Автоматизация бухгалтерского учета Автоматизированная форма
СОДЕРЖАНИЕ: Содержание ЗАДАНИЕ 1. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 1.1. Понятие формы бухгалтерского учета 1.2. Автоматизированная форма бухгалтерского учета 1.3. Отличительные принципы создания и функционирования автоматизированной формы бухгалтерского учета ЗАДАНИЕ 2. ПРОЕКТИРОВАНИЕ И СОЗДАНИЕ ФОРМЫ ДОКУМЕНТА 2.1.Содержание
ЗАДАНИЕ 1. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1.1. Понятие формы бухгалтерского учета
1.2. Автоматизированная форма бухгалтерского учета
1.3. Отличительные принципы создания и функционирования автоматизированной формы бухгалтерского учета
ЗАДАНИЕ 2. ПРОЕКТИРОВАНИЕ И СОЗДАНИЕ ФОРМЫ ДОКУМЕНТА
2.1. Форма документа
2.2. Описание технологии создания и применяемых инструментов
ЗАДАНИЕ 3. ОБРАБОТКА УЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ С ПОМОЩЬЮ ЭЛЕКТРОННОГО ТАБЛИЧНОГО ПРОЦЕССОРА EXCEL. РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ЕСН
3.1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН
3.2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках
3.3. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ
Задание 1. Автоматизированная форма бухгалтерского учета
1.1. Понятие формы бухгалтерского учета
Форма бухгалтерского учета – это совокупность учетных регистров для отражения хозяйственных операций в определенной последовательности и группировке соответствующими приемами записей. Основными признаками, определяющими ту или иную форму, являются: виды применяемых регистров, взаимосвязь между ними; последовательность и способы записи в них; применение средств вычислительной техники Учетные регистры служат для отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Они ведутся в различных формах: книг, журналов, ведомостей, карточек, машинограмм и др. Синтетический учет ведется в так называемых синтетических регистрах, а аналитический учет – в аналитических регистрах. Записи в регистрах ведутся как вручную, так и с использованием программных средств. Записи по синтетическим счетам, как правило, ведутся в журналах-ордерах и Главной книге или заменяющих их машинограммах-ведомостях, а по аналитическим счетам – в книгах, машинограммах-ведомостях или на карточках.Наиболее распространенной в нашей стране являются мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощенная и автоматизированная формы бухгалтерского учета.
1.2. Автоматизированная форма бухгалтерского учета
Автоматизированная форма бухгалтерского учета - форма, которая предусматривает использование электронно-вычислительных машин[1] .
С помощью специальных программ данные первичных документов группируются и обобщаются непосредственно на компьютере, в результате чего пользователь получает информацию, эквивалентную по содержанию регистрам синтетического и аналитического учета. Использование электронно-вычислительных машин позволяет автоматизировать процесс измерения и регистрации хозяйственных операций.
Возникнув и развившись на основе ручных форм учёта, автоматизированная форма бухгалтерского учёта постепенно становится преобладающей и оказывает решающее воздействие на развитие первых.
Компьютеры относительно просты в эксплуатации, что позволяет оснащать ими рабочие места бухгалтеров и на их основе создавать автоматизированные рабочие места (АРМ) бухгалтера. Применение машинно-ориентированных форм учета обеспечивает:
- механизацию и во многом автоматизацию учетного процесса;
- высокую точность учетных данных; оперативность данных учета;
- повышение производительности учетных работников, освобождение их от выполнения простых технических функций и предоставление большей возможности заниматься контролем и анализом хозяйственной деятельности;
- увязку всех видов учета и планирования, поскольку они используют одни и те же носители информации.
1.3. Отличительные принципы создания и функционирования автоматизированной формы бухгалтерского учета
Автоматизированная форма учета основана на следующих принципах: метод двойной записи; организация программно-последовательной взаимосвязи бухгалтерских счетов в соответствии с кодами стандартных ежемесячно повторяющихся операций; разукрупнения объектов учета; обеспечение автоматического ввода различных данных хозяйственных операций (исходной информации) из других пакетов программ; обработка первичной информации, хозяйственных операций по различным программам с учетом решения задач в зависимости от требований пользователей; дифференциация объемов учетной информации по объектам управления и обеспечения ее совместимости и взаимосвязи.
Технологический процесс обработки учетных данных при автоматизированной форме учета можно подразделить на несколько этапов:
· сбор, регистрация и передача первичной учетной информации для автоматизированной обработки;
· формирование массивов учетных данных на ЭВМ: ввод классификаторов хозяйственных операций, вступительных сальдо и операций за отчетный период по счетам;
· обработка и контроль введенной информации;
· формирование итоговых результатов за отчетный период, подготовка баланса и других форм бухгалтерской отчетности.
Бесспорно, преимуществами автоматизированной формы бухгалтерского учета являются: скорость обработки информации; возможность оперативного получения информации в различных разрезах аналитики; оперативность контроля, выявления и исправления ошибок.
Полная автоматизация всех участков учетной работы позволяет исключить ручную обработку данных, преодолеть временной разрыв между моментом совершения хозяйственной операции и моментом ее отражения в бухгалтерском учете.
В настоящее время разработаны десятки программ, позволяющих автоматизировать бухгалтерский учет на предприятиях с помощью персональных компьютеров. Все программы предлагают стандартный набор инструментов, позволяющих облегчить и автоматизировать работу бухгалтера. Большинство программ универсальны и дают возможность автоматизировать бухгалтерский учет любого вида сложности. К наиболее популярным программам ведения автоматизированного бухгалтерского учета относятся: 1C: Бухгалтерия, Инфо-Бухгалтер, Турбо-Бухгалтер, Парус и т.д.
Основной источник информации в программах автоматизации бухгалтерского учета — журнал хозяйственных операций. Данные вводятся в журнал в виде первичных документов, проводок или типовых операций, перечень которых можно изменить и дополнить. Обрабатывая этот журнал, программы делают разноску операций по счетам, определяют обороты и сальдо, составляют оборотную ведомость, готовят итоговый баланс и другие отчеты. Программы позволяют вести различные виды учета: синтетический и аналитический, суммовой и количественный, валютный учет, проводить расчет заработной платы и действующих налогов. В комплект поставки программ входит стандартный набор бланков первичных документов и отчетности, а также других документов, соответствующих текущему законодательству. В программах имеется возможность оперативно корректировать план счетов, ставки налогов, добавлять новые отчетные формы в соответствии с любыми изменениями в законодательстве.
К специфическим методам бухгалтерского учёта в условиях электронной обработки учётной информации можно отнести механизмы настройки, сервисные средства и средства программирования[2] . Эти элементы метода не существуют сами по себе обособленно, а являются инструментами, позволяющими адаптировать традиционные методы к использованию информационных ресурсов современного предприятия посредством электронной вычислительной техники. Без них организация автоматизированного учёта так же невозможна, как в принципе невозможна организация бухгалтерского учёта без двойной записи.
Настройка на конкретные особенности учёта отдельного предприятия — исходный этап работы с любой бухгалтерской системой, от которой во многом зависит эффективность её эксплуатации. Как правило, вначале заполняются только основные каталоги, справочники, задаются глобальные параметры работы, а потом они пополняются и при необходимости изменяются — уже в процессе работы. Каждая система имеет свои инструменты, режимы и последовательность настройки. Однако общим является то, что благодаря её механизму увязываются другие элементы метода бухгалтерского учёта, а это позволяет пользователю приступить к непосредственной эксплуатации системы. В общем, сам этот механизм можно рассматривать как самостоятельный элемент, присущий только автоматизированной форме учёта.
Сервисные средства реализуют вспомогательные операции и функции, позволяя пользователю настроиться на наиболее благоприятный режим работы с программой. Этому способствуют, прежде всего, меню, содержащее сведения о действиях, которые доступны в текущем режиме, и позволяющее выбрать любое из них, и панель инструментов (в современных системах), обеспечивающая быстрый доступ к некоторым командам с помощью мыши.
Другой неотъемлемый атрибут — контекстная помощь (во многих современных системах она реализована в виде гипертекста), которая присутствует во всех без исключения программах и предназначена для описания возможных действий пользователя и доступных функций на каждом шаге работы с программой. Ещё одним наиболее простым и характерным для всех программных продуктов сервисным средством является встроенный калькулятор, модель реализации которого в каждом пакете своя. Наиболее сложные калькуляторы позволяют не только производить арифметические расчёты, но и работать с макроязыком программы.
К другим наиболее часто встречающимся сервисным средствам можно отнести встроенный календарь, автоматический контроль допустимой (корректной) корреспонденции счетов.
Таким образом, обработка учётно-аналитической информации в условиях использования вычислительной техники имеет свои особенности и специфику, которая должна найти отражение в развитии методологии автоматизированной формы учёта. Представляется, что современный подход к определению формы учёта, и в частности автоматизированной, выходит за рамки традиционного представления о форме, сложившегося исторически. Определение формы следует дополнить новыми элементами, такими как механизмы настройки, сервисные средства и средства программирования, что соответствует специфике организации бухгалтерского учёта в условиях электронной обработки учётно-аналитической информации.
Задание 2. Проектирование и создание формы документа
2.1. Форма документа
| Код | |||||
| Форма по ОКУД | 0335001 | ||||
| ООО «Склад», Хабаровск, ул.Летняя, 35, т/ф 911-153 | По ОКПО | ||||
| (организация-хранитель, адрес, телефон, факс) | |||||
| Склад строительных материалов | |||||
| (структурное подразделение) Вид деятельности по ОКДП | |||||
| ООО «Стройка-ремонт», Хабаровск, ул.Лесная, 7, т/ф 123- 456 | По ОКПО | ||||
| (поклажедатель (наименование, адрес, телефон, факс, | |||||
| Петров Антон Иванович | |||||
| Фамилия, имя, отчество)) Договор | Номер | 22/09-2005-35 | |||
| Дата | 22.09.2005 | ||||
| Вид операции | |||||
| Номер документа | Дата составления | |
| А К Т | 35/7 | 30.09.2005 |
| О приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение | ||
Акт составлен о том, что приняты на хранение
| Контейнер № 345 | 15 (пятнадцать) | дней |
| (наименование, номер места хранения) | (срок хранения) | |
| следующие товарно-материальные ценности: |
| Номер по порядку | Товарно-материальные ценности | Характеристика | Единица измерения | Количество (масса) | Оценка | |||
| наименование, вид упаковки | код | наименование | код по ОКЕИ | цена, руб.коп. | стоимость, руб. коп. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Цемент в мешках по 50 кг | М-400 | Шт. | 796 | 50 | 500-00 | 25000-00 | |
| 2 | Шпатлевка в мешках по 10 кг | Для работ по дереву | Шт. | 796 | 50 | 100-00 | 5000-00 | |
| 3 | Строительная смесь в мешках по 30 кг | Геркулес | Шт. | 796 | 20 | 500-00 | 10000-00 | |
| Итого | 120 | Х | 40000-00 | |||||
| Всего по акту | 120 | Х | 40000-00 | |||||
| Условия хранения | Отапливаемый склад |
| Особые отметки |
Товарно-материальные ценности на хранение
| Сдал | Экспедитор | А.И.Петров | |
| М.П. | (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| Принял | Кладовщик | О.К.Ветров | |
| М.П. | (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
2.2. Описание технологии создания и применяемых инструментов
Форму Акта о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение создаем с использованием таблиц[3] . Для этого должна быть включена панель инструментов «Таблицы и границы».
Для вставки таблицы в документ пользуемся кнопкой «Добавить таблицу». Так как ячейки в таблице должны иметь разный размер, то, выделяя ячейку и устанавливая курсор в виде двунаправленной стрелки на её границу, изменяем ширину ячейки.
Для выравнивания текста внутри ячейки щелкаем правой кнопки мыши по ячейке. В контекстном меню перемещаем указатель мыши на строку «Выравнивание в ячейке», но не нажимаем клавишу мыши. В дополнительном меню щелкаем по квадратику с подходящим вариантом выравнивания.
Для разбиения или объединения ячеек таблицы также пользуемся кнопками панели инструментов. Добавить необходимое количество строк можно нажатием клавиши Tab когда курсор стоит в последней ячейке последней строки таблицы.
Чтобы при печати на бумаге не появились лишние границы ячеек, сначала выделяем необходимые ячейки. На панели инструментов есть кнопка «Границы», а справа от нее – небольшая черная стрелочка, направленная вниз. Щелкнув указателем мыши на границе, убираем ненужные.
Толщина линий границ ячеек изменяется с помощью панели инструментов «Рисование»: кнопки «Толщина линий» - выбираем необходимую и кнопки «Нарисовать таблицу» - курсором в виде карандаша обводим нужные границы.
Задание 3. Обработка учетной информации с помощью электронного табличного процессора Excel. Расчет заработной платы и ЕСН
3.1. Расчетно-платежная ведомость и таблица расчета ЕСН [4]
| Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0301009 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО Силуэт | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование организации) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (структурное подразделение) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В кассу для оплаты в срок с | 08 февраля 2004 г. | по | 10 февраля 2004 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Двадцать восемь тысяч девятьсот девяносто два руб. 80 коп. | (28992 руб. 80 коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Директор | П.В.Майоров | Номер документа | Дата составления | Отчетный период | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 27.01.04 | с | по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Г.С.Новоселова | 15.01.04 | 31.01.04 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 февраля 2004 г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ
| Номер по порядку | Табельный номер | Профессия (должность) | Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп. | Отработано дней (часов) | Начислено за текущий месяц (по видам оплат) | Удержано и зачтено | Сумма, руб. | Деньги получил | ||||||||||
| рабочих | выходных и праздничных | Оклад (по тарифу) | ДВ надбавка | районный коэффициент | оплата времен-ной нетрудоспособно-сти | Стоимость рас-пределенных со-циальных и ма-териальных благ | Всего | налог на доходы | алименты | Задолжен-ности | к выплате | Фамилия, инициалы | подпись | |||||
| за органи-зацией | за работником | |||||||||||||||||
| 1 | 1 | директор | 9500 | 13 (104) | 6 175,00 | 1 852,50 | 2 408,25 | 10435,75 | 1 265,65 | 9170,10 | Майоров П.В. | |||||||
| 2 | 2 | главный бухгалтер | 5200 | 8 (64) | 2 080,00 | 416,00 | 748,80 | 2028 | 5272,80 | 594,46 | 4678,34 | Новоселова Г.В. | ||||||
| 3 | 3 | специалист по маркетингу | 4000 | 13 (104) | 2 600,00 | 780,00 | 1 014,00 | 4394,00 | 519,22 | 3874,78 | Ефимов С.М. | |||||||
| 4 | 4 | гладильщица | 10,00 | 11 (88) | 880,00 | 176,00 | 316,80 | 1372,80 | 87,46 | 1285,34 | Наделяева Е.В. | |||||||
| 5 | 5 | наладчик 6 разряда | 13,00 | 13 (104) | 1 352,00 | 135,20 | 446,16 | 1933,36 | 121,34 | 483,34 | 1328,68 | Толстых М.Т. | ||||||
| 6 | 6 | уборщица | 1000 | 10 (80) | 500,00 | 50,00 | 165,00 | 715,00 | 1,95 | 713,05 | Репкина Б.М. | |||||||
| 7 | 7 | вязальщица-модельер 6 разряда | 14,50 | 10 (80) | 1 160,00 | 348,00 | 452,40 | 1960,40 | 163,85 | 1796,55 | Кравцова И.Д. | |||||||
| 8 | 8 | вязальщица 6 разряда | 14,50 | 13 (104) | 1 508,00 | 452,40 | 588,12 | 2548,52 | 279,31 | 2269,21 | Кирсанова Л.С. | |||||||
| 9 | 9 | вязальщица 5 разряда | 12,90 | 13 (104) | 1 341,60 | 268,32 | 482,98 | 2092,90 | 142,08 | 1950,82 | Виноградова О.Д. | |||||||
| 10 | 10 | вязальщица 4 разряда | 12,00 | 13 (104) | 1 248,00 | 374,40 | 486,72 | 2109,12 | 183,19 | 1925,93 | Соловьева О.Д. | |||||||
| Итого | 18844,60 | 4852,82 | 7109,23 | 2028,0 | 32834,65 | 3358,50 | 483,34 | 28992,80 | ||||||||||
| По настоящей ведомости | ||||||||||||||||||
| выплачено | руб. | коп. ( | руб | коп.) | ||||||||||||||
| (сумма прописью) | ||||||||||||||||||
| и депонировано | руб. | коп. ( | руб | коп.) | ||||||||||||||
| (сумма прописью) | ||||||||||||||||||
| РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года[5] | ||||||||||||
| Таб. Номер | ФИО | Год рожде-ния | Пол | База для начисле-ния | ЕСН в ПФ | ЕСН в ФСС | ЕСН в ФФОМС | ЕСН в ТФОМС | ||||
| фед. Бюджет | страх. Часть | накоп. Часть | ||||||||||
| 14% | % | сумма | % | сумма | 4% | 0,20% | 3,40% | |||||
| 1 | Майоров П.В | 1951 | м | 10435,75 | 1461,01 | 14% | 1461,01 | 0% | 0,00 | 417,43 | 20,87 | 354,82 |
| 2 | Новоселова Г.С. | 1960 | ж | 3244,80 | 454,27 | 12% | 389,38 | 2% | 64,90 | 129,79 | 6,49 | 110,32 |
| 3 | Ефимов С.М | 1958 | м | 4394,00 | 615,16 | 12% | 527,28 | 2% | 87,88 | 175,76 | 8,79 | 149,40 |
| 4 | Наделяева Е.В. | 1977 | ж | 1372,80 | 192,19 | 8% | 109,82 | 6% | 82,37 | 54,91 | 2,75 | 46,68 |
| 5 | Толстых М.Т. | 1973 | м | 1933,36 | 270,67 | 8% | 154,67 | 6% | 116,00 | 77,33 | 3,87 | 65,73 |
| 6 | Репкина М.Б. | 1966 | ж | 715,00 | 100,10 | 12% | 85,80 | 2% | 14,30 | 28,60 | 1,43 | 24,31 |
| 7 | Кравцова И.Д. | 1971 | ж | 1960,40 | 274,46 | 8% | 156,83 | 6% | 117,62 | 78,42 | 3,92 | 66,65 |
| 8 | Кирсанова Л.С. | 1961 | ж | 2548,52 | 356,79 | 12% | 305,82 | 2% | 50,97 | 101,94 | 5,10 | 86,65 |
| 9 | Виноградова О.А. | 1968 | ж | 2092,90 | 293,01 | 8% | 167,43 | 6% | 125,57 | 83,72 | 4,19 | 71,16 |
| 10 | Соловьева О.Д. | 1953 | ж | 2109,12 | 295,28 | 14% | 295,28 | 0% | 0,00 | 84,36 | 4,22 | 71,71 |
| Итого | 4312,93 | 3653,32 | 659,61 | 1232,27 | 61,61 | 1047,43 | ||||||
| 8625,86 | 1232,27 | 1109,04 | ||||||||||
| ВСЕГО | 10967,17 | |||||||||||
| Главный бухгалтер | Г.С.Новоселова | |||||||||||
| 27.01.04 | ||||||||||||
3.2. Таблицы для расчета заработной платы и ЕСН с формулами в ячейках
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ |
||||||||||||||||||
| Номер по порядку | Табельный номер | Профессия (должность) | Оклад, тарифная ставка (часовая), руб. коп. | Отработано дней (часов) | Начислено за текущий месяц (по видам оплат) | Удержано и зачтено | Сумма, руб. | Деньги получил | ||||||||||
| рабочих | выходных и праздничных | Оклад (по тарифу) | ДВ надбавка | районный коэффициент | оплата временной нетрудоспособно-сти | стоимость распределенных социальных и материальных благ | Всего | налог на доходы | Алименты | задолженности | к выплате | Фамилия, инициалы | Под-пись | |||||
| за орга-низацией | за работ-ником | |||||||||||||||||
| 1 | 1 | директор | 9500 | 13 (104) | =D18*13/20 | =G18*30% | =(G18+H18)*30% | =G18+H18+I18+J18 | =(L18-(400+300))*13% | =L18-M18 | Майоров П.В. | |||||||
| 2 | 2 | главный бухгалтер | 5200 | 8 (64) | =D19*8/20 | =G19*20% | =(G19+H19)*30% | =(G19+H19+I19)*5/8 | =G19+H19+I19+J19 | =(L19-(400+300))*13% | =L19-M19 | Новоселова Г.В. | ||||||
| 3 | 3 | специалист по маркетингу | 4000 | 13 (104) | =D20*13/20 | =G20*30% | =(G20+H20)*30% | =G20+H20+I20+J20 | =(L20-400)*13% | =L20-M20 | Ефимов С.М. | |||||||
| 4 | 4 | гладильщица | 10 | 11 (88) | =D21*11*8 | =G21*20% | =(G21+H21)*30% | =G21+H21+I21+J21 | =(L21-(400+300))*13% | =L21-M21 | Наделяева Е.В. | |||||||
| 5 | 5 | наладчик 6 разр. | 13 | 13 (104) | =13*13*8 | =G22*10% | =(G22+H22)*30% | =G22+H22+I22+J22 | =(L22-(400+2*300))*13% | =L22*25% | =L22-M22-N22 | Толстых М.Т. | ||||||
| 6 | 6 | уборщица | 1000 | 10 (80) | =D23*10/20 | =G23*10% | =(G23+H23)*30% | =G23+H23+I23+J23 | =(L23-(400+300))*13% | =L23-M23 | Репкина Б.М. | |||||||
| 7 | 7 | вязальщица-модельер 6 разряда | 14,5 | 10 (80) | =D24*10*8 | =G24*30% | =(G24+H24)*30% | =G24+H24+I24+J24 | =(L24-(400+300))*13% | =L24-M24 | Кравцова И.Д. | |||||||
| 8 | 8 | вязальщица 6 разряда | 14,5 | 13 (104) |
=D25*13*8 | =G25*30% | =(G25+H25)*30% | =G25+H25+I25+J25 | =(L25-400)*13% | =L25-M25 | Кирсанова Л.С. |
|||||||
| 9 | 9 | вязальщица 5 разряда | 12,9 | 13 (104) | =D26*13*8 | =G26*20% | =(G26+H26)*30% | =G26+H26+I26+J26 | =(L26-(400+300*2))*13% | =L26-M26 | Виноградова О.Д. | |||||||
| 10 | 10 | вязальщица 4 разряда | 12 | 13 (104) | =D27*13*8 | =G27*30% | =(G27+H27)*30% | =G27+H27+I27+J27 | =(L27-(400+ 300))*13% | =L27-M27 | Соловьева О.Д. | |||||||
| Итого | =СУММ(G18:G27) | =СУММ(H18:H27) | =СУММ(I18:I27) | =СУММ(J18:J27) | =СУММ(L18:L27) | =СУММ(M18:M27) | =СУММ(N18:N27) | =СУММ(Q18:Q27) | ||||||||||
| РАСЧЕТ ЕСН за январь 2004 года | |||||||||||
| ФИО | Год рожде-ния | Пол | База для начисле-ния | ЕСН в ПФ | ЕСН в ФСС | ЕСН в ФФОМС | ЕСН в ТФОМС | ||||
| фед. Бюджет | страх. Часть | накоп. Часть | |||||||||
| 14% | % | сумма | % | сумма | 4% | 0,2% | 3,4% | ||||
| Майоров П.В | 1951 | м | =РПВ!L18 | =D6*14% | 0,14 | =D6*F6 | 0 | =D6*H6 | =D6*4% | =D6*0,2% | =D6*3,4% |
| Новоселова Г.С. | 1960 | ж | =РПВ!L19-РПВ!J19 | =D7*14% | 0,12 | =D7*F7 | 0,02 | =D7*H7 | =D7*4% | =D7*0,2% | =D7*3,4% |
| Ефимов С.М | 1958 | м | =РПВ!L20 | =D8*14% | 0,12 | =D8*F8 | 0,02 | =D8*H8 | =D8*4% | =D8*0,2% | =D8*3,4% |
| Наделяева Е.В. | 1977 | ж | =РПВ!L21 | =D9*14% | 0,08 | =D9*F9 | 0,06 | =D9*H9 | =D9*4% | =D9*0,2% | =D9*3,4% |
| Толстых М.Т. | 1973 | м | =РПВ!L22 | =D10*14% | 0,08 | =D10*F10 | 0,06 | =D10*H10 | =D10*4% | =D10*0,2% | =D10*3,4% |
| Репкина М.Б. | 1966 | ж | =РПВ!L23 | =D11*14% | 0,12 | =D11*F11 | 0,02 | =D11*H11 | =D11*4% | =D11*0,2% | =D11*3,4% |
| Кравцова И.Д. | 1971 | ж | =РПВ!L24 | =D12*14% | 0,08 | =D12*F12 | 0,06 | =D12*H12 | =D12*4% | =D12*0,2% | =D12*3,4% |
| Кирсанова Л.С. | 1961 | ж | =РПВ!L25 | =D13*14% | 0,12 | =D13*F13 | 0,02 | =D13*H13 | =D13*4% | =D13*0,2% | =D13*3,4% |
| Виноградова О.А. | 1968 | ж | =РПВ!L26 | =D14*14% | 0,08 | =D14*F14 | 0,06 | =D14*H14 | =D14*4% | =D14*0,2% | =D14*3,4% |
| Соловьева О.Д. | 1953 | ж | =РПВ!L27 | =D15*14% | 0,14 | =D15*F15 | 0 | =D15*H15 | =D15*4% | =D15*0,2% | =D15*3,4% |
| Итого | =СУММ(E6:E15) | =СУММ(G6:G15) | =СУММ(I6:I15) | =СУММ(J6:J15) | =СУММ(K6:K15) | =СУММ(L6:L15) | |||||
| =СУММ(E16:I16) | =J16 | =СУММ(K16:L16) | |||||||||
| ВСЕГО | =СУММ(E17:L17) | ||||||||||
3.3. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2004
| № | Дата | Основание | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 25. | 27.01 | Расчет | Начислены: | |
| А) заработная плата: | ||||
| - административно-управленчес-кому персоналу предприятия | 18074,55 | |||
| - цеховому персоналу | 4021,16 | |||
| - вязальщицам экспериментального производства | 4508,92 | |||
| - вязальщицам трикотажного ателье | 4202,02 | |||
| Б) пособие по временной нетрудоспособности | 2028,00 | |||
| 26. | 27.01 | Расчет | Удержаны из заработной платы: | |
| - налог на доходы физических лиц | 3358,50 | |||
| - алименты | 483,34 | |||
| 27. | 27.01 | Выписка банка | Погашена с расчетного счета задолженность по исполнительному листу Толстых М.Т. | 483,34 |
| 28. | 27.01 | Расчет | Произведены отчисления от заработной платы: | |
| а) административно-управленческого аппарата | ||||
| - ЕСН ФСС | 722,98 | |||
| - ЕСН ПФ ФБ | 2530,44 | |||
| - страховая часть | 2377,67 | |||
| - накопительная часть | 152,78 | |||
| - ЕСН ФФОМС | 36,15 | |||
| - ЕСН ТФОМС | 614,54 | |||
| - в резерв на оплату отпусков | 1807,46 | |||
| б) цехового персонала | ||||
| - ЕСН ФСС | 160,84 | |||
| - ЕСН ПФ ФБ | 562,96 | |||
| - страховая часть | 350,29 | |||
| - накопительная часть | 212,67 | |||
| - ЕСН ФФОМС | 8,04 | |||
| - ЕСН ТФОМС | 136,72 | |||
| - в резерв на оплату отпусков | 402,11 | |||
| в) вязальщиц экспериментального производства: | ||||
| - ЕСН ФСС | 180,36 | |||
| - ЕСН ПФ ФБ | 631,25 | |||
| - страховая часть | 462,65 | |||
| - накопительная часть | 168,59 | |||
| - ЕСН ФФОМС | 9,02 | |||
| - ЕСН ТФОМС | 153,30 | |||
| - в резерв на оплату отпусков | 450,89 | |||
| г) вязальщиц трикотажного ателье | ||||
| - ЕСН ФСС | 168,08 | |||
| - ЕСН ПФ ФБ | 588,28 | |||
| - страховая часть | 462,71 | |||
| - накопительная часть | 125,57 | |||
| - ЕСН ФФОМС | 8,40 | |||
| - ЕСН ТФОМС | 142,87 | |||
| - в резерв на оплату отпусков | 420,20 |
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) (в ред. от 08.12.2003 с изм. от 23.12.2003).
2. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.
3. Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.
4. Постановление Госкомстата России от 09.08.1999 № 66. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения.
5. Королев Ю. Меньше рутины! Развитие автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер, 2004, № 3, март (http://www.buhcomp.ru/htm/ new_namb/arhive_2004/03/statyi/statya_1.shtml).
6. Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: Издательство ПРИОР, 2002.
7. Соломенчук В.Г., Романович А.С. Практическая бухгалтерия на Excel для малого бизнеса. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005.
Приложение 1
| Код | ||||
| Форма по ОКУД | 0335001 | |||
| По ОКПО | ||||
| (организация-хранитель, адрес, телефон, факс) | ||||
| (структурное подразделение) Вид деятельности по ОКДП | ||||
| По ОКПО | ||||
| (поклажедатель (наименование, адрес, телефон, факс, | ||||
| Фамилия, имя, отчество)) Договор | Номер | |||
| Дата | ||||
| Вид операции | ||||
| Номер документа | Дата составления | |
| А К Т | ||
| О приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение | ||
Акт составлен о том, что приняты на хранение
| дней | |
| (наименование, номер места хранения) | (срок хранения) |
| Следующие товарно-материальные ценности: |
| Номер по порядку | Товарно-материальные ценности | Характеристика | Единица измерения | Количество (масса) | Оценка | |||
| наименование, вид упаковки | код | наименование | код по ОКЕИ | цена, руб.коп. | стоимость, руб. коп. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Итого | Х | |||||||
| Всего по акту | Х | |||||||
| Условия хранения |
| Особые отметки |
Товарно-материальные ценности на хранение
| Сдал | |||
| М.П. | (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| Принял | |||
| М.П. | (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
Примечание: Приложение 1 необходимо распечатать в 2-х экземплярах – первый экземпляр оставить незаполненным, второй – заполнить от руки.
[1] Основы бухгалтерского учета (конспект лекций). – М.: Издательство ПРИОР, 2002. – с. 79.
[2] Королев Ю. Меньше рутины! Развитие автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер, 2004, № 3, март (источник - http://www.buhcomp.ru/htm/new_namb/arhive_2004/03/statyi/statya_1.shtml)
[3] Журин А.А. Самоучитель работы на компьютере Microsoft Office 2000 Windows’98. – М.: «Дельта», 2001. – с.95-96.
[4] Постановление Госкомстата России от 06.04.01 № 26. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.
[5] Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 23.12.2003). Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации.