Виды налогов, их расчеты

СОДЕРЖАНИЕ: Сущность налогов, их классификация и принципы взимания. Расчет налога на добавленную стоимость, на прибыль и имущество, на доходы физических лиц, а также страховых взносов, взимаемых с работников за месяц. Размеры стандартных налоговых вычетов в бюджет.

Министерство образования и науки РФ

Казанский государственный технический университет имени А.Н. Туполева

Лениногорский филиал

Кафедра Экономики и менеджмента

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Налоговая система

Вариант: 5

Исполнитель:

А.И.Лукьянова,

студентка группы 28176

специальность 080502

Проверил:

М.К.Мальковская,

старший преподаватель

кафедры экономики и менеджмента

Лениногорск, 2010


План

Введение

1. Исходные данные

2. Ход выполнения практического задания

Заключение

Список использованных источников


Введение

Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.

Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.

В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.

К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих подданных в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоёв общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.

Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. вычислить исходные данные для подсчета налогов,

2. рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.


Исходные данные

Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

Показатели 1квартал 2квартал 3квартал 4квартал
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по фактической себестоимости), т. руб 70 50 70 10

В том числе

- облагаемые по ставке 10%

16

45

46

7
- облагаемые по ставке 18% 54 5 24 3
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по стоимости реализации без НДС), т. руб 100 70 95 20

В том числе

- облагаемые по ставке 10%

18

50

56

10
- облагаемые по ставке 18% 82 20 39 10
Произведена продукция, тыс. руб. (по фактической себестоимости) 3070 3180 3840 4120
В том числе
- облагаемой по ставке 10% 1236 1336 2050 2164
- облагаемой по ставке 18% 1834 1844 1790 1956
Объем реализации, тыс. руб. (по цене реализации, без НДС) 4350 4400 5830 5990

В том числе

- облагаемых по ставке 10%

1940

2060

2880

2890
- облагаемые по ставке 18% 2410 2340 2950 3100
Коммерческие расходы предприятия, (материальные, оплаченные услуги и т.п.), т. руб 12 13 10 12
Управленческие расходы, т. руб 163 178 160 151
Прочие доходы предприятия, т.руб 745 645 891 825

В том числе

- по ставке 0%

- по ставке 10%

- по ставке 18%

711

0

34

628

0

17

729

0

162

769

0

56
Прочие расходы предприятия, т. руб 658 827 695 764
Авансы полученные в счет будущей поставки продукции (продукции, облагаемой по ставке 18%), т.руб 54 100 50 150
Авансы выданные в счет будущих поставок сырья и материалов, тыс. руб. (сырье и материалы облагаемые по ставке 18%) 130 25 0 100

Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия

Виды имущества предприятия 1 На 01.01.09. На 01.02.09, На 01.03.09, На 01.04.09 На 01.05.09, На 01.06.09,
Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб. 2 24060 24080 24600 25220 25140 25140
Уровень износа основных средств, % 3 24,35 24,79 25,12 25,96 26,15 26,47
Основные средства с учетом износа, тыс. руб. 4 5858,61 5969,432 6179,52 6547,112 6574,11 6654,558
Основные средства по остаточной стоимости, руб. 5 18201,39 18110,568 18420,48 18672,888 18565,89 18485,442
1 На 01.07.09, На 01.08.09, На 01.09.09, На 01.10.09, На 01.11.09, На 01.12.09. На 01. 01.10
2 25320 24780 24780 24420 24420 24420 25660
3 26,47 26,48 26,89 26,95 27,13 27,38 24,55
4 6702,204 6561,744 6663,342 6581,19 6625,146 6686,196 6299,53
5 18617,796 18218,256 18116,658 17838,81 17794,854 17733,804 19360,47

Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.

ФИО Январь Февраль Март Апрель Май Июнь
1 2 3 4 5 6 7
1.Антипов 5700 6300 5900 6600 6200 6600
2.Вавилова 5870 8400 8970 9800 11200 11400
3.Демидов 7300 5100 9850 10070 11700 12200
4.Жукова 7400 7830 5250 6600 6850 7100
5.Ячин 11300 15600 17700 18900 17100 17500
ФИО Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь
8 9 10 11 12 13 14
1.Антипов 6620 6600 6650 6600 6700 6600
2.Вавилова 9900 10300 10310 9800 11200 11400
3.Демидов 10670 10570 10620 10070 11700 12200
4.Жукова 7100 7600 7650 7600 7850 7100
5.Ячин 18500 18900 18300 18900 17600 17500
ФИО Число несовершенно летних детей Оплачен предприятием найм жилья (ежемесячно) Оплата путевки в санаторий в июне Оплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно)
15 16 17 18 19
1.Антипов 1 0 28000 0
2.Вавилова 0 0 0 0
3.Демидов 3 6000 0 9000
4.Жукова 1 0 0 3000
5.Ячин 2 0 28000 0

Ход выполнения практического задания

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице

Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет

Показатели 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого
НДС по реализации продукции
Объем реализации 4350 4400 5830 5990 20570
в т.ч.
по ставке 10% 1940 2060 2880 2890 9770
по ставке 18% 2410 2340 2950 3100 10800
НДС по ставке 10% 194 206 288 289 977
НДС по ставке 18% 433,8 421,2 531 558 1944
Всего НДС 627,8 627,2 819 847 2921
НДС по прочим доходам
Прочие доходы 745 645 891 825 3106
в т.ч. по ставке 0% 711 628 729 769 2837
по ставке 10% 0 0 0 0 0
по ставке 18% 34 17 162 56 269
Всего НДС 6,12 3,06 29,16 10,08 48,42
НДС по реализации сырья
Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации 100 70 95 20 285
в т.ч по ставке 10% 18 50 56 10 134
по ставке 18% 82 20 39 10 151
НДС по ставке 10% 1,8 5 5,6 1 13,4
НДС по ставке 18% 14,76 3,6 7,02 1,8 27,18
Всего НДС 16,56 8,6 12,62 2,8 40,58
НДС с авансов полученных
Авансы полученные по ставке 18% 54 100 50 150 354
НДС 9,72 18 9 27 63,72
НДС с авансов выданных
Авансы выданные по ставке 18% 130 25 0 100 230
НДС 23,4 4,5 0 18 45,9
НДС к уплате в бюджет 683,6 661,36 869,78 904,88 3119,62

Расчет:

объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.

объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.

объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.

объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.

объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.

сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС1944тыс. руб.

Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.

НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.

Таблица 5. Расчет налога на прибыль

Показатели 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого
Финансовый результат от продажи продукции
Выручка 4350 4400 5830 5990 20570
Себестоимость 3070 3180 3840 4120 14210
НДС 627,8 627,2 819 847 2921
Финансовый результат от продажи 652,2 592,8 1171 1023 3439
Финансовый результат от продажи материалов
Выручка 100 70 95 20 285
Фактическая себестоимость 70 50 70 10 200
НДС 16,56 8,6 12,62 2,8 40,58
Финансовый результат от продажи материалов 13,44 11,4 12,38 7,2 44,42
Финансовый результат от прочих доходов и расходов
Доходы 745 645 891 825 3106
НДС 6,12 3,06 29,16 10,08 48,42
Расходы 658 827 695 764 2944
Финансовый результат от прочих доходов и расходов 80,88 -185,06 166,84 50,92 113,58
Коммерческие расходы 12 13 10 12 47
Управленческие расходы 163 178 160 151 652
Налогооблагаемая прибыль 571,52 228,14 1180,22 918,12 2898
Налог на прибыль по действующей ставке 114,304 45,628 236,044 183,624 579,6

налог прибыль страховой бюджет

Расчет.

Налогооблагаемая прибыль:

1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);

2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);

3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);

4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) - 12-151= 918,12 (тыс.руб);

годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)

Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:


1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)

2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)

3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)

4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)

годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)

Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).

Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций — это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.

3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6

Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций

Показатели Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. Налог на имущество по действующей ставке, тыс. руб
Ср. ст-ть 1 кв. 18351,3315 403,729293
Ср. ст-ть 2 кв. 18439,20771 405,6625697
Ср. ст-ть 3 кв. 18324,8178 403,1459916
Ср. ст-ть 4 кв. 18318,25431 403,0015948
За год ----- 1258,90087

Расчет.

Среднегодовая стоимость имущества:


1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)

2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)

3 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)

4 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)

Налог на имущество по действующей ставке 2,2%:

1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);

2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);

3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);

4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;

за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).

НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.

4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8. Расчет НДФЛ

ФИО Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Антипов 559 637 585 676 624 4368 730,6
2.Вавилова 711,1 1040 1114,1 1222 1456 1482 1287
3.Демидов 2457 2171 2788,5 2817,1 3081 3146 2947,1
4.Жукова 1170 1225,9 890,5 1066 1098,5 1183 1183
5.Ячин 1157 1716 2041 2197 1963 5655 2145
Итого 6054,1 6789,9 7419,1 7978,1 8222,5 15782 8292,7
ФИО Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
1 9 10 11 12 13
1.Антипов 728 734,5 728 741 728 11787,1
2.Вавилова 1339 1340,3 1274 1456 1482 15203,5
3.Демидов 2934,1 2940,6 2869,1 3081 3146 34378,5
4.Жукова 1248 1254,5 1248 1280,5 1183 14030,9
5.Ячин 2197 2119 2197 2028 2015 27430
Итого 8446,1 8388,9 8316,1 8586,5 8554 102830

Размер стандартных налоговых вычетов:

на работника – 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);

налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Налоговая ставка — 13 %.

Расчет.

1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):

Январь = (5700-1000-400)*13%=559

Февраль = (6300-1000-400)*13%=637

Март = (5900-1000-400)*13%=585

Апрель = (6600-1000-400)*13%=676

Май = (6200-1000-400)*13%=624

Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368

Июль = (6620-1000)*13%=730,6

Август = (6600-1000)*13%=728

Сентябрь = (6650-1000)*13%=734,5

Октябрь = (6600-1000)*13%=728

Ноябрь = (6700-1000)*13%=741

Декабрь = (6600-1000)*13%=728

За год = 11787,1

2. Вавилова

Январь = (5870-400)*13%=711,1

Февраль = (8400-400)*13%=1040

Март = (8970-400)*13%=1114,1

Апрель =(9800-400)*13%=1222

Май = (11200)*13%=1456

Июнь = (11400)*13%=1482

Июль = (9900)*13%=1287

Август = (10300)*13%=1339

Сентябрь = (10310)*13%=1340,3

Октябрь = (9800)*13%=1274

Ноябрь = (11200)*13%=1456

Декабрь = (11400)*13%=1482

За год = 15203,5

3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):

Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457

Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171

Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5

Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1

Май = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Июнь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1

Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1

Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6

Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1

Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

За год = 34378,5

4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):

Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170

Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9

Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5

Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066

Май = (6850-1000)*13%+390= 1098,5

Июнь = (7100-1000)*13%+390= 1183

Июль = (7100-1000)*13%+390= 1183

Август = (7600-1000)*13%+390= 1183

Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5

Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248

Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5

Декабрь: (7100-1000)*13%+390= 1183

За год = 14030,9

5. Ячин (2 детей, путевка в июне):

Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157

Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716

Март = (17700-2000)*13%= 2041

Апрель = (18900-2000)*13%= 2197

Май = (17100-2000)*13%= 1963

Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655

Июль = (18500-2000)*13%= 2145

Август = (18900-2000)*13%= 2197

Сентябрь = (18300-2000)*13%= 2119

Октябрь = (18900-2000)*13%= 2197

Ноябрь = (17600-2000)*13%= 2028

Декабрь = (17500-2000)*13%= 2015

За год = 27430

Всего с работников было удержано 107289 руб.

Страховые взносы.

Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.

Таблица 9. Расчет страховых взносов

Ф.И.О. Сумма зарплаты ФБ 20% ФСС 2,9% ФОМС 1,1% ТФОМС 2% Итого
1 2 3 4 5 6 7
1. Антипов
январь 5700 1140 165,3 62,7 114 1482
февраль 6300 1260 182,7 69,3 126 1638
март 5900 1180 171,1 64,9 118 1534
апрель 6600 1320 191,4 72,6 132 1716
май 6200 1240 179,8 68,2 124 1612
июнь 6600 1320 191,4 72,6 132 1716
июль 6620 1324 191,98 72,82 132,4 1721,2
август 6600 1320 191,4 72,6 132 1716
сентябрь 6650 1330 192,85 73,15 133 1729
октябрь 6600 1320 191,4 72,6 132 1716
ноябрь 6700 1340 194,3 73,7 134 1742
декабрь 6600 1320 191,4 72,6 132 1716
Итого 77070 15414 2235,03 847,77 1541,4 20038,2
2. Вавилова
январь 5870 1174 170,23 64,57 117,4 1526,2
февраль 8400 1680 243,6 92,4 168 2184
март 8970 1794 260,13 98,67 179,4 2332,2
апрель 9800 1960 284,2 107,8 196 2548
май 11200 2240 324,8 123,2 224 2912
июнь 11400 2280 330,6 125,4 228 2964
июль 9900 1980 287,1 108,9 198 2574
август 10300 2060 298,7 113,3 206 2678
сентябрь 10310 2062 298,99 113,41 206,2 2680,6
октябрь 9800 1960 284,2 107,8 196 2548
ноябрь 11200 2240 324,8 123,2 224 2912
декабрь 11400 2280 330,6 125,4 228 2964
Итого 118550 23710 3437,95 1304,05 2371 30823
3. Демидов
январь 7300 1460 211,7 80,3 146 1898
февраль 5100 1020 147,9 56,1 102 1326
март 9850 1970 285,65 108,35 197 2561
апрель 10070 2014 292,03 110,77 201,4 2618,2
май 11700 2340 339,3 128,7 234 3042
июнь 12200 2440 353,8 134,2 244 3172
июль 10670 2134 309,43 117,37 213,4 2774,2
август 10570 2114 306,53 116,27 211,4 2748,2
сентябрь 10620 2124 307,98 116,82 212,4 2761,2
октябрь 10070 2014 292,03 110,77 201,4 2618,2
ноябрь 11700 2340 339,3 128,7 234 3042
декабрь 12200 2440 353,8 134,2 244 3172
Итого 122050 24410 3539,45 1342,55 2441 31733
4. Жукова
январь 7400 1480 214,6 81,4 148 1924
февраль 7830 1566 227,07 86,13 156,6 2035,8
март 5250 1050 152,25 57,75 105 1365
апрель 6600 1320 191,4 72,6 132 1716
май 6850 1370 198,65 75,35 137 1781
июнь 7100 1420 205,9 78,1 142 1846
июль 7100 1420 205,9 78,1 142 1846
август 7600 1520 220,4 83,6 152 1976
сентябрь 7650 1530 221,85 84,15 153 1989
октябрь 7600 1520 220,4 83,6 152 1976
ноябрь 7850 1570 227,65 86,35 157 2041
декабрь 7100 1420 205,9 78,1 142 1846
Итого 85930 17186 2491,97 945,23 1718,6 22341,8
5. Ячин
январь 11300 2260 327,7 124,3 226 2938
февраль 15600 3120 452,4 171,6 312 4056
март 17700 3540 513,3 194,7 354 4602
апрель 18900 3780 548,1 207,9 378 4914
май 17100 3420 495,9 188,1 342 4446
июнь 17500 3500 507,5 192,5 350 4550
июль 18500 3700 536,5 203,5 370 4810
август 18900 3780 548,1 207,9 378 4914
сентябрь 18300 3660 530,7 201,3 366 4758
октябрь 18900 3780 548,1 207,9 378 4914
ноябрь 17600 3520 510,4 193,6 352 4576
декабрь 17500 3500 507,5 192,5 350 4550
Итого 207800 41560 6026,2 2285,8 4156 54028
Всего за год 611400 122280 17730,6 6725,4 12228 158964

Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.

В фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% от з/п.

В федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1% от з/п.

В территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2% от з/п.

Расчет.

У Антипова з/п составляет (руб):

январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.

За год з/п составляет: 77070 руб.

ФБ рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,2=1140,

февраль-6300*0,2=1260,

март-5900*0,2=1180,

апрель-6600*0,2=1320,

май-6200*0,2=1240,

июнь-6600*0,2=1320,

июль-6620*0,2=1324,

август-6600*0,2=1320,

сентябрь-6650*0,2=1330,

октябрь-6600*0,2=1320,

ноябрь-6700*0,2=1340,

декабрь-6600*0,2=1320.

За год ФБ составляет –

1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.

ФСС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,029=165,3,

февраль-6300*0,029=182,7,

март-5900*0,029=171,1,

апрель-6600*0,029=191,4,

май-6200*0,029=179,8,

июнь-6600*0,029=191,4,

июль-620*0,029=191,98,

август-6600*0,029=191,4,

сентябрь-6650*0,029=192,85,

октябрь-6600*0,029=191,4,

ноябрь-6700*0,029=194,3,

декабрь-6600*0,029=191,4.

За год ФСС составляет – 2235,03 руб.

ФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,011=62,7,

февраль-6300*0,011=69,3,

март-5900*0,011=64,9,

апрель-6600*0,011=72,6,

май-6200*0,011=68,2,

июнь-6600*0,011=72,6,

июль-6620*0,011=72,82,

август-6600*0,011=72,6,

сентябрь-6650*0,011=73,15,

октябрь-6600*0,011=72,6,

ноябрь-6700*0,011=73,7,

декабрь-6600*0,011=72,6.

За год ФОМС составляет – 847,77 руб.

ТФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,02=114,

февраль-6300*0,02=126,

март-5900*0,02=118,

апрель-6600*0,02=132,

май-6200*0,02=124,

июнь-6600*0,02=132,

июль-6620*0,02=132,4,

август-6600*0,02=132,

сентябрь-6650*0,02=133,

октябрь-6600*0,02=132,

ноябрь-6700*0,02=134,

декабрь-6600*0,02=132.

За год ТФОМС составляет – 1541,4 руб.

Всего за январь вычитывается след. сумма :

1140+165,3+62,7+114=1482 руб.

Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.

Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.

Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.

Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.

Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.

Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.

Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

За год вычитывается след. сумма:

20038,2 руб.

Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.


Заключение

Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога — это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.


Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.

2. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации. Правовая база. Консультант Плюс.

3. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.

4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. -М.: МЦФЭР, 2003-544с.

5. Словарь «Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право» http://slovari.yandex.ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)

Скачать архив с текстом документа