Контрольная работа по бухгалтерскому учету

№ Счета

№ п/п

Наименование хозяйственных средств и источников организации

Сумма,

руб.

1

2

3

4

08

1.

Незавершенные капитальные вложения

96000

43

2.

Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции

26320

01

3.

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

10

4.

Сталь листовая

31200

10

5.

Прочие материалы на складе

7800

10

6.

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

82400

10

7.

Цветные металлы на складе

3600

01

8.

Здания производственных цехов

42000

01

9.

Здания материальных сладов и готовой продукции

35000

01

10.

Здание административного корпуса

29000

20

11.

Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах

4180

10

12.

Краска масляная

6820

58/2

13.

Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий

8300

58/1

14.

Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий

20000

62

15.

Задолженность покупателей

15000

58/3

16.

Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям

6500

60

17.

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

12100

60

18.

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

12000

62

19.

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

17600

97

20.

Расходы предприятия на освоение новых видов продукции

1200

84

21.

Нераспределенная прибыль прошлых лет

106305

60

22.

Задолженность Энергосбыту за электроэнергию

6200

66

23.

Краткосрочные займы

16186

02

24.

Амортизация основных средств

92000

04

25.

Товарные знаки продукции предприятия

457

04

26.

Брокерское место на товарной бирже

2213

04

27.

Лицензии

872

50

28.

Денежные средства в кассе предприятия

20

51

29.

Расчетный счет

128190

80

30.

Уставной капитал

276205

69

31.

Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования

9301

82

32.

Резервный фонд

16150

99

33.

Прибыль отчетного года

16750

86

34.

Целевые финансирования

4870

52

35.

Валютный счет

2941

70

36.

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

81253

68

37.

Задолженность по бюджету:

а) по налогу на доходы физических лиц

2898

б) по налогу на добавленную стоимость

14800

в) по налогу на прибыль организаций

15412

71

38.

Задолженность подотчетных лиц

185

КОНТРОЛЬНАЯ ЦИФРА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА

595930

№ п/п

Виды имущества

Сферы нахождения

№ п/п

Наименование имущества

Сумма,

руб.

1.

Внеоборотные активы

Сфера производства

1.

Товарные знаки продукции предприятия

457

2.

Лицензии

852

3.

Незавершенные капитальные вложения

96000

4.

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

5.

Здания производственных цехов

42000

6.

Здание административного корпуса

29000

Сфера обращения

1.

Здания материальных складов и готовой продукции

35000

2.

Брокерское место на товарной бирже

Непроизводственная сфера

ИТОГО:

331174

2.

Оборотные активы

Сфера производства

1.

Сталь листовая

31200

2.

Прочие материалы на складе

7800

3.

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

82400

4.

Цветные металлы на складе

3600

5.

Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах

4180

6.

Краска масляная

6820

7.

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

12100

8.

Расходы предприятия на освоение новых видов

1200

Сфера обращения

1.

Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции

26320

2.

Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий

8300

3.

Долгосрочные вложения в акции других предприятий

20000

4.

Задолженность покупателей

15000

5.

Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям

6500

6.

Денежные средства в кассе предприятия

20

7.

Расчетный счет

128190

8.

Валютный счет

2941

9.

Задолженность подотчетных лиц

185

ИТОГО:

356756

3.

Убытки

ВСЕГО:

687930

№ п/п

Источники образования

Наименование источников

№ п/п

Наименование имущества

Сумма,

руб.

1.

Собственные

Капитал

1.

Уставный капитал

276205

2.

Резервный фонд

16150

ИТОГО:

292355

Фонды

1.

2.

3.

ИТОГО:

96870

Прибыль

1.

2.

ИТОГО:

123055

Кредиты и займы

1.

2.

ИТОГО:

16186

ИТОГО:

528466

2.

Заемные

Обязательства по расчетам

1.

2.

3.

4.

ИТОГО:

159464

Обязательства по распределению

1.

2.

3.

ИТОГО:

-

Всего источников

687930

Коды

0710001

384/385

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код строки

На начало отчетного года (1.12.)

руб.

На конец отчетного периода (31.12)

Руб.

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

3542

8720

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

3542

8720

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

235632

133982

в том числе: земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

139632

133982

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

96000

96000

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

в том числе: инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

239174

238702

Актив

Код строки

На начало отчетного

руб.

года

На конец отчетного периода

руб.

1

2

3

4

П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

163520

219229

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)

211

131820

152204

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

(20, 21,23, 29,30,36,44)

213

4180

13150

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41)

214

26320

52675

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

1200

1200

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

20000

20000

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

20000

20000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

27285

26200

в том числе:

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

15000

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

12100

12100

прочие дебиторы

246

185

14100

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

14800

14800

в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

6500

6500

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

8300

8300

Денежные средства

260

131151

178571

в том числе:

касса (50)

261

20

1105

расчетные счета (51)

262

128190

174525

валютные счета (52)

263

2941

2941

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу П

290

356756

463570

БАЛАНС (сумма прок 190 + 290)

300

595930

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

руб.

На конец отчетного периода

руб.

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

276205

276205

Добавочный капитал (87)

420

16150

16150

Резервный капитал (86)

430

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

16150

16150

Фонд социальной сферы (88)

440

Целевые финансирование и поступления (96)

450

4870

4870

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

106305

106305

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

16750

16750

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

ИТОГО по разделу Ш

490

420280

427680

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92,95)

510

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО, по разделу IV.

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

16186

11386

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

16186

11386

Кредиторская задолженность

620

159464

263206

в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)

621

18200

44220

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

81253

50713

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

9301

16870

задолженность перед бюджетом (68)

626

33110

57823

авансы полученные (64)

627

17600

87200

Прочие кредиторы

628

6380

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Резервы предстоящих расходов (89)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

175650

274592

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

595930

702272

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

В том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

Товары, принятые на комиссию (004)

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)

950

Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)

960

Износ жилищного фонда (014)

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

990

х

Содержание операции

Сумма

руб.

Корресп. Счетов

Тип изменений

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1а

По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 15000 руб. без НДС

15000

08/4

60

1б

НДС составил 3000 руб.

3000

19/1

60

1в

Согласно акту приемки-передачи ОС от 16.12. станок принят к учету

15500

01

08/4

1г

Оплата за станок произведена с расчетного счета 15.12.

18000

60

51

1д

Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. Сумма без НДС составила 500 руб.

500

08/4

60

1е

НДС составил 100 руб.

100

19/1

60

1ж

Оплата за счет АТП №3 произведена 16.12.

600

60

51

2а

По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции, без НДС в сумме 5000 руб.

5000

08/5

60

2б

НДС составил 1000 руб.

1000

19/2

60

2в

Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета

6000

60

51

2г

Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб.

500

08/5

70

2д

Произведены отчисления единого социального налога 35,6 %

178

08/5

69

2е

Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА

5678

04

08/5

3а

По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну. Согласно счет-фактуре

13000

10/1

60

3б

~ полуфабрикатов 434 шт.

15000

10/2

60

3в

НДС по счету-фактуре составил 5600 руб.

5600

19/3

60

3г

Оплата произведена с расчетного счета 07.12

33600

60

51

Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов:

4а

Сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб.

1352

20

10

4б

Краска масляная 41 кг на сумму 328 руб.

328

20

10

4в

Полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200 руб.

5200

20

10

4г

На обслуживание общецеховых нужд отпущены прочие материалы на сумму 400 руб.

400

25

10

4д

Переданы в бухгалтерию канцелярские товары на 36 руб.

36

26

10

5а

Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб.

2100

26

71

5б

Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб.

3000

71

50

5в

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.

1085

50

71

Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:

6а

- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.

40240

20

70

6б

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.

6700

25

70

6в

- управленческому персоналу организации - 4800 руб.

4800

26

70

6г

- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности) - 3500 руб.

3500

69/1

70

Произведены удержания из зарплаты работников организации:

7а

- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.

6700

70

68

7б

- за материальный ущерб - 1200 руб.

1200

70

73/2

7в

- по исполнительным документам - 3100 руб.

3100

70

76

Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.

8а

- рабочим, занятым производством продукции

14325

20

69

8б

- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования

2385

25

69

8в

- управленческому персоналу организации

Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:

9а

- по производственному оборудованию-10400 руб.

10400

20

02

9б

- по инвентарю цеха - 4950 руб.

4950

25

02

9в

- по зданиям организации - 5800 руб.

5800

26

02

9г

по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.

500

26

05

Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:

10а

- на технологические нужды - 10000 руб.

10000

20

60

10б

- на содержание оборудования - 2500 руб.

2500

25

60

10в

- на освещение производственных помещений - 2000 руб.

2000

25

60

10г

- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.

1000

26

60

10д

НДС по счету составил – 3100 руб.

3100

19

60

11а

Общепроизводственные расходы

18935

20

25

11б

Общехозяйственные расходы

15945

20

26

12

В результате инвентаризации незавершенного производства,

проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150

руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая

себестоимость выпущенной из производства продукции (с

учетом незавершенного производства на начало и конец

месяца).

107755

43

20

13а

Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб.

119400

62

90/1

13б

В том числе НДС 19900 руб. (по оплате)

19900

90/3

76

13в

Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 10400 руб. (без НДС)

10400

44

60

13г

НДС по счету составил

2600

19

60

13д

При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб.

300

44

10/4

13е

Все расходы на продажу списаны в текущем месяце.

10700

90/2

44

13ж

Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб.

81400

90/4

43

13з

Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.

84000

51

62

13и

Начисление НДС от выручки к уплате в бюджет (по оплате)

14000

76

68

14

Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь.

7400

90/9

99

В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:

15а

03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.

78280

50

51

15б

05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.

120000

51

62

15в

Начислен к уплате НДС (по оплате) от суммы полученных платежей

20000

76

68

15г

07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.

2080

51

50

15д

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.

3100

60

51

15е

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.

2480

60

51

15ж

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.

5357

68

51

15з

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.

7528

69

51

15и

15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.

4800

66

51

16а

Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб.

73200

70

50

16б

Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.

2080

70

76/4

17

На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету.

10630

68

19

ИТОГО:

1098936

Номер счета

Наименование синтетического счета

Сальдо начальное на 1.12.

Оборот за месяц

Сальдо конечное на 31.12.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

231632

15500

247132

02

Амортизация основных средств

92000

21150

113150

04

Нематериальные активы

3542

5678

9220

05

Амортизация нематериальных активов

500

500

08

Вложения во внеоборотные активы

96000

21178

21178

96000

10

Материалы

131820

28000

7616

152204

19

Налог на добавленную стоимость

15400

10630

4770

20

Основное производство

4180

111625

107755

13150

25

Общепроизводственные расходы

18935

18935

26

Общехозяйственные расходы

15945

15945

43

Готовая продукция

26320

107755

81400

52675

44

Расходы на продажу

10700

10700

50

Касса

20

79365

78280

1105

51

Расчетные счета

128190

206080

159745

174525

52

Валютные счета

2941

2941

58

Финансовые вложения

34800

34800

60

Расчеты с поставщиками

12100

18200

63780

89800

12100

44220

62

Расчеты с покупателями

15000

17600

119400

204000

87200

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

16186

4800

11386

68

Расчеты по налогам и сборам

33110

15987

40700

57823

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

9301

11028

18597

16870

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

81253

86280

55740

50713

71

Расчеты с подотчетными лицами

185

3000

3185

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1200

1200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

34000

25080

14100

5180

80

Уставный капитал

276205

276205

82

Резервный капитал

16150

16150

84

Нераспределенная прибыль и (непокрытый убыток)

106305

106305

86

Целевое финансирование

4870

4870

90

Продажи

119400

119400

97

Расходы будущих периодов

1200

1200

99

Прибыли и убытки

16750

7400

ИТОГО:

687930

687930

1098936

1098936

815922

815922

№ п/п

Наименование поставщика

Сальдо на 1.12.

Оборот за месяц

Сальдо на конец 31.12.

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1.

База снабжения №1

4960

54080

51600

2480

2.

АТП №3

6500

600

13600

19500

3.

Энергосбыт

6200

3100

18600

21700

4.

Прочие

540

6000

6000

540

ИТОГО:

18200

63780

89800

44220

№ п/п

Наименование материала

Ед.изм.

Цена

Остаток на 1.12.

Оборот

Остаток на 31.12.

Дебет

Кредит

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.

Сталь листовая 2 мм

т.

100

31200

200

13000

208

1352

92

42848

2.

Полуфабрикаты

шт.

200

82400

434

15000

250

5200

384

92200

3.

Краска масляная

кг.

250

6820

41

328

209

6492

4.

Прочие, вспомогательные

-

-

11400

736

10664

ИТОГО:

131820

28000

7616

152204