Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения Специальности: 080502(2) Экономика и управление на предприятии городского

СОДЕРЖАНИЕ: Дисциплина Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства является завершающей в системе подготовки специалистов городского хозяйства и изучается в 9 семестре

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Кафедра экономики и менеджмента в городском хозяйстве

Заочное обучение

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯЕТЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ГОРОДСКОГО ХОЗЯЙСТВА

Методические указания

к изучению дисциплины

и выполнению контрольной работы

для студентов заочной формы обучения

Специальности: 080502(2) – Экономика и управление на предприятии городского

хозяйства

Санкт-Петербург

2006

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

в качестве методического издания

Составитель

канд. экон. наук, доц. Г.Ф. Кузнецова

Рецензент

д-р экон. наук, проф. Н.В. Чепаченко

Подготовлено на кафедре

экономики и менеджмента в городском хозяйстве

Одобрено научно-методическим советом специальностей

080502(2) – Экономика и управление на предприятии городского хозяйства

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителем

Содержание

[1]

1123¹

Удельный вес рабочих

82,6²

83,3[2]

Среднее число выходов на одного рабочего в год

дни

233

232

Средняя продолжительность рабочего дня

час.

7,95

7,96

Среднечасовая выработка 1-го рабочего

тыс. руб.

5,5

5,84

Объем реализованной продукции

тыс. руб.

Рассчитывается студентом в соответствии с исходными данными

Методика решения

Для решения задачи применяется метод абсолютных разниц, т.к. факторы являются сомножителями, а результативный показатель – произведением. Необходимо определить величину абсолютного влияния изменения факторов на величину результативного показателя. Степень влияния каждого фактора определяется умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели. Сумма влияния факторов всегда равна отклонению результативного показателя.

Анализ осуществляется в аналитической таблице по нижеприведенной форме.

Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	Исходные данные		Формула расчета абсолютного влияния фактора	Величина абсолютного влияния
Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	план	отчет	Формула расчета абсолютного влияния фактора	Величина абсолютного влияния
Численность работающих	а	чел.	а₀	а₁	(а₁ -а₀ )б₀ в₀ г₀ д₀
Удельный вес рабочих	б	%	б₀	б₁	(б₁ -б₀ )а₁ в₀ г₀ д₀
Среднее число выходов на одного рабочего в год	в	дни	в₀	в₁	(в₁ -в₀ )а₁ б₁ г₀ д₀
Средняя продолжительность рабочего дня	г	час	г₀	г₁	(г₁ -г₀ )а₁ б₁ в₁ д₀
Среднечасовая выработка 1-го рабочего	д	тыс.руб.	д₀	д₁	(д₁ -д₀ )а₁ б₁ в₁ г₁
Объем реализованной продукции	О	тыс. руб.	О₀	О₁	О₁ – О₀	Сумма влияния факторов
О₁ -О₀ =

По результатам анализа необходимо сформулировать выводы о влиянии факторов на изменение результативного показателя: указывается на какую величину и в какую сторону (+ или -) изменился результативный показатель в связи с изменением каждого влияющего фактора.

Задача 3. Проанализировать выполнение производственной программы трамвайного парка индексным методом.

Исходные данные

Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	Анализируемый период
Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	план (0)	отчет (1)
Общее количество перевезенных пассажиров	П	тыс. чел.	Рассчитывается студентом в соответствии с исходными данными
Среднее инвентарное количество вагонов		ед.	52[3]	54³
Среднее наполнение на 1 вагоно-километр		пас.	7	6,9
Среднесуточная продолжительность работы вагона на линии	Р_ср	час.	15	14,5
Число дней работы в году	Д	дни	365	365
Коэффициент использования парка по выпуску	К_в	-	0,85	0,82
Средняя эксплуатационная скорость		км/час	15[4]	15⁴

Методика решения

Индексный метод применяется для анализа, когда влияющие факторы являются сомножителями, а результативный показатель – произведением. При этом определяется относительное и абсолютное влияние факторов на изменение результативного показателя. Расчеты заканчиваются проверкой: индекс результативного показателя должен быть равен произведению индексов факторов; абсолютное изменение результативного показателя должно быть равно сумме влияний факторов.

Анализ осуществляется в аналитической таблице по нижеприведенной форме.

Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	Анализируемый период		Относительное влияние	Абсолютное влияние (+) (-)
Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	план (0)	отчет (1)	Относительное влияние	Абсолютное влияние (+) (-)
Общее количество перевезенных пассажиров	П	тыс. чел.
Среднее инвентарное количество вагонов		ед.
Среднее наполнение на 1 вагоно-км		пас.
и т.д.	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .	. . .
Проверка	Индекс результативного показателя равен произведению индексов факторов	влияний факторов равна изменению результативного показателя

По результатам анализа необходимо сформулировать выводы о влиянии факторов на изменение результативного показателя и предложения по улучшению деятельности трамвайного парка.

Требования к оформлению контрольной работы

Выполненная контрольная работа должна быть оформлена в машинописном варианте в соответствии с требованиями ГОСТ 7.32-2001. На титульном листе должны стоять дата сдачи контрольной работы на проверку и личная подпись студента.

Контрольная работа должна быть выполнена до наступления зачетно-экзаменационной сессии и сдана (прислана по почте) на кафедру экономики и менеджмента в городском хозяйстве, по адресу: 192007, СПб, ул. Прилукская 3.

О результатах зачтения контрольной работы можно узнать у методиста кафедры по тел. (812)766-01-01. Если контрольная работа не зачтена, ее необходимо доработать в соответствии с замечаниями и сдать повторно на проверку. Зачтенная контрольная работа хранится на кафедре.

Список литературы

Нормативная литература

Основная литература

1. Крылов Э.И., Власова В.М., Журакова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

2. Кузнецова Г.Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий городского хозяйства. Текст лекций. – СПб.: СПбГИЭУ, 2004.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Г.В. Савицкая. -3-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра-М, 2005.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 3-е изд. - М.: Инфра-М, 2005.

5. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс для вузов. -3-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2005.

6. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Дашков и К, 2005.

7. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. -2-е изд., доп. - М.: Инфра-М, 2005.

Дополнительная литература

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия; Под ред. П.П.Табурчак и др. - Ростов-н/Д: Феникс, 2002.

2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Москва, ИНФРА-М, 2001.

3. Газеты: «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь».

4. Журналы: «Аудит и финансовый анализ», «Бухгалтерский учет», «Консультант».

5. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие/ Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2005.

6. Федоров В.М. Курс функционального анализа: Учебник. - СПб. и др.: Лань, 2005.

Приложение 1

Содержание дисциплины (извлечение из рабочей программы дисциплины)

Раздел 1. Предмет, виды и содержание анализа

Предмет анализа деятельности предприятия городского хозяйства. Виды анализа: их классификация, характеристика и особенности применения. Уровни проведения анализа деятельности предприятия городского хозяйства. Содержание анализа деятельности предприятия городского хозяйства. Сущность диагностики деятельности предприятия городского хозяйства. Место и роль анализа и диагностики в системе управления предприятием городского хозяйства в условиях рыночной экономики.

Раздел 2. Методические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства

Тема 1. Основные принципы проведения анализа

Системный подход к анализу и диагностике деятельности предприятия городского хозяйства.

Использование системы взаимосвязанных аналитических показателей. Качественные и количественные показатели; абсолютные и относительные величины; индексы.

Принципы проведения анализа.

Тема 2. Информационное обеспечение анализа и диагностики деятельности предприятия городского хозяйства

Исходная информация анализа: законодательные и нормативно-правовые акты; данные аналитического бухгалтерского учета; налоговые декларации. Данные статистического учета; унифицированные формы Госкомстата России и ежегодные статистические сборники; плановые и отчетные показатели; внеучетная информация.

Действующие нормы и нормативы.

Рекомендуемые (среднеотраслевые) значения отдельных относительных показателей деятельности предприятия городского хозяйства в условиях рыночной экономики.

Первичный отбор и обработка исходной информации с учетом целей проведения и вида анализа. Проверка источников информации для анализа.

Тема 3. Методы и приемы проведения анализа

Классификация методов анализа: горизонтальный (временной), вертикальный (структурный), анализ относительных показателей: сравнительный (пространственный), факторный.

Статистические приемы анализа: сравнения, детализации, средних величин, группировки, рядов динамики и др.

Возможности применения экономико-математических моделей в анализе. Факторные приемы анализа при детерминированных связях показателей: индексный метод, элиминирование, интегральный метод.

Балансовый метод.

Экономико-математические приемы анализа при стохастических связях показателей: корреляционно-регрессионный анализ, методы многомерного факторного анализа: кластерный анализ, метод главных компонент и др.

Приемы сравнительного анализа; функционально-стоимостный анализ. SWOT-анализ.

Тема 4. Организация аналитической работы на предприятии городского хозяйства

Рациональные формы организации и координации аналитической работы на разных уровнях анализа. Организационное обособление функции анализа в системе управления предприятием городского хозяйства.

Основные этапы аналитической работы. Особенности проведения комплексного и тематического анализа.

Составление аналитической записки. Требования к аналитическим таблицам, диаграммам и графикам. Оценка тенденций, выявление причин изменения показателей, заключение по результатам анализа и разработка предложений.

Использование прикладных компьютерных программ при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства.

Раздел 3. Анализ результатов деятельности предприятия городского хозяйства

Тема 5 . Оценка и анализ имущественного и финансового состояния предприятия городского хозяйства

Оценка средств (имущества) предприятия, оценка источников средств, вложенных в имущество предприятия городского хозяйства. Анализ обеспеченности предприятия городского хозяйства собственным оборотным капиталом, влияние факторов на величину их изменения.

Оценка чистых активов предприятия.

Анализ эффективности использования оборотных средств; показатели оборачиваемости.

Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Анализ и оценка показателей финансовой устойчивости предприятия городского хозяйства; оценка платежеспособности (ликвидности) предприятия городского хозяйства.

Тема 6. Анализ экономических (финансовых) результатов

Анализ состава, динамики и структуры прибыли (убытка) до налогообложения. Выявление резервов увеличения прибыли (снижения убытка).

Анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и оценка влияния факторов на ее изменение.

Анализ операционных доходов и расходов.

Анализ доходов (расходов) от внереализационных операций.

Анализ чистой прибыли отчетного года и направлений ее использования.

Тема 7. Анализ производственных результатов

Значение и задачи анализа выполнения производственной программы коммунальных предприятий. Анализ натуральных и стоимостных показателей объема производства продукции (работ, услуг).

Определение конкретных причин отклонения фактических результатов от плана. Группировка причин в зависимости от их участия в производственном процессе.

Анализ выполнения плана реализации продукции (работ, услуг) коммунальных предприятий.

Тема 8. Анализ результатов технического развития предприятия городского хозяйства

Основные задачи анализа. Общая характеристика технического состояния предприятия. Основные показатели технического состояния предприятия, характеризующие наличие, состояние и использование техники.

Анализ показателей организационно-технического уровня производства: технического уровня производства; организации производства, труда и управления.

Тема 9. Анализ результатов социального развития предприятия городского хозяйства

Основные задачи анализа. Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива: анализ показателей условий труда и охраны здоровья; культурных и социально бытовых условий; социальной стабильности; условий труда (режим труда и условия производства). Анализ уровня образования и квалификации работников; показателей состояния производственной среды.

Анализ системы социальных льгот и выплат. Оценка эффективности планирования социального развития предприятия городского хозяйства.

Раздел 4. Оценка эффективности деятельности предприятия городского хозяйства

Тема 10. Анализ использования материальных ресурсов предприятия городского хозяйства

Основные задачи анализа.

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

Анализ использования материальных ресурсов и его влияние на выполнение производственной программы коммунального предприятия. Оценка упущенной выгоды предприятия в связи с перебоями поставок материальных ресурсов.

Выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ресурсов.

Тема 11. Анализ состояния и использования основных фондов (средств) предприятия городского хозяйства

Анализ и диагностика состояния основных фондов. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства. Анализ использования основных средств и его влияние на выполнение производственной программы коммунального предприятия. Анализ состава, структуры и движения основных средств. Анализ эффективности и интенсивности использования основных средств.

Тема 12. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия городского хозяйства

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования трудовых ресурсов и его влияние на выполнение производственной программы коммунального предприятия.

Анализ использования фонда рабочего времени.

Анализ уровня производительности труда. Анализ выработки на одного работающего, рабочего и по рабочим ведущих профессий. Факторы, влияющие на уровень производительности труда.

Анализ фонда заработной платы. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Тема 13. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) коммунальных предприятий

Анализ расходов по обычным видам деятельности предприятия городского хозяйства по экономическим элементам. Корректировка плановых затрат на фактический выпуск продукции (работ, услуг).

Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат.

Анализ прямых материальных и трудовых затрат. Анализ косвенных затрат.

Определение степени влияния отдельных статей затрат на общее изменение себестоимости. Факторный анализ статей (элементов) затрат.

Анализ затрат на один рубль продукции (работ, услуг) и оценка влияния факторов на их изменение.

Основные направления снижения себестоимости продукции (работ, услуг).

Диагностика затрат на производство и реализацию продукции.

Тема 14. Анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности. Порядок их расчета и анализа. Методика факторного анализа рентабельности деятельности предприятия городского хозяйства. Анализ рентабельности капитала.

Основные источники резервов роста прибыли и рентабельности. Методика их подсчета.

Диагностика прибыльности (рентабельности) предприятия городского хозяйства.

Раздел 5. Диагностика потенциала предприятия городского хозяйства

Организация диагностики потенциала предприятия городского хозяйства. Методы и формы диагностики потенциала предприятия. Диагностика деятельности предприятия на основе рейтингового анализа.

Диагностика вероятности банкротства и оценка возможностей восстановления платежеспособности: понятие, виды и причины банкротства; методы диагностики вероятности банкротства; пути финансового оздоровления предприятия городского хозяйства.

Раздел 6. Особенности анализа состояния жилищно-коммунального хозяйства на уровне города

Общие методические положения анализа на первом уровне, его значение и задачи.

Выбор показателей для анализа.

Анализ выполнения плана жилищно-коммунального хозяйства города.

Анализ уровня обеспеченности города коммунальными устройствами и обслуженности населения продукцией (услугами) жилищно-коммунального хозяйства.

Количественные и качественные показатели развития жилищно-коммунального хозяйства.

Приложение 2

Образец оформления титульного листа контрольной работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Факультет региональной экономики и управления

Кафедра экономики и менеджмента в городском хозяйстве

Контрольная работа по дисциплине

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии городского хозяйства

Выполнил: ______________________________________

(ФИО)

студент ________ курса ____________спец. 080502(2)

(срок обучения)

группа_________№ зачетной книжки________________

Подпись: ________________

Преподаватель: _________________________________

(ФИО)

Должность: ______________________________________

уч. степень, уч. звание

Оценка: _______________ Дата: _____________________

Подпись: _________________

Санкт-Петербург

2006

Приложение 3

Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине

Раздел 1. Предмет, виды и содержание анализа.

Основные виды анализа. Цели анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Функции анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Уровни проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства.

Раздел 2. Методические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства.

Системный подход к анализу и диагностике. Система показателей, используемых для проведения анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Первичный отбор и обработка исходной информации для анализа. Нормативно-правовые акты, регламентирующие проведение анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Классификация методов анализа. Основной метод анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Статистические приемы анализа. Применение экономико-математических моделей в анализе. Факторные приемы анализа. Корреляционно-регрессионный анализ. Методы многомерного факторного анализа. Кластерный анализ. Метод главных компонент. SWOT-анализ. Формы организации и координации аналитической работы на разных уровнях анализа. Анализ в системе управления предприятием городского хозяйства. Основные этапы аналитической работы. Требования к аналитическим таблицам, диаграммам и графикам. Составление аналитической записки.

Раздел 3. Анализ результатов деятельности предприятия городского хозяйства.

Средства (имущество) предприятия городского хозяйства. Источники средств, вложенных в имущество предприятия городского хозяйства. Факторы, влияющие на величину изменения собственного оборотного капитала предприятия городского хозяйства. Оценка чистых активов предприятия городского хозяйства. Финансовые результаты деятельности предприятия городского хозяйства. Информация для анализа финансового состояния предприятия городского хозяйства. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия городского хозяйства. Показатели, характеризующие экономические результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Факторы, влияющие на экономические результаты деятельности предприятия городского хозяйства. Методы, используемые для анализа и диагностики экономические результатов деятельности предприятия городского хозяйства. Отличие производственной программы от производственного плана. Показатели, характеризующие результаты производственной деятельности предприятия городского хозяйства. Факторы, влияющие на производственные результаты предприятия городского хозяйства. Основные стадии анализа производственной программы предприятия городского хозяйства. Методы анализа производственной программы предприятия городского хозяйства. Понятие технического развития производства. Оценка уровня технического развития производства. Анализ показателей организации производства. Анализ показателей организации труда на предприятии городского хозяйства. Анализ показателей организации управления на предприятии городского хозяйства. Влияние социального развития на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Показатели уровня социального развития предприятия. Диагностика эффективности социального развития предприятия. Методы анализа социальной защищенности членов трудового коллектива предприятия. Оценка эффективности планирования социального развития предприятия городского хозяйства.

Раздел 4. Оценка эффективности деятельности предприятия городского хозяйства.

Отличие материальных ресурсов от материальных запасов. Методы анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами. Влияние использования материальных ресурсов на выполнение производственной программы предприятия городского хозяйства. Влияние использования материальных ресурсов на выполнение производственной программы предприятия городского хозяйства. Выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ресурсов. Оценка объективности и обоснованности норм расхода сырья и материалов. Направления анализа использования основных средств. Отличие основных фондов предприятия от основных средств. Показатели движения и технического состояния основных фондов и их анализ. Анализ состава установленной мощности. Выявление степени влияния изменения фондоотдачи на выполнение производственной программы предприятия городского хозяйства. Анализ степени использования производственной мощности. Понятие трудовых ресурсов предприятия. Критерии оценки эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Показатели обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Показатели движения рабочей силы. Методы анализа использования трудовых ресурсов предприятия городского хозяйства. Показатели эффективности использования фонда рабочего времени. Баланс рабочего времени и его анализ. Показатели производительности труда. Анализ норм выработки. Основные направления повышения производительности труда. Анализ использования фонда заработной платы. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Приемы анализа затрат на производство и реализацию продукции предприятия городского хозяйства. Факторы, влияющие на изменение общей суммы себестоимости. Корректировка плановых затрат на изменившиеся условия. Постатейный факторный анализ себестоимости. Основные направления снижения себестоимости продукции (услуг) предприятия городского хозяйства. Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия городского хозяйства. Порядок расчета и анализа показателей рентабельности предприятия городского хозяйства. Анализ рентабельности капитала. Диагностика прибыльности (рентабельности) предприятия городского хозяйства.

Раздел 5. Диагностика потенциала предприятия городского хозяйства.

Организация диагностики потенциала предприятия городского хозяйства. Методы диагностики потенциала предприятия. Формы диагностики потенциала предприятия. Понятие, виды и причины банкротства предприятия городского хозяйства. Методы диагностики вероятности банкротства предприятия городского хозяйства. Пути финансового оздоровления предприятия городского хозяйства.

Раздел 6. Особенности анализа состояния жилищно-коммунального хозяйства на уровне города.

Методы и виды анализа состояния жилищно-коммунального хозяйства на первом уровне. Анализ показателей производственно-эксплуатационной деятельности жилищно-коммунального хозяйства на первом уровне. Анализ показателей по труду на первом уровне. Анализ показателей по проектно-изыскательским работам. Анализ выполнения плана капитальных вложений и строительства. Анализ показателей, характеризующих уровень обеспеченности города коммунальными устройствами. Анализ показателей, характеризующих уровень обеспеченности населения продукцией (услугами) жилищно-коммунального хозяйства. Показатели результатов деятельности жилищного хозяйства на первом уровне. Показатели результатов деятельности городского пассажирского транспорта и дорожно-мостового хозяйства на первом уровне. Показатели результатов деятельности санитарной очистки и зеленого хозяйства на первом уровне.

[1] Прибавить две последние цифры номера зачетной книжки.

[2] Прибавить последнюю цифру номера зачетной книжки, умноженную на 10^-1 .

[3] Прибавить последнюю цифру номера зачетной книжки.

[4] Прибавить последнюю цифру номера зачетной книжки, умноженную на 10^-1 .

Скачать архив с текстом документа