по Учетно-операционной работе в банке

СОДЕРЖАНИЕ: СОДЕРЖАНИЕ Задание 1 3 Задание 2 5 Задание 3 16 Задание 4 17 Задание 5 20 Список использованной литературы 27 Задание 1 Присвоить номера лицевым счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донинвест”:*

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1......................................................................................................... 3

Задание 2......................................................................................................... 5

Задание 3....................................................................................................... 16

Задание 4....................................................................................................... 17

Задание 5....................................................................................................... 20

Список использованной литературы........................................................... 27


Задание 1

Присвоить номера лицевым счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донинвест”:*

1. расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;

Открытие лицевого счета коммерческой организации,находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 132 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 40502 810 5 0002 0000132 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

Зарегистрировать в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Дата открытия счета Дата и No договора об открытии счета Наименование клиента Наименование (цель) счета No лицевого счета Порядок и периодичность выдачи выписок Дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета Дата закрытия счета Примечания
1 2 3 4 5 6 7 8 9
01/11/2010 28/10/2010 ГУП «ААА» расчетный 40502810100020000132 ежедневно 02/11/2010

2. транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;

Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14) порядковый номер лицевого счета - 003 (разряды 15 - 20) номер лицевого счета 40502 840 К 0002 1 000003 -------------------- ----- ----- ------- -- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 15 - 20

3. рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120 (овердрафт предоставлен коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности);

балансовый счет второго порядка - 44601 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 120 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 44601 810 6 0002 0000120 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

4. рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;

балансовый счет второго порядка - 91317 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 014 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 91317 810 К 0002 0000014 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

5. рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5) признак рубля - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 2 (разряды 10 - 13) символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18) порядковый номер лицевого счета - 80 (разряды 19 - 20) номер лицевого счета 70601 810 К 0002 11106 80 -------------------- ----- ----- - ------- ------- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 18 19 - 20

* Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.

Задание 2

Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.

Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:

1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.

2. Заполните ведомость бухгалтерских проводок.

3. Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.

4. Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2).

5. Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).

Задание

Тыс.руб.

1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата. 250524
2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег. 25 000
3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика 8654
4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка. 6312
5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку. 5012
6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска. 700
7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней 800000
8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО. 500
9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р. ?

10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.

 ?

11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.

 ?

12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.

 ?
13. Начислена работникам банка зарплата 1874
14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка 1572
15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам

200

105

16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей

50

50
17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя

200
18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности

90

10

90
19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 10

Ведомость бухгалтерских проводок

за ___________________ _______г.

Номер операции Сумма тыс., руб. Балансовые счета Внебалансовые счета
дебет кредит Дебет кредит
1 2 3 4 5 6
1 250524 20202 40702
2 25000 40702 20202
3 8654 40502 30102 90907 99999
4 6312 30102 40702
5 5012 70606 47411
5 5012 47411 47608
6 700 45204 40702
6 900 99998 91312
7 800000 30110 32003
8 500 50706 30102
9 220 30102 61210
187 61210 50305
33 61210 70601
10 80 30102 (20202) 52303 99999 (на 1 штуку) 90701
20 52503 52303
11

190

предоплата

 60312 30102
760 (окончательный расчет) 60312 30102
950 60401 60701
12 200 30302 60401
50 60601 30302
13 1874 70606 60305
14 1572 60305 20202
15 105 60305 70601
200 60305 45505
16 50 70611 60301
50 60301 30102
17 200 40901 40602 99999 90907
18 90 45815 45506
10 45915 47427
90 45515 45818
19 10 70606 60601

Входящие остатки по балансовым счетам.

Актив Пассив
Номер счета Тыс. руб Номер счета Тыс. руб
20202 226707 10207 13000
20209 10630 10602 9750
30102 114894 10701 19500
30110 5388 30109 19
30202 52593 30223 17868
32003 800000 40502 150000
45201 14246 40701 17997
45204 70030 40702 1066217
45505 57271 40807 86
45506 283024 40817 547097
45812 44950 40901 200
47427 953 42103 110800
50107 62895 42301 44345
50305 186880 45215 10589
60401 111631 45515 9302
60404 3665 45818 45661
60701 53349 47418 6854
61002 65 47426 2237
61008 1391 52306 529
70606 29620 60301 2784
70501 13120 60305 3878
Х Х 60601 24294
х х 70601 40295
Итого 2143302 Итого 2 143 302

Подсчитаем обороты по счетам:

№ счета дебет кредит
10207 0 0
10602 0 0
10701 0 0
20202 250524 26572
20209 0 0
30102 6612 10154
30109 0 0
30110 800000 0
30202 0 0
30223 0 0
30302 200 50
32003 0 800000
40502 8654
40602 0 200
40701 0 0
40702 25000 257536
40901 200 0
42103 0 0
42301 0 0
45201 0 0
45204 700 0
45215 0 0
45505 0 200
45506 0 90
45515 90 0
45812 0 0
45815 90 0
45818 0 90
45915 10 0
47411 5012 5012
47418 0 0
47426 0 0
47427 0 10
47608 0 5012
50107 0 0
50305 0 187
50706 500 0
52303 0 100
52306 0 0
52503 20 0
60301 50 50
60305 1877 1874
60312 950 950
60401 950 200
60404 0 0
60601 50 10
60701 950 950
61002 0 0
61008 0 0
61210 220 220
70601 0 48
70611 50 0
70606 6986 0
Оборот 1109695 1109695

Далее, используя данные об остатках на счетах на начало дня (входящие остатки по балансовым счетам) и рассчитанных нами оборотах, составим оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня:

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

№ счета Наименование разделов Входящий остаток Оборот за период Исходящий остаток
1-го порядка 2-го порядка Дебет Кредит
202 20202 Денежные средства и драгоценные металлы 226707 250524 26572 450659
20209 10630 0 0 10630
Итого по счету 1-го порядка 237337 250524 26572 461289
Итого по разделу 237337 250524 26572 461289
301 30102 Межбанковские операции 114894 6612 10154 111352
30110 5388 800000 0 805388
Итого по счету 1-го порядка 120282 806612 10154 916740
302 30202 52593 0 0 52593
Итого по счету 1-го порядка 52593 0 0 52593
303 30302 200 50 150
Итого по счету 1-го порядка 0 200 50 150
320 32003 800000 0 800000 0
Итого по счету 1-го порядка 800000 0 800000 0
Итого по разделу 972875 806812 810204 969483
Кредиты предоставленные
452 45201 14246 0 0 14246
45204 70030 700 0 70730
Итого по счету 1-го порядка 84276 700 0 84976
455 45505 57271 0 200 57071
45506 283024 0 90 282934
Итого по счету 1-го порядка 340295 0 290 340005
458 45812 44950 0 0 44950
45815 90 0 90
Итого по счету 1-го порядка 44950 90 0 45040
45915 0 10 0 10
Итого по счету 1-го порядка 0 10 0 10
474 47427 953 0 10 943
Итого по счету 1-го порядка 953 0 10 943
Итого по разделу 470474 800 300 470974
501 50107 62895 0 0 62895
Итого по счету 1-го порядка 62895 0 0 62895
503 50305 186880 0 187 186693
Итого по счету 1-го порядка 186880 0 187 186693
507 50706 0 500 0 500
Итого по счету 1-го порядка 0 500 0 500
525 52503 0 20 0 20
Итого по счету 1-го порядка 0 20 0 20
Итого по разделу 249775 520 187 250108
603 60312 0 950 950 0
Итого по счету 1-го порядка 0 950 950 0
604 60401 111631 950 200 112381
60404 3665 0 0 3665
Итого по счету 1-го порядка 115296 950 200 116046
607 60701 53349 950 950 53349
Итого по счету 1-го порядка 53349 950 950 53349
610 61002 65 0 0 65
61008 1391 0 0 1391
Итого по счету 1-го порядка 1456 0 0 1456
612 61210 0 220 220 0
Итого по счету 1-го порядка 0 220 220 0
Итого по разделу 170101 3070 2320 170851
705 70501 Финансовый результат 13120 0 0 13120
Итого по счету 1-го порядка 13120 0 0 13120
706 70606 29620 6986 0 36606
Итого по счету 1-го порядка 29620 6986 0 36606
70611 0 50 0 50
Итого по разделу 42740 7036 0 49776
Итого по активу 2143302 1068762 839763 2372301
ПАССИВ 0 0
102 10207 Капитал 13000 0 0 13000
Итого по счету 1-го порядка 13000 0 0 13000
106 10602 9750 0 0 9750
Итого по счету 1-го порядка 9750 0 0 9750
107 10701 19500 0 0 19500
Итого по счету 1-го порядка 19500 0 0 19500
Итого по разделу 42250 0 0 42250
301 30109 Межбанковские операции 19 0 0 19
Итого по счету 1-го порядка 19 0 0 19
302 30223 17868 0 0 17868
Итого по счету 1-го порядка 17868 0 0 17868
Итого по разделу 17887 0 0 17887
405 40502 150000 8654 0 141346
Итого по счету 1-го порядка 150000 8654 0 141346
406 40602 0 0 200 200
Итого по счету 1-го порядка 0 0 200 200
407 40701 17997 0 0 17997
40702 1066217 25000 257536 1298753
Итого по счету 1-го порядка 1084214 25000 257536 1316750
408 40807 86 0 0 86
40817 547097 0 0 547097
Итого по счету 1-го порядка 547183 0 0 547183
409 40901 200 200 0 0
Итого по счету 1-го порядка 200 200 0 0
421 42103 110800 0 0 110800
Итого по счету 1-го порядка 110800 0 0 110800
423 42301 44345 0 0 44345
Итого по счету 1-го порядка 44345 0 0 44345
Итого по подразделу
452 45215 10589 0 0 10589
Итого по счету 1-го порядка 10589 0 0 10589
455 45515 9302 90 0 9212
Итого по счету 1-го порядка 9302 90 0 9212
458 45818 45661 0 90 45751
Итого по счету 1-го порядка 45661 0 90 45751
474 47411 0 5012 5012 0
47418 6854 0 0 6854
47426 2237 0 0 2237
Итого по счету 1-го порядка 9091 5012 5012 9091
476 47608 0 0 5012 5012
Итого по счету 1-го порядка 0 0 5012 5012
Итого по разделу 2011385 38956 267850 2240279
523 52303 0 0 100 100
52306 529 0 0 529
Итого по счету 1-го порядка 529 0 100 629
Итого по разделу 529 500 100 1129
603 60301 Средства и имущество 2784 50 50 2784
60305 3878 1877 1874 3875
Итого по счету 1-го порядка 6662 1927 1924 6659
606 60601 24294 50 10 24254
Итого по счету 1-го порядка 24294 50 10 24254
Итого по разделу 30956 1977 1934 30913
706 70601 Финансовый результат 40295 0 48 40343
Итого по счету 1-го порядка 40295 0 48 40343
Итого по разделу 40295 0 48 40343
Итого по пассиву 2143302 40933 269932 2372301
Всего оборотов 1109695 1109695

БАЛАНС на конец дня

1-го порядка 2-го порядка Признак счета АКТИВ ПАССИВ
102 10207 П 13 000
106 10602 П 9 750
107 10701 П 19 500
202 20202 А 450 479
20209 А 10 630
301 30102 А 111 352
30109 П 19
30110 А 805 388
302 30202 А 52 593
30223 П 17 868
303 30302 А 150
320 32003 А 0
405 40502 П 141 346
406 40602 П 0 200
407 40701 П 17 997
40702 П 1 298 753
408 40807 П 86
40817 П 547 097
409 40901 П 0
421 42103 П 110 800
423 42301 П 44 345
452 45201 А 14 246
45204 А 70 730
45215 П 10 589
455 45505 А 57 071
45506 А 282 934
45515 П 9 212
458 45812 А 44 950
45815 А 90
45818 П 45 751
459 45915 А 10
47411 П 0
47418 П 6 854
47426 П 2 237
47427 А 943
476 47608 П 5 012
501 50107 А 62 895
503 50305 А 186693
507 50706 П 500
523 52303 П 100
52306 П 529
525 52503 А 20
603 60301 П 2 784
60305 П 3 875
60312 П 0
604 60401 А 112381
60404 А 3 665
606 60601 П 24 254
607 60701 А 53 349
610 61002 А 65
61008 А 1 391
612 61210 П 0
705 70501 А 13 120
706 70601 П 40343
70606 А 36 606
70611 А 50
ИТОГО 2 372 301 2 372 301

Задание 3

Оформите мемориальный ордер в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.

Приложение 1

к Указанию ЦБР

от 29 декабря 2008 г. N 2161-У

Код формы документа по ОКУД
0401108
АКБ Донинвест
Составитель
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001 23ноября 2010 г.
Дата
Наименование счета Дебет счета Сумма цифрами
Ссудный счет ЗАО Экспресс на срок от 1 года до 3 лет 45207
Наименование счета Кредит счета

Ссудный счет ЗАО Экспресс на срок от 180 дней

до 1 года

 45206
Сумма прописью Шифр документа
Пролонгация ссуды на основании протокола заседания кредитной комиссии от _____ .
Подписи:

Задание 4

Чистая прибыль 10366 10473
Доходы 177801 247478
Активы 625832 799517
Капитал 67409 92201
Прибыль до налогообложения 13263 14804
найти
Рентабельность капитала
Мультипликатор капитала
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
Определить влияние факторов на ROA

Рентабельность капитала представляет собой отношение чистой прибыли к капиталу:

Рк = ЧП / К

Мультипликатор капитала, равный отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала (или отношению совокупного капитала к собственному):

МК = А / К

Мультипликатор капитала является отражением мощи соб­ственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе - использованию заемных средств или наращиванию собственного капитала.

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения – показатель, аналогичный рентабельности капитала, только в числителе вместо чистой прибыли используется прибыль до налогообложения:

Ркп = П / К

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения – отношение прибыли до налогообложения к активам:

Ра = П / А

Произведем расчет показателей согласно приведенным формулам:

Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонение
Чистая прибыль 10366 10473 107
Доходы 177801 247478 69677
Активы 625832 799517 173685
Капитал 67409 92201 24792
Прибыль до налогообложения 13263 14804 1541
Рентабельность капитала, % 15,38 11,36 -4,02
Мультипликатор капитала 9,284 8,671 -0,613
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения, % 19,68 16,06 -3,62
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, % 2,12 1,85 -0,27

Динамика показателей свидетельствует о снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста прибыли.

Рентабельность активов ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:

ROA = ЧП / А

При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую факторную модель:

ROA = ЧП / Д х Д / А, где

ЧП / Д – прибыльность доходовили маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,

Д / А – доходность активов - характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управ­ления портфелем.

Исходные данные для факторного анализа:

Показатель Прошлый год Отчетный год Отклонение
Рентабельность активов 1,66 1,31 -0,35
Прибыльность доходов 5,83 4,23 -1,60
Доходность активов 28,41 30,95 2,54

Для определения влияния факторов необходимо попеременно менять значение показателей прошлого года на значение отчетного (то есть, используем метод цепных подстановок).

Сначала произведем расчет рентабельности активов в исходном состоянии (прошлый год):

ROA = ЧП / Д х Д / А = 5,83% х 28,41% = 1,66%

Теперь подставим в модель значение прибыльности доходов отчетного года:

Подстановка 1: ROA = 4,23 х 28,41% = 1,20%

Влияние изменения прибыльности доходов: 1,20 - 1,66 = - 0,46%

Теперь подставим в модель значение доходности активов отчетного года:

Подстановка 2: ROA = 4,23 х 30,95% = 1,31%

Влияние изменения доходности активов: 1,31 - 1,20 = + 0,11%

Таким образом, финансовое состояние кредитной организации немного ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, так как доходность активов, напротив, повысилась.


Задание 5

Выберите правильный ответ (возможен только один вариант).

Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения

Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

1) сбора 2) регистрации

3) обобщения 4) анализа

Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

Вопрос 2. Банк России утверждает ...

1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы

3) учетную политику кредитных организаций

4) план счетов бухгалтерского учета в Банке России

Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными

1) осторожности

2) постоянства правил бухгалтерского учета

3) непрерывность деятельности банка 4) открытости

Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета

1) аналитических 2) синтетических

3) лицевых 4) контрольных

Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:

1) с балансовыми счетами 2) между собой

3) со всеми счетами 4) со счетами 99999 и 99998

Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов

1) парных 2) транзитных

3) накопительных 4) контрсчетов

Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...

1) Руководитель кредитной организации

2) Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России

3) Министерство финансов РФ 4) Учетная политика кредитной организации

Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:

1) главы

2) разделы

3) счета первого и второго порядка

4) признак счета

Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...

1) средства на корреспондентском счете кредитной организации

2) средства федерального бюджета

3) денежные средства в кассе

4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным него­сударственным финансовым организациям

Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...

1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России

2) амортизация нематериальных активов

3) машины, оборудование для сдачи в лизинг

4) средства местных бюджетов

Тема 2. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1. Аналитический учет ведется в:

1. лицевых счетах

2. ведомости остатков по счетам

3. ежедневной оборотной ведомости

Вопрос 2. Документами синтетического учета являются ...

1. ежедневная оборотная ведомость

2. ежедневный баланс

3. ведомость остатков по счетам

Вопрос 3. Владелец счета обязан в течение ... дней после выдачи ему выписок сообщить об ошибочных записях в лицевом счете

1) десяти 2) пяти 3) двух 4) тридцати

Вопрос 4. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета...

1. допускается

2. допускается с разрешения руководителя

3. не допускается

4. допускается по требованию проверяющих ЦБ РФ

Вопрос 5. Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевых счетов ука­зывается в ...

  1. договоре банковского счета
  2. книге регистрации открытых счетов
  3. карточке с образцами подписей и оттиска печати
  4. лицевых счетах

Вопрос 6. Первый экземпляр кассового журнала ...

1. помешается в кассовые документы дня

2. прикладывается к отчетности о кассовых оборотах

3. прикладывается к бухгалтерскому журналу

4. помещается в мемориальные документы дня

Вопрос 7. В оборотной ведомости но счетам учреждения Банка России отражаются ...

1. входящие остатки по счетам второго порядка

2. обороты по активу и пассиву

3. входящие остатки по лицевым счетам

4. исходящие остатки

Вопрос 8. Ошибочные записи, выявленные после заключения баланса, исправляются путем ...

1. сторнирования ошибочной записи и проводки правильной записи

2. обратного сторно по счетам, по которым сделаны неправильные записи

3. путем зачеркивания неправильно записанных сумм

4. путем перепечатывания баланса с правильными записями

Вопрос 9. Главный бухгалтер проверяет и подписывает ...

1. лицевые счета

2. бухгалтерский журнал

3. ведомость остатков по счетам

4. баланс

Вопрос 10. Жалобы на действия работников кредитной организации и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов:

1. лично главный бухгалтер

2. экспедиция или специально выделенные лица кредитной организации

3. бухгалтерский работник, обслуживающий счет клиента

4. заместитель главного бухгалтера

5. начальники отделов

Тема.3. Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: Проценты, зачисляемые банком на счет банковского вклада (депозита) юридического и физического лица называются

1. накопленными

2. причисленными

3. начисленными

4. выплаченными

Вопрос 2: Уплата процентов юридическим лицом клиентом банка по размещенным банком денежным средствам осуществляется в денежной форме:

1. в безналичном порядке

2. наличными деньгами

3. в безналичном порядке и наличными деньгами

Вопрос 3: Списание со счета клиента процентов, начисленных за пользование ссудой, осуществляется на основании:

1. платежного поручения клиента

2. платежного требования банка «без акцепта»

3. мемориального ордера

4. объявления на взнос наличными

5. приходного кассового ордера

Вопрос 4: Метод «начисления» не применяется в отношении:

1. задолженности отнесенной к 3 группе риска

2. просроченной задолженности по получению процентов

3. если это зафиксировано в кредитном договоре

4. задолженности отнесенной к 1 группе риска

Вопрос 5: Отсутствие в договоре банковского вклада срока возврата средств свидетельствует о:

1. его недействительности

2. том, что договор заключен на срок до востребования

3. возможности его продления

Вопрос 6: Отнесение банком – заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы производится:

  1. на дату их уплаты
  2. на дату начисления
  3. на отчетную дату

Вопрос 7: Фактическая уплата банком –заемщиком процентов за полученный кредит без нарушения сроков:

  1. Дт 47426 Кт 30109, 30111, 30113, 30102, 30104, 30110, 30114, 30115
  2. Дт 70606 Кт 30102
  3. Дт 47426 Кт 70606

Вопрос 8: Начислены проценты по вкладам физических лиц:

  1. Дт 70606 Кт 47411
  2. Дт 70601 Кт 47411
  3. Дт 423 Кт 47411

Вопрос 9: Дт 70606 Кт 47426

  1. начисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
  2. причисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
  3. начисление процентов по МБК

Вопрос 10: Со дня очередного отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й группе риска и выше начисленные к этому дню проценты переносятся:

  1. с соответствующих балансовых счетов на соответствующие внебалансовые
  2. с одних балансовых на другие балансовые счета
  3. с одних внебалансовых счетов на другие внебалансовые

Тема 4. Учет операций по размещению денежных средств и их возврату

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1: Отношения банка с заемщиком по поводу предоставления кредита отражаются в плане счетов бухучета в кредитных организациях РФ в

1. Разделе 4, главы А 3. Разделе 5, главы А

2. Разделе 3, главы А 4.Разделе 5, главы В

Вопрос 2: Счет 91417 ведется для учета неиспользованных лимитов по кредитам в виде овердрафта:

  1. на балансе банка-заемщика
  2. на балансе банка-кредитора
  3. на балансе банка-заемщика и на балансе банка-кредитора

Вопрос 3: Распоряжение о предоставлении денежных средств клиенту заемщику должно содержать следующие реквизиты:

1. номер договора

2. дата договора

3. сумма предоставленных в ссуду денежных средств

4. срок уплаты процентов и размер процентной ставки

5. срок погашения денежных средств

6. цифровое обозначение группы кредитного риска

7. обеспечение кредита

8. опись приложенных к распоряжению документов

9. сведения о виде деятельности

10. расчет кредитоспособности заемщика

Вопрос 4: Как следует поступить в случае, если при предоставлении средств в рамках открытой кредитной линии задолженность по ссудному счету погашена, а срок действия договора не истек и лимит по кредитной линии использован не полностью:

1. закрыть кредитную линию

2. внебалансовые счета не закрываются

3. закрыть счет 91316

4. закрыть счет 91317

Вопрос 5: Счета 315, 316, 410-423, 425-440 используются для учета

1. кредитных операций

2. депозитных операций

3. расчетных операций

Вопрос 6: Открыты лимиты по получению кредита в виде овердрафта:

  1. Дт 91417 Кт 99999
  2. Дт 99998 Кт 91317
  3. Дт 91317 Кт 99999

Вопрос 7: Отраженна просрочка по кредиту, предоставленному негосударственному коммерческому предприятию:

  1. Дт 45912 Кт 452
  2. Дт 45812 Кт 452
  3. Дт 452 кт 45912

Вопрос 8: При получении овердрафта делается проводка

  1. Дт 30110 Кт 31201, 31301
  2. Дт 32001, 32101 Кт 30102, 30109, 30112
  3. Дт 30102, 30109, 30112 Кт 320, 321

Вопрос 9: Операции по внебалансовым счетам при кредитовании по овердрафту в сумме неиспользованного лимита отражаются проводками:

  1. Дт 99998 Кт 91317
  2. Дт 91317 Кт 99999
  3. Дт 91317 Кт 99998

Вопрос 10: Выдача МБК в кредитной организации, предоставляющей кредит, оформляется:

  1. Дт 320,321 Кт 30102,30109
  2. Дт 30102,30109 Кт 320,321
  3. Дт 320,321 Кт 312,313,314

Тема 5. Роль экономического анализа в управлении деятельности

кредитной организации.

Укажите номер правильного ответа (ответов).

1. Чем объясняется необходи­мость проведения финансового анализа деятельности коммер­ческого банка?

а) конкуренцией на рынке банков­ских услуг;

б) укреплением престижа банка как для него самого, так и для его собственников;

в) усилением доверия к банку со стороны клиентуры и партне­ров;

г) увеличением требований со сто­роны органов контроля и над­зора за деятельностью банков;

д) все ответы верны.

2. Что представляет собой внутренний финансовый анализ деятельности коммерческого банка?

а) он является управленческим;

6) основой его проведения явля­ются данные первичного учета;

в) пользователями являются ра­ботники, принимающие органи­зационные решения и осуществ­ляющие управление финансовыми средствами;

г) направлен на планирование и регулирование развития банка на рынке банковских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.

3. Какими временными интервала­ми представлена перспектива развития банка?

а) до 1 года,2-3 года и 3-5 лет;

б) до 1 года;

в) от 1 года до 3 лет;

г) от 1 года до 5 лет.

4. В чем состоит особенность внутреннего управленческого финансового анализа?

а) включает в себя три верти­кальных иерархических уровня -уровень банка в целом, уровень подразделений и функциональ­ный уровень;

б) проводится ежемесячно;

в) осуществляется в условиях из­менившейся экономической ре­альности;

г) создает конкурентные преиму­щества банка;

в) все ответы верны.

5. Назовите цели и задачи верхнего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) обеспечение выбранных направ­лений соответствующими орга­низационными структурами;

в) распределение ресурсов в пользу избранных направлений;

г) решение принимает высшее опе­ративное руководство банка или управляющий;

д) все ответы верны.

6. Назовите цели среднего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) реализация стержневых направ­лений деятельности банка, на целенных на создание конку­рентного преимущества;

в) обеспечение методиками, ин­струкциями и внутренними по­ложениями избранного направ­ления деятельности банка;

г) все ответы верны.

7. Назовите способ реализации задач нижнего уровня внутрен­него финансового анализа.

а) создание конкурентного преи­мущества ;

б) определение набора банковских продуктов и целевых групп их потребителей;

в) анализ и составление набора методик, инструкций, внутрен­них положений банка, регламен­тирующих функциональные про­цессы, позволяющие сохранять банку исключительные преиму­щества;

г) все ответы верны.

8. Что представляет собой внешний финансовый анализ дея­тельности коммерческого банка?

а) основой его проведения явля­ются обобщенные сводные отчетные данные банка в целом;

б) сводится к определению финан­сового состояния коммерческого банка;

в) пользователями являются уч­реждения ЦБ РФ, налоговых орга­нов, органов статистики, ауди­торские фирмы, потенциальные и действительные инвесторы и кре­диторы;

г) направлен на прогнозирование развития банка на рынке банков­ских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.

9. Выберите, какие из приве­денных форм отчетности служат основой для проведения внешне­го финансового анализа дея­тельности коммерческого банка.

а) общая финансовая отчетность, составляемая в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ О составления фи­нансовой отчетности;

б) бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, расчет эко­номических нормативов деятель­ности банка;

в) все ответы верны.

10. Какими показателями харак­теризуется финансовая устойчи­вость банка?

а) достаточность капитала для ведения рисковых активных опе­раций и качество активов;

6) эффективный менеджмент с сильными навыками в технике осуществления банковских опера­ций;

в) достаточная рентабельность и приемлемые издержки, обеспечи­вающие доходность с учетом рис­ка;

г) достаточная ликвидность;

д) все ответы верны.

Список использованной литературы

1. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учеб. пособие для вузов/ Г.А. Титаренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И. Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титаренко/ ВЗФЭИ. -М.: Финстатинформ, 2007.-268 с.

2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: ФиС, 2009. -576с

3. Валенцева Н.И. Сборник задач по банковскому делу. Уч. пос. - М: ФиС, 2009. -264 с.

4. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2007.

5. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. -М: Финансы и статистика, 2010, 640 с.

6. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 288 с.

7. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Учебное пособие. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 300 с.

8. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Практикум / ВЗФЭИ - М.: Финстатинформ, 2009. - 328 с.

9. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях) Изд. 3-е, переработанное. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2010. - 304 с.

10. Парфенов К.Г. Банковский план счетов и правила ведения бухгалтерского учета. - М.: Гелиос АРВ, 2010. - 635 с.

11. Смирнова Л.Р. Банковский учет. - М.: ФиС, 2009. -352 с.

12. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. -М: Издательство Перспектива: ИНФА-М, 2010, 635 с.

Скачать архив с текстом документа