженности, а так же размер и характер отклонений от плана и нормативов, причины данных отклонений, оценка состояния и использования ресурсов, результатов работы, выявление резервов и путей повышения производства.
Таким образом, задачи работы решены, цели достигнуты.
Список используемой литературы
1. Глинский В. В. Статистика. Учебно-методический комплекс.-Новосибирск: НГУЭУ, 2005.-204с.
2. Долженкова В. Г. Социально-экономическая статистика: Учебно-методический комплекс. Новосибирск.-2003.-176с.
3. Иванов Ю. Н. Экономическая статистика. 2-е издание. Учебник.- М.: ИНФРА, 2000.-480с.
4. Ионин В. Г. Статистика: Учебное пособие. 2-е издание.- М.: ИНФРА-М, 1997.-310с.
5. Назаров М. Г. Статистика финансов: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Статистика». М.: Омега-Л, 2005.-460 с.
6. Назаров М. Г. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов. М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-771с.
7. Никулина Н. В. Вопросы статистики. Научно-информационный журнал.- М.: Красногорская типография. 9/2006.-96с.
8. Спирина А. А., Башинав О. Э. Общая теория статистики: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.-576с.
9. Соколин В. Л., Суринов А. Е., Кевеш А. Л. Организация государственной статистики в Российской Федерации. Госкомстат России.-М.: 2004.-429с.
10. Хохлова О.А., Антохонова И. В. Социально-экономическая статистика (курс лекций). Учебное пособие: Улан-Удэ.: БГСХА, 2004.-187с.
11. Российский статистический ежегодник. Росстат.
12. Статистический сборник «Финансы России» 2005 год.: Стат.Сб./Росстат-М., 2005г-332с.
13. Социально-экономическое положение Новосибирской области.-Новосибирскстат.
14. Российская государственная статистика. М.: Госкомстат России, 2004.-200с.
15. Российский статистический ежегодник. М.:- Госкомстат России, 1996-2003.-366с.