Способы обеспечения кредитных обязательств 2
СОДЕРЖАНИЕ: Содержание Введение …..…3 Глава 1. Способы обеспечение кредитных обязательств .….4 1.1 Понятие формы обеспечения возвратности кредита ….4
Содержание
Введение………………………………………………………………………..…3
Глава 1. Способы обеспечение кредитных обязательств……………….….4
1.1 Понятие формы обеспечения возвратности кредита……………………….4
1.2 Залог как основа обеспечения кредита……………………………………...7
1.3 Уступка требований (цессия) и передача права собственности………….13
Глава 2. Оформление и учет обеспечения по предоставленным кредитам................................................................................................................15
2.1 Учёт гарантии……………………………………………………………….15
2.2 Учёт поручительства………………………………………………..………18
Глава 3. Практическая часть…………………………………………………21
Заключение……………………………………………………………………...24
Приложение……………………………………………………………………..26
Список литературы…………………………………………………………….27
Введение
Данная тема является актуальной, поскольку экономика неразрывно связана с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.
Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.
Цель курсовой работы: является раскрытие механизма организации возврата кредита, изучение процесса оформления и учёта обеспечения по предоставленным кредитам.
Задачами курсовой работы является:
- изучение существующей литературы по выбранной теме.
- рассмотрение таких наиболее часто используемых форм обеспечения возвратности кредитов как: залог, уступка требований (цессия) и передача права собственности, гарантии и поручительства и др.
- изучение и анализ оформления и учёта обеспечения по предоставленным кредитам.
Объектом исследования является обеспечение кредитных обязательств.
Предметом исследования будут выступать различные способы и методы обеспечения по возвратности кредита.
В первой главе курсовой работы рассмотрены способы обеспечение кредитных обязательств, понятие формы обеспечения возвратности кредита, а также рассмотрим залог как основу обеспечения кредита и рассмотрим уступку требований (цессия) и передачу прав собственности.
Во второй главе курсовой работы рассмотрено оформление и учёт по предоставленным кредитам, учёт гарантии и учёт поручительства.
Третья глава, практическая часть.
Глава 1. Способы обеспечение кредитных обязательств
1.1 Понятие формы обеспечения возвратности кредита
Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.
Поскольку в кредитной сделке участвует два субъекта — кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого их них в осуществлении этого процесса.
Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка.
Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика это нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:
а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки.
б) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре.
в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.
Форма обеспечения возвратности кредита - это конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения ссуды за счет выручки и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора поручительства, страхового полиса.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.
Во всех случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. В таблице 1 (см. приложение) представлены распространенные формы обеспечения возвратности кредита. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность.
[1]
1.2 Залог как основа обеспечения кредита
Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.
Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора. Он сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита – погашении ссуды – и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой.
Важнейшим элементом залогового механизма является составление и исполнение договора о залоге, в котором отражается весь комплекс разовых взаимоотношений сторон по залогу имущества или имущественных прав.
В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции, это производные от ссудных операций и они гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды, выданные под залог имущества клиента или его имущественных прав, называют ломбардными.
В России правовая основа залогового механизма определена Законом «О залоге», в соответствии с которым:
а) право собственности на заложенное имущество принадлежит заемщику.
б) владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредствованное.
в) залог может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.
Основными этапами реализации залогового механизма являются:
• выбор предметов и видов залога.
• осуществление оценки предметов залога.
• составление и исполнение договора о залоге.
• порядок обращения взыскания на залог.
Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.
В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:
1. Залог имущества клиента:
• залог товарно-материальных ценностей:
а) залог сырья, материалов, полуфабрикатов.
б) залог товаров и готовой продукции.
в) залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата.
г) залог прочих товарно-материальных ценностей.
• залог ценных бумаг, включая векселя.
• залог депозитов, находящихся в том же банке.
• ипотека (залог недвижимости).
2. Залог имущественных прав:
• залог права арендатора.
• залог права автора на вознаграждение.
• залог права заказчика по договору подряда.
• залог права комиссионера по договору комиссии.
Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерии достаточности – количественную.
Общие требования к качественной стороне предметов залога, независимо от их материально-вещественного содержания, сводятся к следующему.
1. Предметы залога должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведении.
2. Предметы залога должны иметь денежную оценку.
3. Предметы залога должны быть ликвидны.
Общим требованиям к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю.
Специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависят от вида залога и степени риска, сопровождающей соответствующие залоговые операции.
Приемлемость товарно-материальных ценностей для залога определяется двумя факторами:
• качество ценностей;
• возможность кредитора осуществлять контроль за их сохранностью.
Критериями качества товарно-материальных ценностей являются: быстрота реализации, относительная стабильность цен, возможность страхования, долговременность хранения.
В этой связи наиболее надежным способом обеспечения сохранности заложенных ценностей является передача их кредитору, т.е. банку. В данном случае заемщик остается собственником заложенного имущества, с опосредованным владением. Указанный вид залога называется закладом . Кредитор приобретает при закладе право пользования заложенным имуществом. Одновременно на него переходит обязанность надлежащим образом содержать и хранить предмет заклада, нести ответственность за утрату и порчу.
При отсутствии у банка складских помещений этот вид залога по отношению к товарно-материальным ценностям имеет ограниченную сферу применения. В качестве предметов заклада могут выступать: валютные ценности, ценные металлы, изделия искусства, украшения. Поскольку в этом случае заемщик не имеет право использовать заложенные ценности, данный вид залога называется твердый залог.
Более распространенным видом залога являются залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. В этом случае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями, но и может их расходовать.
Таким образом, различные виды залога материальных ценностей обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита. Наиболее реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды залога имеют условные гарантии возврата кредита.
Залоговое право может распространяться и на депозитные вклады, находящиеся в том же банке, который выдает кредит. Такие вклады, как правило, имеют целевой характер использования. При получении в банке кредита на текущие производственные нужды предприятие может использовать в качестве залога созданные депозиты в соответствующей сумме. При задержке в погашении ссуды за счет поступающей выручки банк обеспечит возвратность кредита за счет депозитного вклада.
Некоторые особенности в использовании залога имеются при выдаче ипотечных ссуд. В этом случае появляется такой вид залога как ипотека. Если недвижимое имущество находится в общей собственности, ипотека может быть установлена лишь при наличии письменного соглашения всех собственников.
Для ипотеки характерны следующие черты:
1) пребывание имущества в руках должника;
2) возможность должника самостоятельно распоряжаться доходом, полученным от использования предметов ипотеки;
3) возможность получения залогодателем под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд;
4) обязательная регистрация залога в поземельных книгах, которые ведутся по месту нахождения предмета ипотеки;
5) простота контроля залогодержателем за сохранностью предмета залога.
К форме договора о залоге предъявляются следующие требования.
• Договор о залоге должен совершаться в письменной форме.
• Договор об ипотеке подлежит обязательному нотариальному удостоверению.
• Договор об ипотеке подлежит регистрации в местных органах управления имуществом России.
• Договор об ипотеке государственной собственности считается действительным, если на нее дано разрешение местных органов Госкомимущества.
К содержанию договора о залоге законодательством России предъявляются следующие требования:
1. Отражение существа обеспеченного залогом требования, его размера и срока исполнения. Если залогом обеспечивается обязательство, возникшее из кредитного договора, то в договоре о залоге указывается, кто является кредитором и кто заемщиком: размер ссуды и причитающихся процентов; срок погашения ссуды и уплаты процентов.
2. Состав и стоимость заложенного имущества.
3. Вид залога, отражающий способ владения и распоряжения заложенным имуществом.
4. Права и обязанности сторон применительно к видам залога.
5. Формы организации контроля за соблюдением условий договора.
Банк в случае выдачи кредита под залог ценностей для обеспечения его возвратности должен систематически осуществлять проверку соответствия суммы предоставленного кредита стоимости заложенных ценностей с учетом степени потерь, которые могут иметь место при реализации этих ценностей.
Сроком возникновения у кредитора права обратить взыскание на заложенное имущество может быть:
а) момент окончания срока исполнения обязательства;
б) срок погашения ссуды плюс льготный срок.
По законодательству России требования кредитора удовлетворяются из стоимости заложенного имущества по решению суда. Удовлетворение требования залогодержателя за счет заложенного недвижимого имущества без обращения в суд допускается в случае, когда между залогодержателем и залогодателем заключено нотариально удостоверенное соглашение уже после возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога. Однако, если при этом будут нарушены права какого-то лица, то суд по иску этого лица может признать такое соглашение недействительным.[2]
Вывод: Рассматривая залог как одну из форм обеспечения возвратности кредита, следует подчеркнуть, что такую гарантию порождает юридически закрепленная имущественная ответственность заемщика перед кредитором. Тем самым создается правовая защищенность интереса кредитора.
1.3 Уступка требований (цессия) и передача права собственности
Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.
Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.
На практике используются два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка. При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках, могут поступить на счета заемщика; во-вторых, заемщик может уступать требование несколько раз; в-третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования.
Кроме уступки индивидуальных требований, например, банки Германии используют общую и глобальную цессии.
Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.
При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода времени. Этот вид уступки требований считается предпочтительным. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20 – 40% от стоимости уступленных требований.
Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга.
В отличие от заклада при передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна и если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей и не имеет права самостоятельного распоряжения ими. [3]
Вывод: Банк при заключении договора о передаче права собственности в обеспечение имеющегося долга должен удостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей. В целях уменьшения риска банки осторожно подходят к определению размера обеспечения, в связи с чем максимальная сумма кредита составляет 20 – 50% их стоимости.
Глава 2. Оформление и учет обеспечения по предоставленным кредитам
2.2 Учёт гарантии
Банковская гарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств.
Их практическая привлекательность связана с тем, что исполнения обязательства должником обеспечивается обязательством других лиц перед кредитором, которые гарантируют своим имуществом исполнение должником своих обязательств.
В соответствии со ст. 361 ГК РФ сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части.
В силу банковской гарантии банк (гарант) дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму по предоставлении последним письменного требования к уплате (ст. 368 ГК РФ).
Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бенефициантом). В качестве гаранта в соответствии со ст. 368 ГК РФ могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации.
Банковской гарантия вступает в силу со дня её выдачи, а обязательство гаранта перед кредитором по гарантии прекращается.[4]
Банковская гарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана. Банковская гарантия характеризуется независимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собой истечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковской гарантии.
Отличительной особенностью банковской гарантии является и её безотзывность.
Учет гарантий и акцептов банка ведется на следующих активных балансовых и пассивном внебалансовом счетах:
No 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
No 47423 Обязательства банка по прочим обязательствам (по гарантиям в иностранной валюте)
No 91414 Гарантии, поручительства, выданные банком
Учет обязательств банка ведется на внебалансовом счете No 91414 Гарантии, поручительства, выданные банком
В аналитическом учете к счету No 91414 ведутся отдельные лицевые счета по каждой гарантии, акцепту по расчетам внутри страны и по международным расчетам в сумме гарантии, поручительства.
По кредиту счета отражаются суммы выданных гарантий и акцептов.
По дебету проводятся суммы использованных гарантий и акцептов, а также суммы не использованных гарантий и акцептов по истечении срока.
В случае отсутствия средств на счете принципала, уплаченные по гарантии в рублях суммы учитываются на балансовом счете No 60315 по дебету. Получение денежных средств от принципала приходуется по кредиту счета в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или счета клиента-принципала. В аналитическом учете к этому счету ведутся лицевые счета по каждому принципалу.
Под остаток по счету No 60315 создается резерв в порядке, аналогичном созданию резерва на возможные потери по ссудам. При этом делается проводка:
Дебет сч. No 70606
Кредит сч. No 45015 Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами.
Полученные банком гарантии в качестве обеспечения выданных кредитов учитываются на активном внебалансовом счете No 91315 Гарантии, поручительства, полученные банком. Аналитический учет по счету ведется в разрезе договоров.[5]
Проведение операций и контроль за выполнением обязательств по гарантиям осуществляется в порядке, установленном положением о порядке совершения банковских операций.
2.2 Учёт поручительства
Поручительство является договором, заключаемым между поручителем и кредитором в основном обязательстве по правилам, которые предусмотрены главой 28 ГК РФ. В соответствии с требованиями ст. 362 для договора поручительства предусмотрена письменная форма, поскольку её несоблюдение влечёт недействительность договора поручительства. Для возникновения обязательства необходим именно обмен документами, так как договорные отношения между сторонами возникают не из самого документа, а из его одобрения сторонами. Принятие предложения о заключении договора поручительства (акцепт) должен исходить от лица, которому было сделано предложение о заключении договора. Также в соответствии со ст. 438 ГК РФ, п. 1, ответ (акцепт) лица, которому было направлено предложение (оферта), должен быть полным и безоговорочным. Если кредитор не ответил на предложение заключить договор, то договор поручительства не возникает.
В силу требований п. 1, ст. 432 ГК РФ договор считается заключённым, если между сторонами достигнуто соглашение по всем его существенным условиям. Существенными условиями являются условия о предмете договора, условия, необходимые для договоров данного вида, условия, в отношение которых должно быть достигнуто соглашение.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного поручительством обязательства, должник и поручитель несут перед кредитором солидарную ответственность (п.1, ст. 363 ГК РФ).
Кроме того, согласно п. 2, ст. 363 ГК поручитель отвечает перед кредитором в том же объёме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга, других убытков кредитора, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником. Подобное законодательное закрепление принципа солидарной ответственности должника и поручителя является более выгодным для кредитора, поскольку позволяет кредитору рассматривать поручителя как обычного должника, то есть в силу положений п. 1, ст. 323 ГК РФ, кредитор вправе потребовать исполнение обязательств как от всех должников совместно, так и в отдельности.
В соответствии с п. 1, ст. 365 ГК РФ к поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в том объёме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора, т.е. регрессное требование поручителя к должнику обеспечивается той гарантией, которой располагал кредитор.
Существуют следующие основания прекращения поручительства:
1. С прекращением обеспеченного поручительством обязательства (прекращение обязательства влечёт прекращение поручительства).
2. В случае изменения обязательства, обеспеченного поручительством, влекущее увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя без согласия последнего.
3. С переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласие отвечать за нового должника.
4. С отказом кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем.
5. С истечением указанного в договоре поручительства срока.
Учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение по полученным кредитам и другим привлеченным средствам (счета NN 91411, 91412 - активные), открытых и неиспользованных кредитных линий по полученным кредитам (счета N 91416 - активные), гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (счет N 91414 - пассивный), учет неиспользованных лимитов по получению межбанковского кредита в виде овердрафт и под лимит задолженности, определенных заключенными договорами (счет N 91417 - активный). Суммы со счета № 91414 списываются после оплаты гарантии, включая оплату за счет средств кредитной организации. Счета NN 91411, 91412, 91413, 91414, 91416, 91417 корреспондируют со счетом N 99999. Счет N 91414 корреспондирует со счетом N 99998
Полученное под выданные кредиты обеспечение учитывается на счете No 913 на разных активных счетах второго порядка в зависимости от вида обеспечения:
- ценные бумаги, полученные в залог - счет No 91311;
- гарантии и поручительства - счет No 91315;
- имущество (кроме ценных бумаг) - счет No 91312.
По дебету счетов №№ 91311, 91315, 91312, 91316 отражаются суммы ценных бумаг, включая суммы векселей, гарантий имущества, драгоценных металлов, полученных в обеспечение кредитов и других размещенных средств, в корреспонденции со счетом № 99999. Указанные ценности, гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения.
[6]
Глава 3. Практическая часть
Рассмотрим учёт обеспечения по предоставленным кредитам на примере задач:
№1) 17 марта в коммерческий банк «Авангард» обратился клиент ООО «Восход» о предоставлении кредита на покупку имущества, клиентом предоставлен пакет документов, на основании которого по решению кредитного комитета, банк 20 марта выявил решение о предоставлении 500000 рублей.
21 марта клиенту предоставлен кредит до 180 дней под 15% годовых, вся сумма в размере 500000 рублей перечислена на счёт заёмщика.
Обеспечение по кредиту выступил договор залога ценных бумаг.
17 сентября с расчетного счёта OOO «Восход» списана сумма в погашении основного долга и уплаты процентов.
1) Выдан кредит на сумму 500000 рублей
Дт 45205 – Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней
Кт 40702 – Средства на счете негосударственных коммерческих организаций
2) Обеспечение по кредиту залогом ценных бумаг.
Дт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
Кт 91311 – Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
3) Резервы на возможные потери.
Дт 70606 - Расходы кредитной организации
Кт 45015 - Резервы на возможные потери
4) Уплачены проценты 36986 рублей.
Дт 40702 - Средства на счете негосударственных коммерческих организаций
Кт 70601 - Доходы кредитной организации
5) Оплачена основная сумма долга 500000 рублей.
Дт 40702 - Средства на счете негосударственных коммерческих организаций
Кт 45205 - Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней
6) Возвращение обеспечение кредита ценных бумаг.
Дт 91311 - Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Кт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
7) Восстановлен резерв
Дт 45015 - Резервы на возможные потери
Кт 70601 - Доходы кредитной организации
№2) 5 августа в банк обратился Петров Станислав Иванович о предоставлении ему кредита на покупку недвижимости.
9 августа клиенту предоставлен кредит в размере 1000000 под 21% годовых.
В виде обеспечения, заёмщик предоставил драгоценные металлы, по размещенным средствам.
Часть суммы в размере 70000 рублей выдано клиенту наличными деньгами, а часть суммы в размере 900000 рублей перечислено на счет строительной фирмы имеющей свой счет в другом банке.
25 октября принят взнос наличными деньгами в погашение основного долга по кредиту 20000 рублей.
30 ноября на кореспонденский счёт банка поступила сумма досрочного погашения основного долга в размере 980000 рублей.
1 октября принят наличными деньгами в кассу банка взнос в уплату процентов за пользование кредитом в размере 70000 рублей.
Внесён штраф в размере 7000 рублей.
1) Выдан кредит в размере 900000 рублей на кореспонденский счет в другой банк.
Дт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
Кт 30102 - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
2) Выдан кредит наличными деньгами 70000 рублей.
Дт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
Кт 20202 - Касса кредитной организаций
3) Обеспечение по предоставленному кредиту.
Дт 91313 - Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Кт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
4) Резервы на возможные потери.
Дт 70606 - Расходы кредитной организации
Кт 45015 - Резервы на возможные потери
5) Уплата суммы основного долга наличными деньгами 20000 рублей.
Дт 20202 - Касса кредитной организации
Кт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
6) Уплата суммы досрочного погашения 980000 рублей.
Дт 30102 - Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
Кт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
7) Внесения штрафа в размере 7000 рублей.
Дт 20202 - Касса кредитной организации
Кт 70601 - Доходы кредитной организации
8) Оплата процентов за пользования кредитом 62137 рублей.
Дт 45507 - Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет
Кт 70601 – Доходы кредитной организации
9) Возвращение обеспечение кредита по драгоценным металлам.
Дт 99998 - Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
Кт 91313 - Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам
Заключение
Свободные денежные средства предприятий образуются в процессе хозяйственной деятельности. Предприятие получает выручку от продукции постепенно, частями, также частями оно тратит её на свои нужды. В результате образуются временно свободные средства. У других же предприятий, напротив, возникает потребность в них. Поэтому экономическую основу возвратности кредита представляет кругооборот и оборот фондов участников процесса воспроизводства. Объективные законы функционирования кредита также являются основой возвратности заёмных средств.
Любой кредитор контролирует состояние должника, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга. Он стремится обеспечить выполнение должником важнейших принципов кредитных отношений – правил, позволяющих обеспечить возвратное движение заёмных средств. На основе этих принципов устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.
Как уже отмечалось выше, экономической основой возврата кредита является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Кредит, как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность – необходимая черта кредита.
Но кредит должен быть не только возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает своё подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.
Также сам кредитодатель не должен одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита всем заёмщикам, претендующим на его поучение, а должен предоставлять его только тем клиентам, которые в состоянии вовремя его вернуть. Именно имеющееся у заёмщика имущество, ценности или недвижимость позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Иными словами, этот принцип предполагает реальное обеспечение представленных заёмщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон.
Основными формами обеспечения возвратности кредитов, которые были рассмотрены в данной курсовой работе, являются:
· залог имущества
· банковская гарантия, поручительство
· уступка требований (цессия) и передача права собственности
Приложение
Таблица 1 - Формы обеспечения возвратности кредита
Формы обеспечения возвратности кредита |
||
| Залог |
Уступка требований (цессия) и передача права собственности |
Гарантии и поручительства |
| 1. Залог имущества клиента 2. Залог товарно-материальных ценностей 3. Залог товара в обороте 4. Залог товара в переработке 5. Залог ценных бумаг, включая векселя 6. Залог депозитов, находящихся в том же банке 7. Залог недвижимости 8. Залог права арендатора 9. Залог права автора на вознаграждение |
1. Открытая 2. Тихая 3. Общая 4. Глобальная |
1.Гарантии 2.Поручительства |
Список литературы
Нормативно - правовые акты:
1. Гражданский кодекс РФ (часть 1) от 30 ноября 1994г. № 51-Ф3 (в ред. от 21июля 2005 г.) (глава 23 «Обеспеченье исполнения обязательств»)
2. Гражданский кодекс РФ (часть 2) от 26 января 1996г. № 14-Ф3 ( в ред. От 18 июля 2005 г.) (глава 42 «Заем и кредит»).
3. Закон Российской Федерации «О залоге» от 30 декабря 2008 года.
Используемые книги:
4. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика.2006 год.
5. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Юристъ, 2008.
6. Тавасиев А.М. Банковское дело: Учеб. пособие для студентов вузов. – М.: Юнити-Дана, 2007.
7. Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник 2007 год.
Используемые интернет источники:
8. Регламент работы банка с предприятиями
http://www.reglament.net/bank/credit/2005_1_article_1.htm
9. Всё о банках и банковской деятельности
http://www.bankirsha.com/
10. Свободная энциклопедия.
http://ru.wikipedia.org/wiki
[1] Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика.2006 год.
[2] Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Юристъ, 2008.
[3] Тавасиев А.М. Банковское дело: Учеб. пособие для студентов вузов. – М.: Юнити-Дана, 2007.
[4] Всё о банках и банковской деятельности
http://www.bankirsha.com/
[5] Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник 2007 год.
[6] Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник 2007 год.