Определение капитальных затрат на производство
СОДЕРЖАНИЕ: Расчет расходов на оборудование и его монтаж, особенности составления сметы. Определение списочной численности основных и вспомогательных рабочих. Расчет годового фонда заработной платы. Пример составления штатного расписания специалистов и руководителей.Содержание
1. Расчёт на оборудование и монтаж
2. Баланс рабочего времени одного среднесписочного работника за 2010 год
3. Расчёт списочной численности основных и вспомогательных рабочих
4. Расчёт годового фонда заработной платы
5. Штатное расписание специалистов и руководителей
6. Калькуляция себестоимости
7. Расчёт срока окупаемости
Введение
Основные задачи ремонтной службы – ремонт и качественное обслуживание оборудования, монтаж оборудования, его модернизация, изготовление запасных частей и их хранение, планирование всех работ по техническому обслуживанию и ремонту, а также разработка мероприятий по повышению эффективности ремонтных работ.
Ремонт КИП и СА ведет служба КИП и А. Основные её задачи – обеспечения оптимального протекания всех стадий технологического процесса с помощью КИП и СА и дистанционного управления, определение мест, где целесообразна установка контрольно измерительных приборов, постоянное обновление приборов и его совершенствования систем автоматики, контроль за проблемой приборов их эксплуатация, ремонт, замена. Служба КИП и А включает монтажные, наладочные, ремонтные и эксплуатационные бригады рабочих.
1. Расчет расходов на оборудование и монтаж
Исходные данные:
Виды и количество оборудования;
Цена оборудования;
Транспортные расходы 5% от цены;
Затраты на монтаж 15% от цены;
Специальные расходы 10% от цены;
Норма амортизации А.
Рассмотрим пример расчета одного вида оборудования – Буфер сырого воздуха. Расчет производится в рублях.
Определяем суммарную стоимость буфера:
(1)
где 
- стоимость буфера
п – количество оборудования
Транспортные расходы
(2
Монтаж оборудования
(3)
Специальные расходы
(4)
Первоначальная стоимость оборудования
(5)
Определяем норму амортизационных отчислений
(6)
Для остального оборудования расчет ведется аналогично, Данные вносим в таблицу 1.
Таблица 1. Смета на оборудование и монтаж
| Наименование оборудования |
Кол-во ед. оборуд. |
Стоимость ед. оборуд. |
Сумм. стойм. оборуд. |
Транс. Расходы |
Монтаж Оборудования |
Спец. расходы |
Первич. стойм. оборуд. |
Норм амор. очистки |
|
| % |
Руб. |
||||||||
| Котел |
2 |
170000 |
340000 |
17000 |
51000 |
34000 |
442000 |
2,5 |
11050 |
| Вытяжка |
2 |
6000 |
12000 |
6000 |
3600 |
1200 |
15600 |
3 |
630 |
| Сажоулавлив. |
2 |
3000 |
6000 |
3000 |
2400 |
800 |
10500 |
1 |
105 |
| Насос |
2 |
6000 |
12000 |
6000 |
1800 |
600 |
7800 |
1 |
210 |
| ТСП |
3 |
20000 |
60000 |
30000 |
9000 |
800 |
10500 |
1 |
1050 |
| Логометр |
3 |
5000 |
15000 |
7500 |
2250 |
1500 |
26250 |
1 |
262,5 |
| Итого: |
14 |
2200 |
445000 |
69500 |
667500 |
44500 |
625750 |
10 |
13307 |
2 . Б аланс рабочего времени одного рабочего
Таблица 2 Баланс рабочего времени
| Показатели |
Инд. |
Показатель дня |
| Календарный фонд времени |
ТК |
365 |
| Выходные дни |
ТВ |
104 |
| Праздничные дни |
Тпр. |
15 |
| Номинальный фонд времени |
ТН |
246 |
| Невыходы на работу |
||
| ГОС обязанности |
ТГО |
2 |
| Отпуск |
ТО |
24 |
| Отсутствие по болезни |
ТБ |
3 |
| Планируемые невыходы на работу |
А |
29 |
| Эффективный фонд времени |
Тэф. |
217 |
| Коэффициент перехода для определения списочной численности |
КП |
9,1 |
Расчет:
ТН = ТК – ТВ – Тпр. (7)
ТН = 365 – 104– 15 = 246
А = ТГО + ТО + ТБ (8)
А = 2 + 3 + 24 = 29
Тэф. = ТН – А (9)
Тэф. = 246 – 29 = 217
(10)
КП = 246/217 = 9,1
3 . О пределение списочной численности основных и вспомогательных рабочих
Таблица 3 Списочная численность рабочих
| Наименование профессии |
Тариф, разряд |
Кол-во рабочих в смене |
Кол-во смен |
Явочная численность рабочих |
Коэффициент перехода |
Списочная численность |
| Основные рабочие: |
||||||
| Аппаратчик |
VI |
4 |
1 |
4 |
1.15 |
4.6 |
| Сл.КИП |
V |
1 |
1 |
1 |
1.15 |
1.15 |
| Сл.КИП |
VI |
4 |
1 |
4 |
1.15 |
4.6 |
| Всего: |
9 |
3 |
9 |
3,45 |
10,35 |
|
| Вспомагатель- ные раьочие |
||||||
| Слесарь |
V |
1 |
1 |
1 |
1.15 |
1 |
| Электрик |
VI |
1 |
1 |
1 |
1.15 |
1 |
| Итого: |
1 |
1 |
1 |
2,30 |
2 |
Расчет:
Явочная численность = Кол-во рабочих в смене 
Кол-во смен (11)
Чсп. = Явочная численность КП (12)
Рассмотрим расчет списочной численности на примере рабочего слесаря КИП и А:
Явочная численность = 1 1 = 1
Чсп. = 4 1= 4
Таблица 4 Тарифные ставки
| Разряд |
Рабочие |
|
| основные |
Вспомогательные |
|
| IV |
31,2 |
31,7 |
| V |
32,1 |
33,2 |
| VI |
31.3 |
34,7 |
4 . Расчет годового фонда заработной платы
1. Расчет тарифного фонда заработной платы
ТФЗП = Тст. Чсп. 8 Тэф. (13)
Вспомогательные рабочие :
V – ТФЗП = 33,2 1 8 217= 57635,2
VI – ТФЗП = 34,7 1 8 217 = 60239,2
Основные рабочие:
IV – ТФЗП=31,258217=270816
V – ТФЗП=32,118217=55725,6
VI – ТФЗП = 33,2 5 8 217 = 288176
2. Доплаты
Вредность:
Вр. = 0,3 ТФЗП (14)
Основные рабочие:
IV=0.3*270816=81244.8
V=0.3*55725.6=16717.6
VI=0.3*288176=86452.8
Вспомогательные рабочие:
V=0.3*57635.5=17290.5
VI=0.3*60239.2=18071.7
Праздничные:
Пр. = 2 Тст. Чяв. 8 Тпр. (15)
Основные рабочие:
IV- 2*31,2*5*15*8=37440
V- 2*32.1*1*15*8=7704
VI- 2*33.2*5*15*8=39840
Вспомогательные :
V=2*33.2*1*15*8=7968
VI=2*34.7*1*15*8=8328
Ночные
Основные рабочие:
IV-0.4*(288176/4)=27081.6
V=0
VI-0.4*(288176/4)=28817.6
Вспомогательные:
V=0
VI=0
Вечерние
Основные рабочие:
IV=0.2*(270816/4)=13540.8
V=0
VI=0.2*(288176/4)=14408.8
Доплаты для премии:
ДП = ТФЗП + В + Н + Вр. + Пр. (16)
Основные рабочие:
IV=270816+13540.8+27081.6+81244.8+37440=430123.2
V=55725.6+0+0+16717.6+7704=80147.2
VI=288176+14408.8+28817.6+86452.8+39840=457695.2
Вспомогательные рабочие:
V=57635.5+0+0+17290.5+7968=82893.7
VI=60239.2+0+0+18071.7+8328=86638.9
Премия
П=(30%*ДП):100 (17)
Основные рабочие:
IV=(0.3*430123.2)/100=1290.3
V(0.3*80147.2)/100=240.4
VI=(0.3*457695.2)/100=1373.08
Вспомогательные рабочие:
VI=(0.3*86639.9)/100=259.9
V=(0.3*82893.7)/100=248.6
2.5Доплаты:
Д = В + Н + Вр. + Пр. + П (16)
Основные рабочие:
IV=13540.8+27081.6+81244.8+1290.3+37440=160597.5
V=16717.6+240.4+7704=24662
VI=14408.8+28817.6+86452.8+137.08+39840=170892.2
Вспомогательные рабочие:
V=17290.5+248.6+7968=25507.1
VI=18071.7+259.9+8328=26659.6
3. ОФЗП:
ОФЗП = ТФЗП + Д (17)
Основные рабочие:
IV=270816+160597.5=431413.5
V=55725.6+24662=803876
VI=288176+170892.2=459068.2
Вспомогательные рабочие:
V=57635.2+25507.1=83142.3
VI=60239.2+26655.9=86895.1
4. ОФЗП с кр.
ОФЗП с кр. = ОФЗП 
1,3 (18)
Основные рабочие:
IV=431413.5*1.3=560837.5
V=803876*1.3=1045038.8
VI=459068.2*1.3=596788.6
Вспомогательные рабочие:
V=83142.3*1.3=108084.9
VI=86895.1*1.3=112963.6
5. ДФЗП:
ДФЗП = ОФЗП 0,12 (19)
Основные рабочие:
IV=431413.5*0.12=51769.6
V=803876*0.12=96465.1
VI=459068.2*0.12=55088.1
Вспомогательные рабочие:
V=83142.3*0.12=9977
VI=86895.1*0.12=10427.4
6. ДФЗП с кр.:
ДФЗП с кр. = ДФЗП 1,3 (20)
Основные рабочие:
IV=51769.6*1.3=67300.4
V=96465.1*1.3=125404.6
VI=55088.1*1.3=71614.5
Вспомогательные рабочие:
V=9977*1.3=12970.1
VI=10427.4*1.3=13555.6
7. ГФЗП:
ГФЗП = ОФЗП с кр. + ДФЗП с кр. (21)
Основные рабочие:
IV=560837.5+67300.4=628137.9
V=1045038.8+125404.6=1170443.4
VI=596788.6+71614.5=668403.1
Вспомогательные рабочие:
V=108084.6+12970.1=121055
VI=112963.6+13555.6=126519.2
8. Социальные нужды:
ОСН = ГФЗП 0,256 (22)
Основные рабочие:
IV=628137.9*0.27=169597.2
V=1170443.4*0.27=316019.7
VI=668403.1*0.27=180468.8
Вспомогательные рабочие:
V=121055*0.27=32684.8
VI=126519.2*0.27=34160.1
9. Среднемесячная заработная плата рабочего:
(23)
Основные рабочие:
IV=628137.9/(12*5)=10468.9
V=1170443.4/(12*1.15)=84814.7
VI=668403.1/(12*5)=11140.05
Вспомогальные рабочие:
V=121055/12=10087.9
VI=126519.2/12=10543.2
5 . Расчет заработной платы руководителей и специалистов
Исходные данные: должности, численное поштатное расписание и должностной оклад.
Расчет:
Вредность = 20% от должностного оклада = 20% должностной оклад (24)
Премия = 65% от должностного оклада = 65% должностной оклад (25)
Итого = должностной оклад + вредность + премия (26)
Поясн. = итого 0,3 (27)
Месячный оклад = итого + поясн. (28)
КФЗП = месячный оклад 12 (29)
Соц. нужды = КФЗП 26% (30)
Итого с отчислениями = КФЗП + соц. нужды (31)
Рассмотрим пример расчета заработной платы начальника цеха:
Дано: должность – начальник цеха, категория – руководитель, численное поштатное расписание – 1, должностной оклад – 22.000.
Рассчитываем доплаты:
вредность – В = 0,2 17000
премия – П = 0,65 17000
итого = 1700 + 3400 + 14450= 34850,
поясн. = 34850 0,3 10455
Месячный оклад = 34850+10455=45305
КФЗП = 45305*12=543660
Соц. нужды = 543660*0,26=141351,6
Итого с отчислениями = 543660+141351,6=685011,6
Остальные найденные значения даны в таблице 6
Таблица 6. Основные фонды заработной платы руководителей и специалистов
| Наименование должностей |
Категория |
Численное поштатное расписание |
Должностной оклад |
Доплаты |
Должностной оклад |
КФЗП |
Соц. нужды |
Итого с отчислениями |
|||
| вредность |
премия |
итого |
поясн. |
||||||||
| Начальник цеха |
руководитель |
1 |
17000 |
3400 |
14450 |
34850 |
10455 |
45305 |
543660 |
141351,6 |
685011,6 |
| Начальник КИП и А |
руководитель |
1 |
16000 |
3200 |
12480 |
31680 |
9504 |
41184 |
494208 |
128494 |
622702 |
| Мастер КИП и А |
руководитель |
1 |
15500 |
3100 |
12090 |
30690 |
9207 |
39960 |
479520 |
124675,2 |
604495,2 |
| Мастер смены |
руководитель |
1 |
10000 |
2000 |
7800 |
19800 |
5940 |
25740 |
308880 |
80308,8 |
389188,8 |
| Плановик |
Служащие |
1 |
7000 |
1400 |
5460 |
13860 |
4158 |
18018 |
216216 |
56216,1 |
277432,1 |
| Экономист |
Служащие |
1 |
6000 |
1200 |
4680 |
11880 |
3564 |
15444 |
185328 |
48185,2 |
233513,2 |
| Всего |
71500 |
14300 |
56960 |
142760 |
42828 |
185651 |
2227812 |
579230,9 |
2812342,9 |
6 . Расчет калькуляции
1 и 2. Определяем сумму сырья и энергозатрат по формуле:
Сумма = количество цену (32)
Пример: газ
Сумма = 2,8*16=44,8
Остальные найденные значения даны в таблице 7
3. Определяем основную ЗП основных рабочих:
(33)
4. Определяем дополнительную ЗП основным рабочим:
(34)
5. Определяем отчисления на социальные нужды основных рабочих:
(35)
6. Определяем прямые затраты:
Сумма сырья (итог 1) + сумма энергозатрат (итог 2) + основная ЗП осн.раб. + дополнительная ЗП + отчисления на соц. нужды (36)
Прямые затраты = 2894,2+1881,4+15,7+1,8+4,7=4797,8
7. Определяем общехозяйственные расходы:
1000% основную ЗП = 10 основную ЗП (37)
10 15,7=157
8. Определяем общепроизводственные расходы
8.1 Содержание оборудования:
3 – 5% от первоначальной стоимости оборудования (38)
0,03
652750=19582,5
8.2 Текущий ремонт оборудования:
4% от первоначальной стоимости оборудования (39)
0,04 652750=26110
8.3 Амортизация оборудования
13307,5
8.4 Зарплата ИТР, служащих с отчислениями на соц. страх.
2812342,9
8.5 Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями на соц. страх.:
ГФЗП + соц. нужды
912784,1 (40)
8.6 Расчет сметной стоимости зданий =7190
8.7 Текущий ремонт зданий и сооружений:7190
8.8 Амортизация зданий 7190
8.9. Расходы на охрану труда и ТБ: 4% от зарплаты всех рабочих без соц. страха. 0,04 (КФЗП +ГФЗП) 197694,8 (41)
Сумма общепроизводственных расходов на себестоимость
Итог: 
9. Производственная себестоимость:
Прямые затраты + общехозяйственные расходы + общепроизводственные расходы (42)
4797,8+157+28,5=4983,3
10. Коммерческие расходы:
1 – 1,5% от производственной себестоимости (43)
1% от производственной себестоимости
498330
11. Полная себестоимость:
Производственная себестоимость + коммерческие расходы (44)
4983,3+498330=503313,3
12. Рентабельность:
10 – 20% от полной себестоимости (45)
10% от полной себестоимости
121683,1
13. Оптовая цена:
Полная себестоимость + рентабельность (46)
503313,3+121683,1=624996,4
14% НДС: 20% от оптовой цены (47)0,2 
624996,4=124999,2
15. Отпускная цена с НДС:
Оптовая цена + НДС (48)
624996,4+124999,2=749995,6
Таблица 7. Калькуляция себестоимости
| ГВ = 200000 |
||||
| п/п |
Наименование статьи |
Количество |
Цена |
Сумма |
| 1. |
Сырье, основные и вспомогательные материалы: |
|||
| а) |
природный газ |
0,5 |
1600 |
800 |
| б) в) |
очищенная вода каменный уголь |
1,1 0,07 |
3,1 130 |
4,41 9,1 |
| 2. |
Энергозатраты: |
|||
| а) |
газ |
2,8 |
16 |
4,94 |
| б) |
Электроэнергия |
1,3 |
3,8 |
7600 |
| в) |
Вода |
6,6 |
2,1 |
138,6 |
| Итог: |
188,14 |
|||
| 3. |
Основная ЗП основных рабочих |
15,7 |
||
| 4. |
Дополнительная ЗП основным рабочим |
1,8 |
||
| 5. |
Отчисления на соц. нужды основных рабочих |
4,7 |
||
| 6. |
Прямые затраты |
4797,8 |
||
| 7. |
Общехозяйственные расходы |
157 |
||
| 8. |
Общепроизводственные расходы |
28,5 |
||
| 9. |
Производственная себестоимость |
4983,3 |
||
| 10. |
Коммерческие расходы |
498330 |
||
| 11. |
Полная себестоимость |
503313,3 |
||
| 12. |
Рентабельность |
121683,1 |
||
| 13. |
Оптовая цена |
6249996,4 |
||
| 14. |
НДС |
124999,2 |
||
| 15. |
Отпускная цена с НДС |
749995,6 |
||
Таблица 8. Расчет сметной стоимости зданий
| Наименование здания |
Объем |
Стоимость основного строительства |
Стоимость санитарно-технических и осветительных работ |
Сметная стоимость строительства, в руб. |
Амортизация |
|||||||||||||||||
| м3 |
Всего |
Вентиляция, отопление |
Вода |
Освещение |
Итог, м3 |
Всего |
% |
руб. |
||||||||||||||
| Производственные |
130 |
1000 |
130000 |
1200 |
1300 |
1200 |
3700 |
481000 |
611000 |
|||||||||||||
| Административные |
20 |
1200 |
24000 |
1300 |
1400 |
1500 |
4200 |
84000 |
108000 |
|||||||||||||
| Итог: |
150 |
2200 |
37000 |
1500 |
1700 |
1700 |
7900 |
565000 |
719000 |
1% |
7190 |
|||||||||||
7 . Расчет срока окупаемости
1. Определяется сумма экономии от снижения себестоимости в расчете на ГВ продукции:
Сэ
= (Сд
– Сп
) 
ГВ, где (49)
Сд – себестоимость до автоматизации,
Сп – себестоимость после автоматизации
Сэ = (680000-676017,5)*140000=557550000
2. Для расчета срока окупаемости дополнительных капитальных вложений, их сумму надо разделить на сумму экономии от снижения себестоимости:
Дк = 2227812+625750=2853562
Т = Дк / Сэ (50)
Т = 2853562/557550000=0,005
Т = 0,005