№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспондируюшие счета

Дебет

Кредит

1.

Ведомость распределения заработной платы.

Начислена и распределена заработная плата:

Рабочим основных цехов за производство машин:

Серии М-14

25000

20¹

70

Серии М-20

35000

20²

70

Рабочим за наладку, смазку оборудования

3000

25¹

70

Специалистам цеха основного производства

2000

25²

70

Руководителям предприятия и специалистам заводоуправления

5000

26

70

Итого:

70000

Х

Х

2.

Расчет отчислений на социальное страхование

Произведены отчисления на социальное страхование рабочих и служащих

Серии М-14

9625

20¹

69

Серии М-20

13475

20²

69

Рабочим за наладку, смазку оборудования

1155

25¹

69

Специалистам цеха основного производства

770

25²

69

Руководителям предприятия и специалистам заводоуправления

1925

26

69

Итого:

26950

Х

Х

3.

Ведомость распределения расхода материалов по оптовой стоимости.

Израсходовано материалов на изготовление машин:

Серии М-14

20000

20¹

10¹

Серии М-20

30000

20²

10¹

На содержание оборудования

4300

25¹

10¹

На общие нужды цеха

3000

25²

10¹

На общие нужды конторы заводоуправления

5200

26

10¹

Итого:

62500

Х

Х

4.

Расчет транспортно-заготовительных расходов.

Списываются транспортно-заготовительные расходы на израсходованные материалы на изделия:

Серии М-14

1000

20¹

10²

Серии М-20

1500

20²

10²

Итого:

2500

Х

Х

5.

Ведомость расчета амортизации.

Начислена амортизация на:

Оборудование цеха

1000

25¹

02

Основные средства общецехового пользования

500

25²

02

Основные средства конторы заводоуправления

800

26

02

Итого:

2300

Х

Х

6.

Ведомость расхода топлива.

Израсходовано топливо на отопление цеха

Конторы заводоуправления

-

-

-

Итого:

-

Х

Х

7

Платежное требование.

Акцептовано платежное требование конторы Электросбыта за энергию потребленную на:

Работу оборудования

-

25¹

76

Общие нужды цеха

-

25²

76

Общие нужды конторы заводоуправления

-

26

76

Итого:

-

Х

Х

8.

Ведомость распределения

В конце месяца списываются в основное производство и распределяются по видам продукции пропорционально начисленной заработной плате производственных рабочих:

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭО)

9455

20

25¹

Общепроизводственные расходы

6270

20

25²

Общехозяйственные расходы

12925

20

26

Итого:

28650

Х

Х

9.

Сдаточные накладные.

Сдана на склад готовая продукция и оприходована по фактической себестоимости (при отсутствии незавершенного производства на начало и конец месяца)

164250

40

20

Наименование производства

Сумма з/платы

69¹

расчеты по социальному страхованию (5,4%)

69²

расчеты по пенсионному обеспечению (28%)

69³

расчеты по медицинскому страхованию (3,6%)

69⁴

расчеты по фонду занятости (1,5%)

Итого

Серии М-14

25000

1350

7000

900

375

9625

Серии М-20

35000

1890

9800

1260

525

13475

Рабочим за наладку, смазку оборудования

3000

162

840

108

45

1155

Специалистам цеха основного производства

2000

108

560

72

30

770

Руководителям предприятия и специалистам заводоуправления

5000

270

1400

180

75

1925

Итого

70000

3780

19600

2520

1050

26950

Кт счетов

Дт счетов

02

10¹

10

20

25¹

25²

26

69

70

Суммы отраженные в др. ж/о

Итого

20

50000

2500

9455

6270

12925

23100

60000

-

164250

25

1000

4300

1155

3000

-

9455

25

500

3000

770

2000

-

6270

26

800

5200

1925

5000

-

12925

40

164250

-

164250

Итого

2300

62500

2500

164250

9455

6270

12925

26950

70000

-

357150

Показатели

Всего

Изделие М-14

Изделие М-20

1. Заработная плата рабочих

60000

25000

35000

2. РСЭО

9455

3940

5515

3. Отношение РСЭО к заработной плате, %

9455/60000=15,75%

4. Общепроизводственные расходы

6270

2612

3658

5. Отношение общепроизводственных расходов к заработной плате, %

6270/60000=10,45%

6. Общехозяйственные расходы

12925

5385

7540

7. Отношение общехозяйственных расходов к заработной плате, %

12925/60000=21,54%

Статьи расходов

Изделие М-14

Изделие М-20

Сумма затрат

(руб)

К-во изделий

(шт)

Затраты на ед. продукции (руб.)

Сумма затрат

(руб)

К-во изделий

(шт)

Затраты на ед. продукции (руб.)

1. Сырье и материалы по оптовым ценам

20000

10

2000

30000

20

1500

2.ТЗР

1000

10

100

1500

20

75

3. Заработная плата производственных рабочих

25000

10

2500

35000

20

1750

4.. Отчисления от заработной платы производственных рабочих

9625

10

962,5

13475

20

673,75

5. РСЭО

3940

10

394

5515

20

275,75

6. Общепроизводственные расходы

2612

10

261,2

3658

20

182,9

7. Общехозяйственные расходы

5385

10

583,5

7540

20

377

Итого

67562

10

6756,2

96688

20

4834,40

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспондируюшие счета

Дебет

Кредит

1.

Сдаточные накладные.

Сдана на склад из производства готовая продукция

Плановая себестоимость

66000

40

20

Отклонения (- экономия, + перерасход)

-2400

40

20

2.

Ведомость отгрузки готовой продукции.

Отпущена со склада и отгружена покупателям готовая продукция.

Плановая себестоимость

60000

45

40

Отклонения (+,-)

-2100

45

40

3.

Ведомость распределения расхода материалов (по оптовым ценам).

Израсходовано материалов на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям (расход за счет поставщика)

1400

43

10¹

4.

Расчет транспортно- заготовительных расходов.

Списываются транспортно- заготовительные расходы в размере 5% от стоимости израсходованных материалов.

70

43

10²

5.

Платежное требование.

Акцептовано платежное требование транспортной конторы за доставку продукции к станции отправления (расходы за счет поставщика)

-

-

-

6.

Нелимитированные транспортные чеки.

Оплачен железнодорожный тариф, подлежащий возмещению покупателями

2100

45

55

7.

Ведомость распределения заработной платы.

Начислена и распределена заработная плата рабочим за работы связанные с отгрузкой продукции покупателям (расходы за счет поставщика)

1400

43

70

8.

Расчет отчислений на социальное страхование рабочих в размере 14% от заработной платы .

196

43

69

9.

Выписка банка из расчетного счета.

Поступило на расчетный счет:

За реализованную продукцию по отпускным ценам

58000

51

46

Возмещение железнодорожного тарифа

1900

51

45

10.

Ведомость отгрузки и реализации продукции.

Списывается реализованная продукция (оплаченная) продукция

Плановая себестоимость

50000

46

45

Отклонения (+,-)

-1500

46

45

11.

Справка бухгалтерии.

Списываются на реализацию внепроизводственные расходы.

3066

46

43

12.

Справка бухгалтерии.

Определен и списан на соответствующий счет финансовый результат реализации продукции.

6434

46

80

Дебет

Кредит

С-0

С – 0

10) 5000

9) 58000

10)

11) 3066

12) 6434

Об-58000

Об-58000

Показатели

Плановая с/с

Отклонения

Фактическая с/с

Остаток готовой продукции на складе на начало периода

14000

-400

13600

Сдана в течение месяца на склад готовая продукция (1 х/о)

66000

-2400

63600

Итого поступило с остатком

80000

-2800

77200

Отношение фактической с/с к плановой с/с

77200/80000 100 = 96,5%

Отгружено покупателям в течение месяца продукции (2 х/о)

60000

-2100

57900

Остаток готовой продукции на складе

20000

-700

19300

Показатели

Плановая с/с

Отклонение

Фактическая с/с

Остаток отгруженной продукции на складе на начало периода

20000

-300

19700

Отгружено в течение месяца на склад готовая продукция (2 х/о)

60000

-2100

57900

Итого с отгружено остатком

80000

-2400

77600

Отношение фактической с/с к плановой с/с

77600/80000 100 = 97%

Реализованная продукция (10 х/о)

50000

-1500

48500

Остаток отгруженной продукции

30000

-900

29100