Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП Жилищно-коммунальное хозяйство г. Невьянска

СОДЕРЖАНИЕ: Проблемы и перпективы развития жилищно-коммунального хозяйства. Анализ работы МУП. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы. Финансовый анализ. Разработка стратегии развития. Безопасность и экологичность проекта.

-

. ... . ..

_______________________________

: « «- .»

..

515

: ..., ..

: ..., . ..

.

РЕФЕРАТ. 5

ВВЕДЕНИЕ. 6

1.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА.. 8

1.1.Основные понятия жилищно-коммунального хозяйства. 8

1.2.Проблемы жилищно-коммунальной отрасли России. 11

1.3. Характеристика жилищно-коммунального комплекса Свердловской области 18

1.4.Перспективы развития жилищно-коммунальной отрасли Свердловской области 21

1.5.Экономическая модель реформы жилищно-коммунального комплекса. 28

1.5.1. Система экономических взаимоотношений в жилищно-коммунальном хозяйстве, ее основные проблемы.. 28

1.5.2.Реформирование экономических отношений. 30

2. АНАЛИЗ РАБОТЫ МУП «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» Г.НЕВЬЯНСКА.. 34

2.1.Общая характеристика МУП ЖКХ, основные технико-экономические показатели его работы.. 34

2.2.Анализ объема и качества услуг ЖКХ.. 40

2.3.Анализ численности и движения кадров. 49

2.4. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы.. 55

2.5.Анализ затрат МУП ЖКХ.. 59

2.5.1 Анализ общей суммы затрат на производство услуг. 60

2.5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции. 61

2.6.Анализ источников финансирования. 62

2.7.Анализ организационно-технического уровня МУП ЖКХ.. 64

2.7.1.Анализ технического уровня производства. 64

2.8.Финансовый анализ деятельности МУП ЖКХ.. 73

2.8.1. Предварительный обзор бухгалтерского баланса МУП ЖКХ.. 73

2.8.2. Анализ ликвидности и платежеспособности МУП ЖКХ.. 80

2.8.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия. 84

2.8.4. Оценка деловой активности предприятия. 88

2.8.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 91

2.8.6. Анализ рентабельности. 93

3.МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МУП ЖКХ.. 95

3.1.Разработка стратегии развития МУП ЖКХ.. 95

3.2. Реализация программы по энергосбережению.. 97

3.2.1.Применение на системах теплоснабжения технологий стабилизационной обработки подпиточной воды.. 98

3.2.2.Разделение контурной и сетевой воды.. 99

3.2.3.Применение пароструйных насосов. 101

3.2.4.Установка предизолированных труб. 102

3.2.5.Применение индивидуальных тепловых пунктов. 103

3.2.6.Оснащение муниципального жилого фонда и организаций бюджетной сферы приборами учета и регулирования энергоресурсов и воды.. 105

3.3. Совершенствование управления дебиторской задолженностью.. 108

3.4. Обновление основных фондов предприятия. 109

4. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА.. 111

4.1.Введение. 111

4.2. Безопасность проекта. 114

4.2. Экологичность проекта. 126

4.3. Чрезвычайные ситуации. 127

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 130

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 131

РЕФЕРАТ

- . «- » .. .

, , , SWOT-, , , .

, , , , -, , - , , .

132 , 47 , 4 .

ВВЕДЕНИЕ

- , - , .

, , , -, , , - , .

– , , .

, , , . , , .

- – 50 ., 4 , – 380 , 1998 380 .., .

.

, .

, , , , 60% .

« «- » . . , , . – . , . , .

- .

1.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА

1.1.Основные понятия жилищно-коммунального хозяйства

. – , , (, -, , , ), , , , .

, , . , , .

« ». . . , , . , , , , . , , , , , , . , , , . , .

, , , , . . , .

- : , . – - .

- , , , ( ) , . - – , , - , .

, - , (.1.1).

1.1

-

-
1.
  • ( , .)
  • ( , - , .)
    • 2.
  • ( )
  • , ( )
  • , ( , .)
  • (, )
    		•
    3.
  • ,
  • ,
    • 4.
  • ()
  • (, , .)
    		•

    , - , , , .

    - :

    ( ), :

    - ;

    - ;

    - ;

    - , ;

    - ;

    - ;

    - ;

    - ;

    - .

    , :

    - ;

    - ;

    - ;

    - ;

    - .

    - , :

    - - ;

    - - - ;

    - .

    1.2.Проблемы жилищно-коммунальной отрасли России

    - , .

    90- - . 90- 65% , 2000 . 59% , 80% , 2000 . 80% - , 40% , 1994 . 3%, 73% - , 1998 . , , 48% 4%. 17% 55%. , .

    : .

    1998 . - 360 .., . ?

    - ( 1996 . 88,6 .., 1997 . – 100 .. , , 1999 . 123 .. 8% ). 70% . . , ( 1/3 2/3 ). «» . , - 17-37% ( – 7%, – 3%), .

    , , . .

    , - . -, , . -, :

    = S*(1+H ), S-; – ; – - .

    , , .

    , 1 30 , 1,5-2 , , 1000 1,5-2 , .

    , - , ( ). , , ( ). , .

    1.2

    « »

    2000 19 70 - -
    2001 20 * 80 60 65
    2002 20 * 90 70 70
    2003 21 * 100 80 75
    2004 21 * 100 90 80
    2005 22 * 100 100 85
    2006 23 * 100 100 90
    2007 24 * 100 100 95
    2008 25 * 100 100 100

    . , , , .

    - , (.1.2). .15 « » 2008 . . - . - 2% 1992 . 54% , 40% -, , , . 100%- , .

    , . , . 63% , 23 .. . , 100%- , - 65% , 10% - 25% - . ( ) - . , - .

    - , , . , . , - .

    , «», «» - . , .. . - - , .

    , , - « » . (, ) . , .

    , - , .

    , , , , , - - , 2-3 , - .

    - , , .

    - :

    · , ;

    · , - 1997-1998 ;

    · - - ;

    · , , , ( ), , , - , – ;

    · - - ;

    · - , ;

    · - - 71 72 .

    - .

    - , .

    - , .

    - .

    , , - - .

    1.3. Характеристика жилищно-коммунального комплекса Свердловской области

    - 72 1800 - , 100 .

    - :

    · 89 19,3 ;

    · 3 ;

    · 30 -- .

    :

    · – 80 ;

    · – 70 ;

    · – 79 ;

    · – 77 ;

    · – 66 .

    1,5 1,7 . 98 37 .

    () .

    , , , , , 60% .

    , , , - 24 .

    - 1,4 , 900 – 500 – .

    , , 1992 - .

    - - . , , - , - , , ( ). - , .

    , , , - , , - . . , , .

    , - – - , , .

    1.4.Перспективы развития жилищно-коммунальной отрасли Свердловской области

    , - , ( ), , - , - 10 - - , .

    , - , , , - , , , - , , 60 .

    , - 10 - , :

    · ;

    · ;

    · - ;

    · - ;

    · - .

    , - - - , - , , - .

    - - 2002-2010 . - , , - , , - .

    , - , , , , , - .

    , - , - .

    . – , , , , - , , - .

    2002-2010 .

    (2002-2003 .) , :

    · , , ( ..) ;

    · - ;

    · - ;

    · - ;

    · - .

    , ( ) , .

    , - , - – .

    (2004-2005 ) :

    · ;

    · , ;

    · ;

    · .

    (2006-2010 ) , - , , .

    . - , - - , - .

    :

    · - .

    - , 2002-2003 .

    , , .

    · -

    , , .

    - . , , .

    · - -

    – .

    ( , ), .

    :

    - - ;

    - ;

    - , ;

    - , .

    :

    - - ;

    - - ( ) ;

    - , ;

    - ;

    - - .

    · - .

    - :

    - , - ;

    - () - - , , . , .

    1.5.Экономическая модель реформы жилищно-коммунального комплекса

    , - .

    1.5.1. Система экономических взаимоотношений в жилищно-коммунальном хозяйстве, ее основные проблемы

    - , , , - .

    - . - - :

    · ;

    · ;

    · - ;

    · .

    - .

    , -, , ( - ) , .

    -, - .

    -, , ( , ).

    , .

    - , , .. , .

    , , , , .

    , - , , , , , , - - .

    , 70 . , , . , - , .

    1.5.2.Реформирование экономических отношений

    , .

    . , , – , .

    (.1.1).


    .1.1

    . , ( ). - , , - - , , , ( , ).

    , , - , . .

    - . - . - , .

    - , 20 .

    , , , :

    - - ( ) , , ;

    - - - ;

    - , ;

    - - ( ), ( );

    - , - , .

    2. АНАЛИЗ РАБОТЫ МУП «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» Г.НЕВЬЯНСКА

    2.1.Общая характеристика МУП ЖКХ, основные технико-экономические показатели его работы

    Объектом анализа для написания дипломной работы является деятельность Муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунальное хозяйство» г.Невьянск.

    Учредителем предприятия выступает Муниципальное образование «Невьянский район» в лице Комитета по управлению имуществом. Предприятие имеет сокращенное фирменное название «МУП ЖКХ» г.Невьянска.

    Местонахождение предприятия – г.Невьянск, ул.Ленина, 11.

    Предприятие МУП ЖКХ является коммерческой организацией, представляет собой самостоятельно хозяйствующую организацию, действует на основании хозрасчета и дотаций из бюджета.

    Как юридическое лицо предприятие отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и несет ответственность по своим обязательствам. Всем принадлежащим ему имуществом, руководствуется в своей деятельности Гражданским Кодексом РФ, Уставом, действующим законодательством РФ.

    Структура представлена на рис.2.1.

    Учредитель предприятия решает следующие вопросы:

    · определение цели, предмета и вида деятельности предприятия;

    · утверждение Устава и формирование уставного фонда;

    · назначение на должность директора предприятия;

    · реорганизация или ликвидация предприятия;

    · утверждает показатели экономической эффективности деятельности предприятия и контроль за их выполнением;

    · осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранению принадлежащего предприятию имущества.

    Предмет деятельности предприятия – оказание жилищно-коммунальных услуг населению и организациям г.Невьянска.

    Целями деятельности предприятия являются надлежащая эксплуатация жилищного фонда и объектов коммунального хозяйства, включающая ремонт и реконструкцию жилищ, сооружений и элементов инженерной и социальной инфраструктуры, управление жилищным фондом, его содержание, производство строительных материалов, предоставление жилищно-коммунальных и транспортно-экспедиторских услуг надлежащего качества.

    Для реализации целей деятельности предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

    · эксплуатация, капитальный и текущий ремонты жилого фонда;

    · механизированная уборка территорий города, озеленение, благоустройство;

    · санитарная очистка;

    · ремонтные работы;

    · размещение и утилизация твердых бытовых отходов;

    · выработка тепловой энергии;

    · обслуживание светофоров и дорожных знаков;

    · бытовые услуги для населения.

    Имущество предприятия, являются собственностью МО «Невьянский район», принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения.

    Полномочия собственника от имени МО «Невьянский район» осуществляет Комитет по управлению имуществом.

    При планировании своей деятельности и определении перспектив развития предприятие в первую очередь исходит из необходимости выполнения в полном объеме Муниципального заказа в соответствии с целями деятельности предприятия.

    Цена и тарифы на жилищно-коммунальные услуги и продукцию разрабатываются МУП ЖКХ и утверждаются Администрацией Муниципального образования «Невьянский район» в соответствии с законодательством РФ.

    Прибыль предприятие использует для достижения целей деятельности, обеспечение производственного и социального развития предприятия, повышение заработной платы его работников, уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей. Часть прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех обязательных платежей, перечисляется предприятием в местный бюджет.

    Управление предприятия осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и уставом предприятия.

    Высшим должностным лицом предприятия является директор, который назначается на должность и освобождается от должности собственником имущества предприятия.

    Директор осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия, подотчетен в своей деятельности учредителю и действует на основании законов и иных нормативных актов РФ.

    Трудовой коллектив предприятия составляют все работники, участвующие своим трудом в деятельности предприятия на основе трудового договора .

    Предприятие строит свои отношения с государственными органами , органами и учредителями во всех сферах на основе договоров, соглашений, контрактов.

    В 2002 году в составе структурных подразделений на балансе МУП ЖКХ находились следующие обьекты:

    · участок «Благоустройство»;

    · жилой фонд;

    · баня;

    · полигон для размещения отходов;

    · котельная ЦРБ;

    · угольная котельная по ул.Дзержинского;

    · гараж;

    · база отдыха «Елочка» пос.Таватуй;

    · с 1.04.2002 передана от механического завода котельная «Романовская» т магистральные тепловые сети.

    Общая жилая площадь МУП ЖКХ на 1.12.02 составляет 241,8 тыс.кв.м, в т.ч. жилого фонда – 234,6 кв.м., нежилого фонда – 7,2 тыс.кв.м; общая площадь ветхого и аварийного жилья составляет 2,3 тыс.кв.м или 0,95%.

    Количество обслуживаемых домов и квартир составляет 162 и 5136 соответственно. Общая численность населения МО «Невьянский район, включая жилой фонд всех форм собственности – 46777 чел, г.Невьянска – 27500 чел.

    Ремонт и надлежащую эксплуатацию жилого фонда осуществляет ЖЭУ, куда входят бойлерные и столярная мастерская, где имеются производственные помещения и механический участок с расположенным оборудованием.

    Уровень оснащенности жилищного фонда видами благоустройства изображены в табл.2.1.

    Таблица 2.1

    Уровень оснащенности жилищного фонда видами благоустройства

    № пп Вид удобств Жилищный фонд, тыс.кв.м. В % к общему кол-ву
    1 Водопровод 229 94,7
    2 Канализация 226,9 93,8
    3 Центральное отопление 230,7 95,4
    4 Горячее водоснабжение 228,2 94,4
    5 Газ 218,4 90,3
    6 Напольные электрические плиты 18,1 7,5
    7 Электроснабжение 241,8 100

    Структура домов г.Невьянска в зависимости от вида застройки рассмотрены в табл.2.2.

    В целом уровень оснащенности видами благоустройства находится на хорошем уровне (90-95%), вместе с тем централизованного горячего водоснабжения не; небольшая часть домов оборудована газовым водоснабжением (газовые колонки), а в большинстве благоустроенных домов установлены бойлеры.

    Таблица 2.2

    Структура домов г. Невьянска в зависимости от вида застройки

    Год постройки Ед.изм. Материал стен
    кирпичные Панельные блочные деревянные итого

    Дореволюционные

    до 1950

    1950-1960

    1961-1971

    1972-1982

    1983-2003

    7

    -

    3

    11

    14

    13

    3

    1

    10

    2

    14

    20

    25

    6

    26

    7

    -

    -

    35

    7

    39

    20

    28

    33
    ИТОГО Ед 48 50 64 162

    Общая площадь

    Жилая площадь

    Количество квартир

    Количество жильцов

    кв.м.

    кв.м

    ед

    чел

    107113,5

    67608,1

    2413

    5177

    119847,8

    73365,1

    2481

    5996

    7634,3

    5217,3

    242

    471

    234595,6

    146190,5

    5136

    11644

    Структура жилищного фонда неоднородна (наряду с современным кирпичными и благоустроенными панельными, блочными домами, продолжаются эксплуатироваться дома, построенные в довоенное и послевоенное время, а также и до революционное время (21,64%), имеются деревянные дома (39,5% из общего количества), жилье арочного типа. Основная часть постройки приходится на 7-80 годы. Исторически застройка проводилась не выше пятиэтажного уровня.

    В предыдущие годы в фонде жилья большую часть занимал ведомственный фонд, в последние годы в структуре произошли изменения в связи с передачей жилого фонда в муниципальную собственность, в настоящее время около 95% жилого фонда города находится в ведении ЖКХ.

    С каждым годом увеличиваются затраты на эксплуатацию жилья, построенного более полувека назад. Кроме того, имеется серьезная проблема в связи с тем, что в этих домах имеются деревянные перекрытия, срок службы которых согласно СНиП составляет 25-30 лет (28,4%). Проживание становится небезопасным, т.к. в некоторых квартирах обваливаются потолки. Муниципалитету необходимо отселять из них жителей и ставить эти дома на капитальный ремонт, однако недостаток средств не позволяет пока решить эту проблему.

    С точки зрения энергосбережения жилой фонд является неэффективным, т.к. дома, построенные в 70-80 г. из панелей, недостаточно удерживают тепло, что ведет к дополнительным затратам на отопление, не случайно в настоящее время СНиП на строительство домов предусматривает, что толщина стен из кирпича должна быть 1,3 м. Важным в этом плане является внедрение новых более «теплых» материалов для строительства жилья, например таких, как пенозолобетон. Кроме того, дома не оборудованы средствами регулирования и учета расхода тепловой энергии, горячей и холодной воды, природного газа, в результате чего у населения нет стимулов к экономии теплоэнергоресурсов.

    Имеются реальные предпосылки для внедрения приборов учета и регулирования расходов теплоэнергоресурсов в целях повышения эффективности эксплуатации жилого фонда.

    2.2.Анализ объема и качества услуг ЖКХ

    , .

    . -, , .. , . -, . -, , . . , , , , .

    , , .

    :

    - – ;

    - – ;

    - - , ;

    - - , , ;

    - – .

    , , .

    :

    - ;

    - , , ;

    - - , , , .

    , , , .

    .

    2002 57016,4 .. :

    - – 39008,0 ..

    - –18008,4 ..

    49904,6 .., ..:

    - – 31951,3 ..

    - –17953,3 ..

    – 87,5%.

    :

    31951,3 * 100%

    -------------------- = 81,9%,

    39008,0

    ( ), :

    1) «»: – 2907, .. (95% );

    2) - : – 210,52 .. (48,5% );

    3) – 7976,5 ..(67,5% );

    4) 10360,6 .. (90,7% );

    5) – 2399,3 .. (100,8% );

    6) 1857,5 .. (96,9% );

    7) – 2965,0 .. (88,8% );

    8) – 1127,0 ..(44,3% ).

    9) – 252,0 .. ( 2002 );

    10) – .

    :

    17953,26

    ------------- 100% = 99,7% .

    18008,31

    2002 :

    :

    1127,0 .., ..

    - – 289,8 ..;

    - – 219,6 ..;

    - – 617,6 ..

    «» :

    - -30 3;

    - -30 1,2;

    - - -110 ;

    - ;

    - «»;

    - ;

    - 350,0 ..;

    - «» , .

    , ( .2.3).

    2.3

    . .

    1.01.2002

    1.01.2003

    . %

    1.

    ..

    ()

    		 . ..

    313,5

    299,4

    14,1

    241,8

    234,6

    7,2

    -71,7

    -64,8

    -6,9

    2.

    2.1.

    2.2.

    2.3.

    ..

    188,9

    206

    6480

    15650

    146,3

    162

    5136

    11644

    -42,6

    -44

    -1344

    -14006

    Как видно из табл.2.3 общая жилая площадь МУП ЖКХ на конец 2002 г. уменьшилась в связи с тем, что часть жилого фонда была передана во вновь созданное предприятие МУП «Альтернатива» и соответственно уменьшились расходы по содержанию жилищного фонда МУП ЖКХ (согласно финансового плана на 2001 г. расходы по эксплуатации составили 12532,09 тыс.руб,в 2002 г. - 11281,75 тыс.руб.).

    Динамика производства и реализации услуг МУП ЖКХ в сопоставимых ценах представлена в табл.2.4.

    2.4

    , .. , ..
    1998 26520,0 100 100 26530,4 100 100
    1999 28378,9 107,0 107,0 22074,5 83,2 83,2
    2000 28070,2 105,8 98,9 20672,3 77,9 93,6
    2001 30440,0 115 108,4 37072,4 139,7 179,3
    2002 49904,6 188 163,9 45442,2 171,3 122,6

    Рис.2.2

    Из табл.2.4 видно, что за последние 5 лет объем производства услуг вырос на 88%, а объем реализации - на 71,3%. Темпы роста объемов производства и реализации находятся примерно на одинаковом уровне, по объему производства показатели несколько выше. С 2000 г. наблюдается значительное увеличение объемов производства и реализации услуг, что связано с повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги с 40 до 60 процентов, а также перевыполнением бюджетом своих обязательств по финансированию (в 2002 году местный бюджет перечислил за счет перевыполнения доходной части средства на 44% больше запланированного уровня).

    Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции и услуг изобразим на рис.2.2.

    :

    n -1 4

    Твп = Т1 * Т2 * Т3 * Т4 * Т5 = 1*1,07*0,989*1,084*1,639 = 1,17.

    117%

    :

    4

    = 6,84 = 1,14 114%.

    17%, – 14%.

    .

    Производственная программа организаций жилищного хозяйства представлена в табл.2.5.

    Таблица 2.5

    Производственная программа организаций жилищного хозяйства

    Показатели . . 2001 . 2002 %
    .
    1 . .. 313,5 241,8 241,8 100 77
    .2.5
    2 - . .. 7,2 7,2 7,2 100 100
    3

    ,

    		. .

    7,3

    6,6

    8,5

    128,8

    116,4

    ..

    2,6

    4,6

    0,1

    4,9

    1,5

    0,2

    4,9

    3,4

    0,2

    100

    226,7

    100

    188

    44,1

    200
    4

    ..

    		 . .

    8,2

    2,9

    4,6

    0,7

    14,4

    4,7

    7,2

    2,5

    9.3

    3,3

    4,9

    1,1

    64,6

    70,2

    68,1

    44

    113,4

    113,8

    106,5

    157
    5

    1 .. ,

    ..

    		.

    35,85

    21,51

    53,70

    42,96

    39,00

    31,20

    72,6

    72,6

    108,8

    145

    , :

    - 2002 . 2001 . 2002 . – 8,5 .. 7,5 .. 2001 . 2002 .(6,6 ..);

    - 2002 . (4,9 ..). 2001 .;

    - 2002 . . 2002 . 1,5 .., 3,4 .. ( ( 226,7%).

    0,2 .., 0,2 .. ( -100%).

    , .. 2002 . 14,4 .., 9,3 .. 64,6%. :

    - – 70,2%;

    - – 68,1%;

    - – 44%.

    , , .

    Таблица 2.6

    Производственная программа МУП ЖКХ по санитарной уборке города (вывоз мусора)

    Показатели . . 2001 . 2002 %
    .
    1 . 3 3 2 67 67
    2

    - ( )

    		 -

    906

    636

    712

    712

    712

    765

    100

    107,4

    78,5

    120
    3 % 70 79 107 28 37
    4 . 1812 1780 1780 100 98,2
    5

    –

    ..

    		. ..

    14,7

    12,0

    2,7

    13,6

    11,5

    2,1

    13,3

    11,5

    1,8

    97,8

    100

    85,7

    90,5

    95,8

    66,7
    6

    ..

    		. .

    0,3

    0,24

    0,36

    0,25

    0,34

    0,25

    94,5

    100

    113,3

    104,2
    7

    1 ..

    ..

    		.

    19,94

    19,94

    42,04

    23,09

    42,04

    23,09

    100

    100

    210,8

    115,6

    .2.6.

    .2.6 . 2002 . 107%. 2002 . 2001 . 40 . ., .

    2002 . . , , , , , , , .

    , 2002 . ( ).

    - () , - , . - , 1 , 1 .. ..

    15%. .

    2.3.Анализ численности и движения кадров

    К трудовым ресурсам (кадрам) относится все трудоспособное население, т.е. та его часть, которая обладает необходимыми физическими данными, умственными способностями, знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности.

    От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех Работ, эффективность использования оборудования , машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

    Известно, что конкурентоспособность предприятия во многом зависит от занятого на нем персонала. Хорошо подготовленный и обученный персонал, с высоким уровнем мотивации на качественную работу представляет не меньшее, а то и большее богатство, чем новейшее оборудование и передовая технология.

    Основными задачами анализа является:

    - изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;

    - оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;

    - выявление резервов более полного эффективного их использования.

    Объектами анализа являются:

    - рациональность численности структуры персонала

    - возможный недостаток или излишек кадров

    - текучесть кадров

    - другие показатели

    Источниками информации для анализа служат:

    1. план по труду;

    2. данные годовой и периодической статистической отчетности;

    3. данные табельного учета, отдела кадров;

    4. форма № 1 « Отчет по труду»;

    5. форма № П-4 « сведения о численности, заработной плате и движении работников».

    Таблица 2.7

    Общая характеристика состава и движения кадров МУП ЖКХ

    Численность работающих 2001 г. 2002 г. % к предыдущему году Изменение
    Нормативная 422 456 108 34
    Фактическая 369 378 102 9
    Из них руководители 22 23 105 1
    Специалисты 24 21 87,5 -3
    Технические исполнители 9 7 78 -2
    Прибыло работников 214 209 98 -5
    Убыло работников 176 189 106 13

    Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества по категориям и профессиям с плановой потребностью.

    В табл.2.7 приведена характеристика состава и движения кадров МУП ЖКХ г.Невьянска.

    .2.8 .

    Таблица 2.8

    Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

    Категория работников 2001 год 2002 год
    план факт % обеспеченности план факт % обеспеченности
    Среднесписочная численность производственного персонала 422 369 87,4 456 378 82,8
    В т.ч.рабочие 361 314 86,9 401 327 81,5

    Из них:

    слесарь-сантехник

    41

    37

    90,2

    43

    39

    90,6
    электрогазосварщик 5 5 100 5 5 100
    ИТР и служащие 39 33 84,6 41 28 68,3
    Руководители 22 22 100 23 23 100

    Сравнивая полученные данные по табл. 2.7 и 2.8 можно сделать следующие выводы:

    1. Нормативная численность рабочих увеличилась в 2002 г на 34 человека или 8%, фактическая – на 2% или 9 человек. Увеличение связано с приемом на баланс предприятия с 1.04.2002 котельной «Романовская». Количество руководителей увеличилось на 1 человека по той же причине.

    2. Среднесписочная численность составляет в 2001 г.-279 чел, на конец 2002 г. – 378 чел.

    3. Доля административно-управленческого персонала составляет 13% (нормативный показатель 10-15%).

    4. В целях экономии фонда заработной платы предприятие не принимает работников до полного штата, имеются вакансии по рабочим и служащим.

    5. Наиболее низкая укомплектованность по ИТР и служащим, на конец 2002 обеспеченность составляет 81,5%, из них обеспеченность кадрами наиболее важных профессий, например, таких как слесарь-сантехник и электрогазосварщик составляет 90,6% и 100% соответственно.

    Для характеристики движения рабочей силы анализируют следующие показатели:

    1. ():

    = ------------------------------------------------------------- (2.1)

    2001= 214 / 369 = 0,58; 2002 = 209 / 378 = 0,55

    2. ():

    = ------------------------------------------------------------- (2.2)

    2001 = 176 / 369 = 0,48 2002 = 189 / 378 = 0,5

    , .

    , , – , .

    , .

    3. ():

    5

    = ----------------------------------------------------------------- (2.3)

    = 0,2

    4. ():

    ,

    = ------------------------------------------------------------------- (2.4)

    2001 = 336/369= 0,91 2002 = 374/378 = 0,99

    5. ():

    = ------------------------------------------------------------------------------------------ (2.5)

    2001 = 174/369= 0,47 2002 = 185/378 = 0,48

    , . 0,55 2002 , . 20%, . 2002 0,99%, .. .

    2.9

    ,
    2001 2002 .
    I 1,0 86 75
    II 1,18 38 28
    III 1,39 80 69
    IV 1,64 60 66
    V 1,93 46 65
    VI 2,28 4 24
    2,9 3,3
    1,57

    , 0,48 2002 . .

    (.2.9 2.10).

    2.10

    , %
    2001 2002 2001 2002

    ,

    20

    8

    6

    2,2

    1,6
    20 30 81 72 22,0 19,0
    30 40 68 65 18,4 17,2
    40 50 98 124 26,0 32,8
    50 114 111 30,8 29,4

    84

    87

    22,8

    23,0
    134 136 36,3 35,6
    65 65 17,6 17,2
    77 79 20,9 20,9
    9 11 2,4 2,9

    , :

    5

    294

    303

    79,7

    80,2
    5 10 61 61 16,5 16,1
    10 15 10 10 2,7 2,6
    15 20 2 2 0,5 0,5
    20 2 2 0,5 0,5

    Таким образом, средний разряд рабочих в 2002 году повысился и составляет 3,3 против 2,9 в 2001г.

    В структуре кадров в 2002г. увеличилось количество лиц от 40 до 50 лет –32,8% против 26% в 2001 г., незначительно снизилась доля работников от 20 до 30 лет (-3%) и работников в возрасте 50 лет и старше (-1,4%) и с тали составлять на конец 2002 г. 19% и 29,4% соответственно.

    Анализируя состав кадров по образованию необходимо отметить малую долю работников, имеющих высшее образование ( 2,9%), доля работников со средним специальным образованием – 20,9%. Это говорит о том, что руководящий состав предприятия укомплектован в основном техниками, закончившими Невьянский механический колледж. Значительна доля людей с начальным образованием – 23%.

    Большинство работников имеет стаж работы от 5 до 10 лет. Это обусловлено сравнительно небольшим сроком существования предприятия, т.к. до 1994 г. муниципальный жилищный фонд был небольшим, жилье находилось на балансе промышленных предприятий. После 1994 г. муниципалитет начинает приемку ведомственного жилья и ежегодно передает это жилье для обслуживания МУП ЖКХ.

    2.4. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы

    1 2002 1 881 . 60 , 2001. - 29,2%.

    1 1 2003 1055,5 . (, ) 1 1066,74 .

    , . , .

    , , 16 2002 : , 20%, « ». , , . , 1.

    ( ).

    2.11

    2001-2002 .

    2001 2002
    , . , .
    22 2982 23 4005 134
    24 2146 21 3050 142
    9 989 7 1328 134
    314 1252 327 1744 139
    369 1407 378 1946 138

    - 2001 6228,5 ..;

    - 2002 8826,1 ..

    2002 :

    - – 57016,4 .;

    - – 49904,6 ..

    2002 .2.12.

    Таблица 2.12

    Структура фонда заработной платы МУП ЖКХ

    Показатель 2002 год
    план факт

    Фонд заработной платы всего, тыс.руб

    в т.ч.

    переменная часть

    постоянная часть

    14485,7

    4912,3

    9973,4

    8826,1
    Объем выполненных услуг, тыс.руб.

    57018,4

    49904,8

    Рассчитаем абсолютное (ФЗП абс) и относительное (ФЗПотн ) отклонение фонда оплаты труда:

    ФЗП абс = ФЗП ф - ФЗП пл (2.6)

    ФЗП отн = ФЗП ф - ФЗП ск = ФЗП ф – (ФЗПпл.пер * Квп + ФЗПпл.пост ) (2.7)

    где ФЗП ф – фонд зарплаты фактический, ФЗП пл – фонд зарплаты плановый; ФЗП ск – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по производству услуг; ФЗПпл.пер иФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп – коэффициент выполнения плана по производству работ (услуг).

    Квп = 49904,6 / 57016,4 =0,88

    ФЗП абс = 8826,1 – 14885,7 = - 6059,6 тыс.руб.

    ФЗП отн = 8826,1 – (4912,3 * 0,88 +9973,4) = -5470,12 тыс.руб.

    Таким образом на данном предприятии в 2002 году имеетс относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 5470,14 тыс.руб.

    2001 , , , 2002 , :

    1) (142%), , ;

    2) (-, , ), , , .

    2002 1946,0 . 2002 -2206,0 .

    2002 38% 2001 , , , .

    :

    - ;

    - 1 ( 1.01.03. 1 1055,5 .);

    - , .

    - . 16.05.2002. , , 20%. , « ». , . 1 .

    1 2002 . .

    :

    - , - , ;

    - 1 , ;

    - 1 ( , ..).

    2.5.Анализ затрат МУП ЖКХ

    Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

    Непосредственной задачей анализа являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений; выявление резервов снижения себестоимости; изыскание путей их мобилизации.

    Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

    Затраты живого и овеществленного труда в процессе производства составляют издержки производства. В условиях товарно-денежных отношений и хозяйственной обособленности предприятия неизбежно сохраняются различия между общественными издержками производства и издержками предприятия. Общественные издержки производства - это совокупность живого и овеществленного труда, находящая выражение в стоимости продукции. Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов предприятия на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и являются частью стоимости продукта. В нее включают стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других предметов труда, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

    2.5.1 Анализ общей суммы затрат на производств о услуг

    Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

    Анализ затрат предприятия начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.2.13).

    Как видно из табл.2.13 в отчетном году фактический уровень полной себестоимости оказался на 18831 тыс.руб., чем в 2001 году.

    Наибольшую долю себестоимости составляют затраты на материалы, топливо и пр. (свыше 60%) и затраты на оплату труда (более 23%).

    Таблица 2.13

    Затраты на производство продукции МУП ЖКХ

    Элементы затрат Сумма, тыс.руб. Структура затрат, %
    2001

    2002

    		 Изменение к предыдущему году 2001 2002 Изменение к предыдущему году
    Оплата труда 6420 9333 +2913 29,7 23,1 -6,6
    Отчисления во внебюджетные фонды 2253 3282 +1029 10,4 8,1 -2,3
    Материальные затраты 11770 25236 +13466 54,5 62,4 +7,9
    Амортизация 292 989 +697 1,4 2,4 +1,0
    Прочие затраты 875 1602 +727 4 4 0
    Полная себестоимость 21610 40441 +18831 100 100 -

    В отчетном году значительно вырос удельный вес материальных затрат (практически на 8%). В то же время произошло снижение доли оплаты труда (на 6,6%) и отчислений во внебюджетные фонды (на 2,3%).

    2.5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции

    Затраты на один рубль товарной (произведенной) продукции (работ, услуг) - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции (работ, услуг).

    Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы производство является рентабельным, при уровне выше единицы – убыточным.

    В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль продукции (работ, услуг) и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю (табл.2.14).

    Таблица 2.14

    Динамика затрат МУП ЖКХ на рубль оказанных услуг

    Год

    		 Анализируемое предприятие -
    Уровень показателя, коп Темп роста, % Уровень показателя, коп Темп роста, % Уровень показателя, коп Темп роста, %
    2001 2,45 100 2,18 100 2,2 100
    2002 1,45 59,2 1,4 64,2 1,5 68,2

    На основании данных, приведенных в табл.2.14 можно сказать, что затраты на рубль оказанных услуг у МУП ЖКХ имеют тенденцию снижения, но он ниже, чем у предприятия-конкурента. В среднем по отрасли данные затраты имеют тенденцию снижения. Уровень данных затрат у анализируемого предприятия ниже, чем среднеотраслевой показатель.

    2.6.Анализ источников финансирования

    К источникам финансирования МУП ЖКХ относятся:

    1. средства от оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги;

    2. собственные доходы предприятия от оказания различных услуг;

    3. средства, направленные из местного бюджета.

    ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам, инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно действующему законодательству РФ.

    Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и областного) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУП ЖКХ, так, например, местный бюджет недофинансировал МУП ЖКХ более чем на 2 млн.руб.

    Таблица 2.15

    Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУП ЖКХ г.Невьянска

    № пп Источник финансирования 2001 г 2002 г Изменение
    план факт план факт 2001 г 2002 г
    Тыс.руб. % Тыс.руб. %
    1 Оплата населением 10167,20 8667,20 18668,79 16728,20 -1500 85,2 -194059 89,6
    2 Собственные доходы населения 2129,87 2014,0 9866,17 9804,86 -115,87 94,6 -61,31 99,4
    3 Финансирование из местного бюджета 12470,20 27419,35 14183,0 11931,35 14949,15 219,9 -2251,65 84,1
    4 Погашение кредиторской задолженности (местный бюджет) 0 0 1900 1900 0 - - 100
    Итого: 24767,27 38100,55 44617,46 40364,41 13333,28 153,8 -4253,55 90,5
    5 Погашение кредиторской задолженности (областной бюджет) 0 4931,75 0 1535,00 4931,75 1535,00
    6 Возмещение льгот (областной бюджет) 1565,00 1176,58 2650,90 375,65 -388,42 75,2 -2275,25 14,1
    Итого: 1565,00 6108,33 2650,90 1910,65 4543,33 390,3 -740,25 72,1
    ВСЕГО: 26332,27 44208,88 47268,86 42275,06 17886,61 167,9 -4991,8 89,4

    Данные по финансированию МУП ЖКХ приведены в табл.2.15.

    Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и областного бюджетов по ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.

    По данным таблиц можно сделать следующие выводы:

    - определенную часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2001 г. собираемость составила 85,2%, в 2002 г. – 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается. 2001 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2002 г. – 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.03 г. за ЖКУ составлет 5386,8 тыс.руб.;

    - в 2002 г. предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным моментом;

    - местный бюджет свои обязательства выполнил в 2001 г. на 319,9% и направил предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше запланированной суммы. В 2002 г. финансирование составило 84,1%;

    - Возмещение льгот из областного бюджета в 2001 г.т составило 75,2%, в 2002 г.-14,1%.

    В целом предприятие финансируется по всем видам источников неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить организацию труда и управление на предпритии.

    2.7.Анализ организационно-технического уровня МУП ЖКХ

    2.7.1.Анализ технического уровня производства

    – ; ; ; ; .

    , . - . ( ) , ­ ( , , , , , ­ ..). ­ .

    , «- .» 2002. .2.16.

    2.16

    ,

    . .

    ­ ,

    %

    . .

    ­

    ,

    %

    . .

    ­

    ,

    %

    . .

    ­ ,

    %

    281071,4 97,2 35103,1 89,8 3866,27 54,6 312308,2 97,2
    724,462 0,25 1054,5 2,7 79,404 1,12 1699,53 0,53
    7349,7 2,5 2844,3 7,3 3137,3 44,3 7056,7 2,2
    0 0 31,25 0,08 0 0 31,25 0,01
    35,069 0,012 38,66 0,1 0,4 0,006 73,327 0,02
    8 0,003 4,3 0,01 0 0 12,3 0,004
    289188,6 100 39076,11 100 7083,37 100 321181,34 100

    .2.16 , ­ . 31992,74 . ., 11 .

    . 0,3%. 0,3%. .

    ­ , :

    · ():

    = = 3968,71 = 0,45 (2.8)
    8860,81

    · ():

    = = 3217,1 = 0,397 (2.9)
    8109,23

    · ():

    =

    =

    		 3968,71-3217,1 = 0,09 (2.10)
    8019,23

    · ():

    =

    =

    		 14598,66 = 0,62 (2.11)
    23459,47

    · ():

    =

    =

    		 8860,81 = 0,38 (2.12)
    23459,47

    , . : , . 62 %.

    . :

    ·

    =

    =

    		 8756,23

    =

    0,988 (2.13)
    8860,81

    98,8%

    ·

    = = 1699,53 = 0,194 (2.14)
    8756,23

    · :

    )

    10 :

    = * 100%

    =

    		 67*100

    =

    37,2% (2.15)
    180

    10-20 :

    =

    		 * 100%

    =

    		 75*100

    =

    41,7% (2.16)
    180

    20 :

    =

    		 * 100%

    =

    		 38*100

    =

    21,1% (2.17)
    180

    ) :

    =

    		 S ( * )

    =

    		 67 * 4,5+ 75*15+38*28.5

    =

    		 14 (2..18)
    180

    , . 14 . 10 20 -41,7%.

    , , .

    - ( , , , ).

    = 8485 / 378 = 22,45 ../.

    ­ .

    :

    = 724,462 / 378 = 1,92 ../

    :

    = 1699,53 / 378 = 4,5 ../

    :

    = 4,5 / 1,92 * 100% = 234,75 %.

    :

    =

    		 -

    (2.19)

    27939 _ _8825 _

    378 369

    = ------------------------- = 2,11 211%

    8825_

    369

    , - 1 , .

    ( , (, ) ), ( ), ( ­ ).

    ­, , ­ . , , ( ).

    , .2.17.

    2.17

    +/-

    		 , %

    / 3,15 1,08 +2,07 191,7
    / 0,32 0,93 -0,61 -65,6
    / -144,15 -162,4 +18,25 11,2

    , . 2.17 , 3 , – 11,2%, 65,6%.

    ­. , ­ , : ; .

    ­

    ­ , .

    ­ ­ , .

    , , , , ­, .

    (.2.18).

    2.18

    +/- , %

    		()/ 0,65 0,66 -0,01 -1,5
    / 0,67 0,68 0,01 1,4
    / , 0,8 0,83 -0,03 -3,6

    .2.18, , .. , .

    , , .

    ( ), , , , .

    ­ :

    · :

    =

    =

    		 165

    =

    		 0,91 (2.20)
    180

    · :

    =

    =

    		 165

    =

    		 0,93 (2.21)
    177

    , .

    . :

    · - ( 24 );

    · ( ­ );

    · - ; ­ ­ ;

    ·

    ­ ; ­ - - .

    .

    ­ (-). : = / , , — .

    , ­ , — . . , ­ .

    2.19

    +/- , %
    () 1066248 993960 72288 7,3
    () 314377 310612 3765 1,2
    () 282939 279551 3388 1,2
    () 280900 278650 2250 0,8
    (/) 0,26 0,28 -0,02 -0,5
    (/) 0,89 0,9 -0,01 -1,1
    (/) 0,99 0,99 - -
    0,68 0,65 +0,03 4,6
    . 0,67 0,65 -0,02 3,0

    «- .» .2.19.

    99%, .. 1%.

    2002 2001 . ­ , .

    2.8.Финансовый анализ деятельности МУП ЖКХ

    2.8.1. Предварительный обзор бухгалтерского баланса МУП ЖКХ

    Бухгалтерский баланс служит индикатором оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляется уплотненный баланс, в котором объединяются в группы однородные статьи, при этом число статей баланса сокращается, что повышает его наглядность.

    . :

    1. , ( 300 700).

    2. () () , I ( 190).

    3. () , II ( 290).

    4. ( 210).

    5. , III ( 490).

    6. , IV V ( 590 + 690).

    7. , III I ( 490 – 190).

    “” :

    1) : « », « »;

    2) , :» , », « , », « , » ..

    Уплотненный баланс МУП ЖКХ представлен в табл.2.20.

    Из таблицы видно, что за анализируемый период 2001-2002гг. у предприятия произошло увеличение стоимости имущества, главным образом в результате увеличение стоимости основных средств.

    Пассивная часть баланса увеличилась за счет собственного капитала, что положительно характеризует финансовую деятельность предприятия.

    На основании данных уплотненного баланса МУП ЖКХ и приложения к балансу (формы №2 по ОКУД) определим коэффициент прироста имущества (Кб ) и коэффициент прироста выручки от реализации продукции (Кv ):

    1). Коэффициент прироста имущества (Кб ):

    Кб = Бср1 – Бср0 * 100, где (2.1)

    Бср0

    Бср1 , Бср0 – средняя величина имущества за отчетный и предыдущий периоды соответственно.

    2). Коэффициент прироста выручки от реализации продукции:

    Кv = V 1 – V 0 * 100, где (2.2)

    V0

    V1 , V0 – выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущий периоды.

    Кб = 420247 – 378175 * 100% = 11,1%;

    378175

    Кv = 27939 – 8825* 100% = 216,6%

    8825


    2.20

    ..

    Актив
    		 2001. 2002.
    Пассив
    		 2001. 2002.
    I . III .
    1.1. - - 3.1.
    1.2. 351425 394169 3.2.
    1.3. 166 0 3.3. , -, -
    1.4. - -
    1.5. - - 3.4.
    III 337983 371868
    I 355635 398213 IV . - -
    II . V .
    2.1. 3246 2924 5.1. - 400
    2.2. 138 1751 5.2. 40192 48008
    2.3. 19154 17349 5.3.
    5.4.
    2.4. 1 1 5.5.
    2.5. 1 10 5.6.
    2.6. - - 5.7.
    II 22540 22034 V 40192 48408
    ( I + II ) 378175 420247 ( III + IV + V ) 378175 420247

    Коэффициент прироста выручки от реализации значительно выше коэффициента прироста имущества, что свидетельствует об улучшении использования средств на предприятии по сравнению с предыдущим периодом.

    Далее рассмотрим структуру активной и пассивной части баланса.

    Анализ структуры активов (табл.2.21) показал, что у предприятия за отчетный период произошел значительный рост внеоборотных активов, что связано с тем, что с 1.04.2002 года на баланс МУП ЖКХ перешла котельная «Романовская».

    Таблица 2.21

    Анализ структуры активов

    Статьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %
    Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу
    Внеоборотные активы 355635 94,04 398213 94,76 42578 0,72 111,97
    Оборотные активы 22540 5,96 22034 5,24 -506 -0,72 97,76
    Итог баланса 378175 100 420247 100 42072 0,00 111,13

    В то же время произошло хоть и незначительное, но снижение оборотных (мобильных) активов предприятия.

    Таблица 2.22

    Анализ структуры внеоборотных активов

    Статьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %
    Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу
    Нематериальные активы - - -
    Основные средства 351425 98,82 394169 98,98 42744 1,16 112,16
    Незавершенное строительство 166 0,547 - - -166 -0,547 -
    Долгосрочные финансовые вложения - - - - - - -
    Прочие внеоборотные активы - - - - - - -
    Всего внеоборотных активов 355635 100 398213 100 42578 0,00 111,97

    Актив баланса характерен тем, что практически всю его величину (более 90%) занимают внеоборотные активы. И на конец 2003 года удельный вес первого раздела актива только увеличился с 94,04% до 94,76%. Это говорит о том, что практически все имущество предприятия иммобильно.

    Рассмотрим подробно изменение каждого раздела актива баланса. Анализ структуры внеоборотных активов МУП ЖКХ приведен в табл.2.22.

    Практически все внеоборотные активы составляют основные средства, что характерно для предприятий ЖКХ. На конец 2002 г. удельный вес основных средств во внеоборотных активах составляет 98,98%.

    Анализ структуры оборотных активов представлен в табл.2.23.

    Таблица 2.23

    Анализ структуры оборотных активов

    Статьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %
    Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу
    Запасы 3246 14,4 2924 13,27 -322 -1,13 90,08
    НДС на приобретенные ценности 138 0,612 1751 7,95 1613 7,34
    Долгосрочная дебиторская задолженность - - - - - - -
    Краткосрочная дебиторская задолженность 19154 84,98 17349 78,74 -1805 -6,24 90,58
    Краткосрочные финансовые вложения 1 0,0044 1 0,0045 0 0,0001 1
    Денежные средства 1 0,044 10 0,045 9 0,001 1000
    Прочие оборотные средства - - - - - - -
    Всего оборотных активов 22540 100 22034 100 -506 0,00 97,76

    Как видно из таблицы, за отчетный период произошло снижение оборотных активов на 506 тыс.руб. Данное снижение произошло благодаря уменьшению краткосрочной кредиторской задолженности на 1805 тыс.руб. Это положительный момент, т.к. у предприятия имеется хроническая проблема с дебиторской задолженностью в связи с неоплатой населения и некоторых организаций за используемые услуги. Также произошло некоторое снижение по статье «Запасы». В то же время значительный рост произошел по статье «НДС на приобретенные ценности».

    Проведем анализ пассива баланса МУП ЖКХ (табл.2.24).

    Таблица 2.24

    Анализ структуры пассива баланса

    Статьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %
    Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу
    Собственный капитал 337983 89,3 371838 88,5 33855 -0,8 110
    Долгосрочные заемные средства - - - - - - -
    Краткосрочные пассивы 40192 10,7 48408 11,5 8216 0,8 120,4
    Общая стоимость имущества 378175 100 420247 100 42072 0,00 111,97

    Общий рост источников предприятия составил 42072 тыс.руб. Данный рост обусловлен как ростом собственного капитала предприятия на 33855 тыс.руб., так и ростом краткосрочных пассивов на 8216 тыс.руб.

    Собственный капитал занимает более 88% величины всего имущества предприятия, что хорошо сказывается на его финансовой устойчивости.

    Для определения характера краткосрочной задолженности предприятия проведем анализ краткосрочных пассивов (табл.2.25).

    Таблица 2.25

    Анализ краткосрочных пассивов

    Статьи баланса На 1.01.2002 На 1.01.2003 Изменение Темп роста, %
    Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу Абсолютное значение, тыс.руб В % к итогу
    Краткосрочные кредиты - - 400 0,8 400 0,8
    Кредиторская задолженность 40192 100 48008 99,2 7816 -0,8 119,4
    Итого 40192 100 420247 100 8216 0,00 104,6

    Рост краткосрочных пассивов произошел благодаря значительному увеличению статьи «Кредиторская задолженность» (за отчетный год по данной статье произошел рост с 40192 тыс.руб. до 48008 тыс.руб.). Данная тенденция негативно может отразиться на финансовом благополучии предприятия, т.к. происходит рост самой «дорогой» и самой срочной задолженности.

    Т.к. кредиторская задолженность составляет наибольший удельный вес в заемных средствах предприятия необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности (табл.2.26).

    Таблица 2.26

    Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

    Показатели 2002

    . . % . . % . %
    40192 100 48008 100 7816 -
    :
    - 13108 32,6 18918 39,4 5810 6,8
    - 7286 18,1 433 0,9 -6853 -17,2
    - . 13065 32,5 16801 35 3736 2,5
    - 5299 13,2 5780 12 481 -1,2
    - - - -
    - 1434 3,6 6076 12,7 4642 9,1

    Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведенные в табл.2.26, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

    · наибольшую долю во всей кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам (на конец 2002 г. – 39,4%) и задолженность перед внебюджетными фондами (35%);

    · задолженность поставщикам и подрядчикам за 2002г. увеличилась на 5 810 тыс.руб.;

    · положительным моментом является значительное снижение задолженности по оплате труда за анализируемый период с 7286 тыс.руб. до 433 тыс.руб.;

    · в 2002 г. произошел рост задолженности перед внебюджетными фондами на 3736 тыс.руб., перед бюджетом на сумму 481 тыс.руб., а также задолженность прочим кредиторам на 4642 тыс.руб.

    Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса МУП ЖКХ г.Невьянска за 2001-2002 гг. можно сделать вывод о удовлетворительном финансовом состоянии предприятия, выражающейся в значительном росте имущества предприятия, высокой доли собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, снижении уровня краткосрочной дебиторской задолженности.

    Однако имеется и негативные тенденции, основная из которых заключается в росте кредиторской задолженности, что требует проведения более детальной оценки финансовой устойчивости предприятия.

    2.8.2. Анализ ликвидности и платежеспособности МУП ЖКХ

    Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация будет осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.

    В зависимости от скорости превращения в денежные средства активы можно подразделить на следующие группы:

    1. Быстрореализуемые активы (А1) – сумма по всем статьям денежных средств, которая может быть использована для выполнения текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные финансовые вложения, которые можно прировнять к деньгам. (стр.250 + стр.260).

    2. Активы средней реализуемости (А2) – активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие активы). (стр.240 + стр.270).

    3. Медленно реализуемые активы (А3) – запасы предприятия. (стр.210 + стр.220).

    4. Труднореализуемые активы (А4) – активы, которые предназначаются для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода. (стр.190 + стр.230).

    Первые три группы активов в течение текущего периода могут постоянно меняться, и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия.

    Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения группируются следующим образом:

    1. Краткосрочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность (стр.620).

    2. Пассивы средней срочности (П2) – краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. (стр.690 – стр.620).

    3. Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы (стр. 590).

    4. Постоянные пассивы (П4) – капиталы и резервы. (стр.490).

    Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности обычно считается наиболее ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов. Для оценки реальной степени ликвидности МУП ЖКХ проведем анализ ликвидности его баланса по итогам 2002 года (табл.2.27).

    Таблица 2.27

    Анализ ликвидности баланса в 2002 году, тыс.руб.

    Актив Расчет На начало года На конец года Пассив Расчет На начало года На конец года Платежный излишек или недостаток
    На начало года На конец года
    Быстрореализуемые активы (А1) стр.250+стр.260 2 11 Краткосроч. обязательства (П1 ) стр.620 40192 48008 --40190 -47997
    Активы средней реализуемости (А2) стр.240+стр.270 19154 17339 Пассивы сред-ней срочности (П2 ) стр.690-стр.620 0 400 +19154 +16939
    Медленно реализуемые активы (А3) стр.210+стр.220 3384 4675 Долгосроч-ные пассивы (П3 ) стр.590 0 0 +3384 +4675
    Труднореализуемые активы (А4) стр.190+стр.230 355635 398213 Постоянные пассивы (П4 ) стр.490 337983 371838 +17652 +26375
    БАЛАНС стр.300 355635 398213 БАЛАНС стр.700 355635 398213 - -

    Исходя из полученных расчетов для МУП ЖКХ г.Невьянска, имеем следующие соотношения:

    Таблица 2.28

    Соотношение активов и пассивов баланса МУП ЖКХ

    2002

    1 1 ;

    2 2 ;

    3 3 ;

    4 4 .

    1 1 ;

    2 2 ;

    3 3 ;

    4 4 .

    1 1 ;

    2 2 ;

    3 3 ;

    4 4 .

    Исходя из приведенного анализа, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, т.к. МУП ЖКХ не может обеспечить выполнение своих краткосрочных обязательств. А это свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, предприятию не удается поправить свою платежеспособность. В 2002 г. платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств увеличился с 40190 тыс.руб. до 47997 тыс.руб. В начале 2002г. соотношение А1/П1 было равно 0,00005 : 1, а на конец года – 0,00023 : 1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2 : 1. Таким образом, к концу 2002г. предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о катастрофическом недостатке абсолютно ликвидных средств предприятия. В тоже время возможности погасить МУП ЖКХ долгосрочные обязательства имеются (А3П3), что может быть аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации.

    Проведенный анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ ликвидности и платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

    Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей, приведенных в табл.2.29.


    2.29

    ,

    2001 2002
    . .
    ( )

    		- , . -9626 -17652 -8026 -17652 -26375 -8723
    01 , . 0 0 - 0 0 -
    ­ (1 ) 2 , , 1 . . 0,7 0,56 -0,14 0,56 0,46 -0,1
    l 0,54 0,48 -0,06 0,48 0,36 -0,12
    () 0,2 0,7 . . 0,0016 0,00002 -0,00158 0,00002 0,00023 0,0002
    ­ 0,1 , ­. -0,43 -0,78 -0,35 -0,78 -1,2 -0,42
    0,5 , . -0,55 -0,19 0,36 -0,19 -0,18 0,01
    l «» . 2,14 -1,34 -3,48 -1,34 -0,66 -0,68

    Анализируя показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность предприятия можно сделать вывод об ухудшении в отчетном периоде финансового состояния МУП ЖКХ. Об этом, в первую очередь, свидетельствует отсутствие у предприятия на конец 2002 г. собственных оборотных средств, т.е., величина краткосрочных пассивов превышает величину оборотных активов предприятия и если предприятие расплатится по своим краткосрочным обязательствам, у него практически не останется в распоряжении оборотных средств, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

    Негативным моментом является также низкая маневренность собственных оборотных средств, т.е. у предприятия недостаточно средств, имеющих абсолютную ликвидность (денежных средств). Относительные показатели – коэффициенты ликвидности также ниже нормы.

    Так, в частности, коэффициент текущей ликвидности на начало 2001 г. составлял 0,7, а к концу 2002 г. составил 0,46, т.е. на конец 2002 г. на 1 рубль текущей краткосрочной задолженности приходится лишь 46 коп. оборотных средств, при норме 2. Коэффициент быстрой ликвидности на конец 2002 г. снизился на 0,12 и составил – 0,36 (при норме не менее 1). И, несмотря на увеличение коэффициента абсолютной ликвидности в 2002 году с 0,00002 до 0,00023, значение этого показателя гораздо ниже нормы (норма – 0,2-0,7), т.е. предприятие сможет погасить лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

    Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов на конец 2002 г. имеет отрицательное значение, т.е. предприятие не сможет покрыть и 1% стоимости запасов и вложений в незавершенное производство собственными средствами.

    Значение коэффициента покрытия запасов на начало 2001 г. составляло 2,14, что было в 2,14 раза выше нормативного, однако данный показатель за отчетный период имел неуклонную тенденцию к снижению и на конец 2002 г. составил –0,66, что говорит об уменьшении источников покрытия запасов предприятия.

    2.8.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия

    Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Так, некоторые предприятия предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако, если структура «собственный капитал – заемные средства» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если несколько кредиторов потребуют свои деньги обратно в «неудобное» время.

    В зависимости от соотношения показателей: собственные оборотные средства (СОС), производственные запасы (ПЗ) и нормальные источники формирования запасов (ИФЗ) можно с определенной степенью условности выделить следующие типы текущей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия:

    1) Абсолютная финансовая устойчивость:

    ПЗ СОС.

    Т.е. все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами (предприятие не зависит от внешних кредиторов).

    2) Нормальная финансовая устойчивость:

    СОС ПЗ ИФЗ.

    Ситуация, когда успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств – собственные и привлеченные.

    3) Неустойчивое финансовое положение:

    ПЗ ИФЗ.

    Когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными», т.е. обоснованными.

    4) Критическое финансовое положение.

    Характеризуется ситуацией, когда к дополнению к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом.

    Таблица 2.30

    Определение типа финансового состояния МУП ЖКХ

    Показатели 2001 год 2002 год
    на начало года на конец года на начало года на конец года
    1 2 3 4 5
    Собственные оборотные средства (СОС) -9626 -17652 -17652 -26375
    Производственные запасы (ПЗ) 5265 3384 3384 4675
    Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ) 11288 -4544 -4544 -7057

    Из полученных данных явствует, что в начале 2001 г. у предприятия была нормальная финансовая устойчивость, т.е. предприятие использовало для покрытия своих запасов «нормальные» источники. Однако, к концу 2001 г. положение значительно ухудшилось. Предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными», а это означает, что на данный момент предприятие обладает неустойчивым финансовым положением.

    , , . . - , . 2.31.

    Из данных таблицы можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

    , ( 2001. – 0,93, 2002 . – 0,88 0,6), .. .

    , , ( 2001 . 1,07, 2002 1,13).

    2 0,06 .

    2- 2002 . –0,07, .. .

    В целом, проведя анализ финансового состояния МУП ЖКХ можно сделать вывод о том, что в 2001 г. предприятие было финансового устойчиво. Однако в 2002 г. финансовая устойчивость предприятия ухудшилась практически по всем показателям. Предприятие испытывает острую нехватку собственных оборотных средств. Концентрация заемного капитала хоть и возросла, однако находится в пределах нормативного показателя.


    Таблица 2.31

    Показатели финансовой устойчивости

    Наименование

    показателя

    		 Способ расчета Норма Пояснения 2002 год 2001 год
    на начало года на конец года Откл. на начало года на конец года Откл.
    Коэффициент концентрации собственного капитала 0,6 Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия. 0,89 0,88 -0,01 0,93 0,89 -0,04
    Коэффициент финансовой зависимости 1 Показывает долю заемных средств в финансировании предприятия. 1,12 1,13 0,01 1,07 1,12 0,05
    Коэффициент маневренности собственного капитала. 0,1 Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные средства, а какая капитализирована. -0,05 -0,07 -0,02 -0,02 -0,05 -0,03
    Коэффициент концентрации заемного капитала 0,4 Показывает долю заемного капитала в общей сумме средств предприятия. 0,106 0,115 0,009 0,066 0,106 0,04
    Коэффициент структуры долгосрочных вложений Показывает, какая часть основных средств профинансирована внешними инвесторами. - - - - - -
    Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.

    		Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами - - - - - -
    Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

    		1 Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб. вложенных в активы собственных средств 0,119 0,13 0,011 0,07 0,119 0,049

    2.8.4. Оценка деловой активности предприятия

    Термин «деловая активность» начал использоваться в отечественной учетно-аналитической литературе сравнительно недавно – в связи с внедрением широко известных в различных странах мира методик анализа финансовой отчетности на основе системы аналитических коэффициентов. В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение предприятия на рынках продукции, труда, капитала. В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности этот термин понимается в более узком смысле – как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия.

    Деловая активность предприятия проявляется в динамичности его развития, достижении поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

    Анализ и оценка деловой активности проводится на качественном и количественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку деятельности предприятия по неформальным критериям: широта рынка сбыта продукции, репутация предприятия, известность и надежность клиентов, пользующихся услугами предприятия, наличие долгосрочных договоров купли-продажи, имидж, торговая марка и прочее.

    Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность предприятия. В начале устанавливается, выполняется ли следующее «золотое правило», характеризующее экономическую деятельность предприятия:

    100%, (2.22)

    – , %;

    – , %;

    – ( ), %.

    , (.. ), , () ; , , , .

    , , . : , , , , .

    .2.32.

    2.32

    ,

    ..

    Наименование

    показателя

    		 Формула расчета Информационное обеспечение

    2001 год

    2002 год

    		 Откл.
    Отчетная форма Номера строк (с.), граф (г.)
    Выручка от реализации - 2 Стр. 010 8825 27939 19114
    Чистая прибыль - 2 стр.140-стр.150 -13168 -12773 395
    Производитель-ность труда

    выручка от реализации

    среднесписочная численность

    		 2,5

    стр.010 (ф.№2)

    стр.850 (Ф.№5)

    		 23,92 73,9 49,98
    Фондоотдача

    выручка от реализации

    средняя стоимость основных средств

    		 1,2

    стр.010 (ф.№2)

    стр.120 (Ф.№1)

    		 0,025 0,071 0,046
    Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

    выручка от реализации

    средняя дебиторская задолженность

    		 1,2

    стр.010 (ф.№2)

    стр.240 (Ф.№1)

    		 0,46 1,61 1,15
    Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

    360 дней

    оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

    		 1,2

    360*стр.240(ф.№1)

    стр.010(ф.№2)

    		 782 223,5 -558,3
    Оборачиваемость запасов (в оборотах)

    себестоимость реализации

    средние запасы

    		 1,2

    стр.020 (ф.№2)

    с.210+с.220

    (ф.№1)

    		 6,39 8,65 2,26
    Оборачиваемость запасов (в днях)

    360 дней

    оборачиваемость запасов (в оборотах)

    		 1,2

    360*(с.210+с.220) (ф.№1)

    стр.020(ф.№2)

    		 56,3 41,6 -14,7
    Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

    средняя кредиторская

    задолженность*360 дней

    себестоимость реализации

    		 1,2

    с.611+с.621+

    с.622+с.627 (ф.№1)*360дн

    с.020 (ф.№2)

    		 218,4 172 -46,4
    Продолжитель-ность операцион-ного цикла

    оборачивае- оборачивае-

    мость ср-в + мость запа-

    в расчетах сов (в днях)

    (в днях)

    		 1,2

    360*стр.240(ф.№1)+

    стр.010(ф.№2)

    + 360*(с.210+с.220) (ф.№1)

    стр.020(ф.№2)

    		 763,3 265,1 -498,2
    Продолжение табл.2.32
    Продолжитель-ность финансового цикла

    продолжи- оборачивае-

    тельность - мость креди-

    операцион- торской задол

    ного цикла женности

    		 1,2 см. алгоритм расчета 544,9 93,1 -451,8
    Коэффициент погашения дебиторской задолженности

    средняя дебиторская

    задолженность

    выручка от реализации

    		 1,2

    стр.240 (ф.№1)

    стр.010 (Ф.№2)

    		 2,17 0,62 -1,55
    Оборачиваемость собственного капитала

    выручка от реализации

    средняя величина собственного капитала

    		 1,2

    стр.010(ф.№2)

    с.490-с.252-с.244 (ф.№1)

    		 0,026 0,075 0,049
    Оборачиваемость совокупного капитала

    выручка от реализации

    итог среднего баланса

    		 1,2

    стр.010(ф.№2)

    с.300-с.252-с.244 (ф.№1)

    		 0,023 0,066 0,043

    (. . 2._) . 2002 . 19 114 .., 2001 ., 2002 . .

    , , 2001 . 49,98 ../.

    - – 2001 . 0,046 . .. 2002. – 0,071 ., , 1 . 7,1 . .

    .

    ( ) 2002. , .. , 2001 . ( 2002 223,5 ).

    () 6,39 2001 . 8,65 2002 . 41,6 . , .

    , .. , 498,2 .

    46,4 , , , 451,8 . ( 0,049), ( 2001 . – 0,026, 2001 . – 0,075). , .

    () ( 2001 . - 0,023, 2002 . – 0,066), .. 1 . 2,3 . 2001 . 6,6 . 2002 .

    , .

    2.8.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

    . , . , , . , . , , .. .

    . – , . () . . 2.33.

    Таблица 2.33

    Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов МУП ЖКХ»

    Показатели 2001 год 2002 год
    тыс.руб. % тыс.руб. %
    1. Всего доходов и поступлений (стр.010 + стр.060 + стр.080 + стр.090 + стр.120) 130542 100,0 32982 100,0
    2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности (стр.020 + стр.030 + стр.040 + стр.070 + стр.100 + стр.130) 138793 106,31 43634 132,31
    3. Выручка от реализации (стр.010) 8825 6,81 27927 84,71

    4.Затраты на производство и сбыт продукции

    		 21610 244,92 40441 144,82
    В том числе:
    -себестоимость продукции (стр.020) 21610 1003 40441 1003
    -коммерческие расходы (стр.030) - 03 - 03
    -управленческие расходы (стр.040) - 03 - 03
    5. Прибыль (убыток) от реализации (стр.050) -12785 (144,9)2 -12502 (44,8)2
    6. Доходы по операциям финансового характера (стр.060 + стр.080) - 01 - 01
    7. Расходы по операциям финансового характера (стр.070) - 04 - 04
    8. Прочие доходы (стр.090 + стр.120) 121717 93,21 5043 15,31
    9. Прочие расходы (стр.100 + стр.130) 117183 84,44 3193 7,34
    10.Прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140) -8251 (6,3)1 -10652 (32,3)1
    11. Налог на прибыль (стр.150) -4917 59,65 -2121 05
    12. Чистая прибыль (стр.190) -13168 (10,1)1 -12773 (36,7)1

    1 В процентах к стр. 1

    2 В процентах к стр. 3

    3 В процентах к стр. 4

    4 В процентах к стр. 2

    5 В процентах к стр. 10

    ( 2001 13168 .., 2002 .- 12773 ..).

    . 2.33, - 2001-2002 . 2001 . 106,3% , 2002 . – 132,2%. , . , 2002 . 244,9% 2001 . 144,8% 2002 ., .. , .

    2.8.6. Анализ рентабельности

    , () . . , .

    . . .

    :

    · ;

    · ;

    · .

    . 2.34.

    Таблица 2.34

    Показатели рентабельности

    Показатели Формула расчета Информационное обеспечение 2001 год 2002 год Откл.
    1 2 3 4 5 6
    Коэффициент генерирования доходов

    прибыль до вычета процентов и налогов

    стоимость активов предприятия

    стр. 140 (ф.№2)

    стр. 300 (ф. №1)

    		 -0,022 -0,025 -0,003
    Рентабельность совокупного капитала

    чистая прибыль

    совокупный капитал

    с.140-с.150(ф. №2)

    стр.700(ф. №1)

    		 -0,035 -0,03 0,005
    Рентабельность собственного капитала

    чистая прибыль

    средняя величина собственного капитала

    с.140-с.150(ф.№2)

    стр.490 (ф.№1)

    		 -0,039 -0,034 0,005
    Продолжение табл.2.34
    Валовая рентабельность реализованной продукции

    валовая прибыль

    выручка от реализации

    с.010-с.020(ф.№2)

    стр.010(ф.№2)

    		 -1,45 -0,45 1,0
    Операционная рентабельность реализованной продукции

    операционная прибыль

    выручка от реализации

    с.010-с.020-с.030-с.040(ф.№2)

    стр.010(ф.№2)

    		 -1,45 -0,45 1,0
    Чистая рентабельность реализованной продукции

    чистая прибыль

    выручка от реализации

    с.140-с.150(ф.№2)

    стр.010(ф.№2)

    		 -1,49 -0,46 1,03
    Рентабельность основной деятельности

    прибыль от реализации

    Затраты на производство

    стр.050(ф.№2)

    с.020+с.030+с.040 (ф.№2)

    		 -0,59 -0,31 0,28

    , , . 20021 . 2001 .

    , , 2001 . –0,022, 2002 . –0,025( 0,003), .

    ().

    , .

    3.МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МУП ЖКХ

    3.1.Разработка стратегии развития МУП ЖКХ

    .. .

    , . SWOT-.

    SWOT- «- .» .3.1.

    3.1

    SWOT -

    1,

    2. (, , )

    4. ( , , - )

    5.

    1. ( )

    2.

    3.

    4.

    5. , , ,

    6.

    7.

    1. -

    2.

    3.

    4.

    5. ( , ..)

    6.

    7. -

    8. ,

    1.

    2.

    3. ( , , .

    4.

    , , , , , .

    , . – - , , . .

    .

    , . . , , , , - .

    - . , .

    – , , . .

    3.2. Реализация программы по энергосбережению

    , . .

    – , , , .

    :

    - , ;

    - , - ;

    - , ;

    - , , , .

    , , .

    3.2.1.Применение на системах теплоснабжения технологий стабилизационной обработки подпиточной воды

    «-3» , . . , .

    -110 - . . 120-130 , . , -110 .

    , , -110 4 , , , , .

    :

    - ;

    - ;

    - , .. ;

    - , ..

    -110 .3.2.

    3.2

    -110

    . 1
    / 5000
    .. 279
    .. 310
    ( ) .. 31-77,5
    ./ 638,6
    10% 15,5
    .. 320
    1-1,2

    3.2.2.Разделение контурной и сетевой воды

    :

    - , ;

    - : , .

    «» :

    - ;

    - ;

    - , ( , ..), , ..

    , , , .

    , , . .

    .

    20-25 .

    .3.3.

    3.3

    . 1
    / 5000
    .. 248
    .. 24,8
    .. 272,8
    (15% ) .. 40,92
    ./ 638,6
    1 1,5%

    		50-75
    .3.3
    ( ) .. 40-60
    5,3-7,8

    3.2.3.Применение пароструйных насосов

    - . (). (), .

    , , .

    (). – () «». :

    · , ;

    · , , , 20% , ;

    · , , . ;

    , «» , .

    , 100%, 10000 /2 0 . , .

    (.3.4):

    3.4

    -90-1 1-53-7- II
    , 62 1565
    , 1060 100 630 3915
    , 30 15
    , . 51200 49 640
    - , . 124 000 ( 30 ) 184 000 ( 15 )
    ( 1 -640 .), . 375 000
    ( 1 -0,42 .) 511 500
    , 4 -

    3.2.4.Установка предизолированных труб

    - 1 . , - - . 50%. 0,55. -, - – , .

    . () , 2000 . 1 , 5-6 ( 30-40 ).

    :

    · «» 349/12;

    · «».

    , 2-2,5 , .

    3.2.5.Применение индивидуальных тепловых пунктов

    . . : , , , , , , . , , .

    : , , , ..

    , , , , .. , .

    – 40000 . – 2000 . 8-10% , .

    3.5

    / 14000
    .. 1240
    .. 186
    .. 62
    .. 1426
    (12% ) .. 171
    1100-1380
    .. 638
    .. 702,5-881,3
    1,8-2,3

    3.2.6.Оснащение муниципального жилого фонда и организаций бюджетной сферы приборами учета и регулирования энергоресурсов и воды

    , -, . , 30-60% .

    , . 15 60%.

    - 1999-2003 . 2003 , , , .

    :

    · , , , , ;

    · , , , .

    :

    · , ;

    · , 0,1% , ;

    · , - ; (10%) , « », .

    .. .3.6 ( 20 ..).

    3.6

    .

    , /.. , . .. , , .. , . ,
    113-81-/1.2 0,213 2,94 3163,99 9332,81 2,14
    81-09/1.2 0,181 6,44 2538,9 16364,81 1,22
    81-08/1.2 0,185 6,01 1327,08 7973,94 2,51
    121-016/1.2 0,174 7,21 1971,09 14214,28 1,41

    .3.1

    , ...

    .3.1

    .

    , . , , , .

    , .

    .

    , .

    3.3. Совершенствование управления дебиторской задолженностью

    , . , .

    , , . . , .

    , .

    . , , , .. .

    :

    1. .

    2. .

    3. ( ).

    3.4. Обновление основных фондов предприятия

    , , . , , , , , .

    - :

    · .

    · .

    :

    1. , .

    2.

    (.3.7).

    3.7.

    -, .. ,

    ,

    , ..

    , ..
    0,44 0,85 18000 +15300 +0,41
    0,4 0,8 16000 +12800 +0,4
    0,36 0,5 34000 +17000 +0,14
    - - - +45100 +0,95

    45100 .. .

    0,95 ..

    3.8.

    3.8

    , ..
    1. 279

    -320 ..

    – 1-1,2

    2. 272,8

    -40-60 ..

    – 5,3-7,8

    3. 51,2

    -30 ..

    – 4

    4. 62 1

    5-6

    5. 1426

    -700-880 ..

    – 1,8-2,3

    6. 20

    2,94-7,21 . 1 ..

    – 1,2-2,5

    7.

    8.

    4. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА

    4.1.Введение

    Жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ) – это важнейшая социально-экономическая сфера народного хозяйства, сложный многоотраслевой производственно-технический комплекс. В систему ЖКХ входят предприятия, обеспечивающие: жилищное хозяйство и ремонтно-эксплуатационное производство, водоснабжение и водоотведение, коммунальную энергетику (электро, тепло, газоснабжение), внешнее городское благоустройство, включающее дорожно-мостовое хозяйство, санитарную очистку, зеленое хозяйство (озеленение населенных пунктов, цветоводство), коммунально-бытовое обслуживание (бани, прачечные, ритуальное обслуживание), гостиничное хозяйство – в целом насчитывается более 30 видов услуг.

    В связи с этим организация охраны труда на предприятиях ЖКХ является одной из важнейших задач и обязанностей администрации. Администрация предприятия обязана обеспечить надлежащее техническое оборудование всех рабочих мест и создать на них условия работы, соответствующие правилам по охране труда.

    Действующее трудовое законодательство устанавливает, что ответственность за организацию труда в целом по предприятию несут его директор и главный инженер. По отдельным подразделениям такая ответственность возложена на соответствующих руководителей этих подразделений. Непосредственное руководство по организации охраны труда осуществляет главный инженер предприятия.

    На предприятии в коллективном договоре, который ежегодно от имени коллектива рабочих и служащих заключается профсоюзом с администрацией, предусмотрена конкретная работа в области охраны труда.

    Важное значение имеют правовые нормы, которые регулируют деятельность администрации предприятия, направленную на организацию предупреждения несчастных случаев и устранение вредных и опасных условий труда.

    В целях охраны труда Трудовой Кодекс РФ возлагает на администрацию предприятия, во-первых, проведение инструктажа с рабочими и служащими по технике безопасности, производственной санитарии, противопожарной охране и другим правилам охраны труда, и во-вторых, осуществление постоянного контроля за соблюдением работниками всех требований инструкций по охране труда.

    Объектом исследования данного дипломного проекта выбрано муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска» (МУП ЖКХ), основными видами деятельности которого являются: ремонт и содержание жилищного фонда и нежилых помещений, ремонт и содержание объектов внешнего благоустройства района, содержание зеленых насаждений и др.

    Предприятие содержит два структурных подразделения: жилищно-эксплуатационный участок (ЖЭУ), отдел благоустройства.

    ЖЭУ включает в себя: административное здание, расположенное во встроенном нежилом помещении на втором этаже пятиэтажного кирпичного дома (общая площадь помещений составляет 270 кв.м.), пять бойлерных, расположенных в подвалах пятиэтажных жилых домов; отдел благоустройства включает административное здание, расположенное в отдельном двухэтажном здании (общая площадь 340 кв.м.).

    На данный момент на предприятии сложилась следующая обстановка в области охраны труда:

    - Разработаны и утверждены инструкции по охране труда для всех видов профессий и выполняемых работ в соответствии с Постановлением Минтруда.

    - Организовано обучение работающих безопасным методам труда в соответствии с ГОСТ 12.004-90. Со всеми вновь принимаемыми работниками проводится вводный инструктаж и инструктаж на рабочем месте. Ежеквартально руководители всех структурных подразделений проводят повторный инструктаж по охране труда.

    - Обучены и аттестованы работающие на I группу по электробезопасности как неэлектротехнический персонал в соответствии с требованиями ПУЭ.

    - Проведена классификация производственных помещений МУП ЖКХ по степени опасности поражения человека электрическим током. Результаты доведены до работающих.

    - Приказом по предприятию назначены ответственные лица за электрохозяйство, пожарную безопасность, эксплуатацию автотранспорта.

    - На предприятии созданы пожарно-техническая комиссия (ПТК) и добровольная пожарная дружина (ДПД). Азработаны положения о ПТК и ДПД.

    - Составлен и утвержден план работы по пожарной безопасности и план-график поквартального обследования производственных участков и объектов МУП ЖКХ на соответствие требованиям пожарной безопасности.

    - Приказом по предприятию определены виды и порядок проведения работ по наряду-допуску. Назначены ответственные лица за безопасное проведение работ по наряду-допуску.

    - Проведено заземление (зануление) всего электрооборудования, применяемого в работе.

    - Все работающие МУП ЖКХ застрахованы от несчастных случаев на производстве. По причине отсутствия финансовых средств на предприятии не проведена аттестация рабочих мест по условиям труда.

    Помещения бойлерных не соответствуют требованиям СниП, т.е. естественное и искусственное освещение не приведено к нормам СниП, лампы накаливания в помещениях с повышенной опасностью не оборудованы стеклянными защитными колпачками.

    На многих производственных участках отсутствуют санитарно-бытовые помещения, оснащенные в соответствии с требованиями СниП 2.09.04.

    Подразделения и производственные участки не обеспечены в полном объеме средствами пожаротушения.

    Помещения с повышенной опасностью не оборудованы сетью и электроинструментом на пониженное напряжение.

    Не приобретается нормативно-техническая литература и наглядная агитация по охране труда.

    4.2. Безопасность проекта

    От условий труда, в которых работает человек, во многом зависит производительность. Условия труда также влияют на экономические показатели и результаты производственной деятельности.

    Предпосылкой нормальной работоспособности человека является соответствие условий труда современным нормам (ГОСТам, СниПам).

    При отклонении от норм санитарно-гигиенических условий нужно применять меры по устранению этих нарушений.

    Для характеристики условий труда по ГОСТу 12.1.005-76 важное значение имеет микроклимат производственных помещений, который определяется сочетанием температуры, влажности и подвижности воздуха, освещения и т.д.

    Перечисленные параметры оказывают большое влияние на функциональную деятельность человека, его самочувствие, здоровье, а также надежность работы оборудования.

    Устранение воздействия таких вредных факторов как газы, пары, пыль, избыточное тепло и влага и создание здоровой воздушной среды, является важной народохозяйственной задачей, которая должна осуществляться комплексно, одновременно с решением основных вопросов производства.

    Химический состав чистого воздуха приведен ниже.

    Составляющая Содержание по объему в %

    Азот 87,80

    Кислород 20,95

    Аргон, неон и др.инертные газы 0,93

    Углекислый газ 0,03

    Прочие газы 0,01

    В административных зданиях МУП ЖКХ воздух имеет естественный состав, а в бойлерных не имеет естественного состава, т.к.технологические процессы сопровождаются выделением в воздух производственных помещений вредных веществ – пылей. По действию на человека они делятся на две группы: неядовитые и ядовитые (токсичные). Неядовитые вещества оказывают только раздражающее действие на слизистые оболочки дыхательных путей, кожу, глаз, практически не попадая в круг кровообращения.

    Неблагоприятное влияние на работоспособность рабочих оказывают и другие факторы:

    · шум, обусловленный работой машин и оборудования;

    · производственная вибрация.

    Таблица 4.1

    Показатели условий труда в рабочей зоне МУП ЖКХ

    Название участка Параметры микроклимата факт/норма

    Освещенность, лк

    факт/норма

    		 Наименование вредного вещества на рабочем месте Загазованность, запыленность
    Температура, С Относительная влажность, % Скорость движения воздуха, м/с

    Администрация

    Инженерно- технический персонал

    		 21/18 65/60 0,2/0,3 200/200 - -

    Жилищно- эксплуатационный участок

    Слесарь-сантехник

    		 18/18 70/60 0,2/0,2 150/300 - -

    Участок благоустройства

    Уборщик территории

    		 18/18 70/60 0,1/0,2 220/200 пыль Запрыленность

    Гараж

    Водитель

    		 18/18 75/60 0,3/0,2 180/200 - -

    Показатели условий труда в рабочей зоне МУП ЖКХ сведены в табл.4.1.

    Состояние травматизма, профессиональных заболеваний и причин их вызывающих, степень риска оцениваются по актам Н-1, больничным листам. Несчастному случаю всегда предшествуют те или иные отклонения от нормального хода производства. Поэтому изучение травматизма дает возможность разработать профилактические мероприятия, устраняющие опасные и вредные условия труда на производстве. Чаще всего несчастные случаи возникают в результате неправильного обращения с механизмами. Причинами служат:

    · организационные причины (неудовлетворительный режим труда и отдыха, неправильная организация рабочего места, неисправность или несоответствие условиям работы спецодежды, индивидуальных средств защиты);

    · конструкторские причины (несовершенство конструкций технологической оснастки, несовершенство предохранительных, оградительных, технических средств безопасности);

    · неудовлетворительное техническое обслуживание;

    · неудовлетворительное состояние производственной среды.

    Анализ производственного травматизма по данным классификации позволяет решать задачи ликвидации несчастных случаев и профессиональной заболеваемости наряду с другими задачами управления и производства.

    :

    · ;

    · ;

    · ;

    · - ;

    · .

    .4.2.

    4.2.

    Показатели 2001 г. 2002 г.
    Среднесписочная численность, чел. 377 342
    Количество несчастных случаев за год 1 2
    В т.ч. со смертельным исходом - -
    Суммарные потери рабочего времени, дней 11 28
    Степень риска 0,003 0,006
    Коэффициент частоты 0,26 0,58
    Коэффициент тяжести 11 14
    Общий коэффициент травматизма 2,86 8,12

    Сведения о несчастных случаях на МУП ЖКХ за 2001-2003 гг приведены в табл.4.3.

    Таблица 4.3

    Сведения о несчастных случаях на МУП ЖКХ за 2001-2002 гг.

    Показатель 2001 г. 2002 г.
    Численность пострадавших при несчастных случаях на производстве, чел 1 1
    Число рабочих дней нетрудоспособности у пострадавших с утратой трудоспособности на 1 рабочий день и более 21 19
    Вид происшествия Падение пострадавшего с высоты Падение предмета с высоты
    Принятые меры по устранению причин несчастного случая

    1.Проведен внеплановый инструктаж с работниками МУП ЖКХ

    2.Проведено обучение и аттестация руководителей и специалистов по охране труда

    1.Проведено обучение работников данного структурного подразделения на котором произошел несчастный случай

    2.Рабочие обеспечены средствами индивидуальной защиты

    Согласно данных таблицы коэффициент травмобезопасности работающих находится на одном уровне за период 2001-2002 гг.

    (, ), .

    :

    , , , , , , .

    .

    , .

    , .

    . . – , , , .

    :

    1. ;

    2. ;

    3. .

    . . ( 1000 -4000 ). - . , , . , , , .

    :

    · ;

    · , , 1/3 10 .

    ;

    · , , 8 5 ;

    · , 8 5 ;

    · , , ;

    · , ;

    · , .

    , . , .

    :

    1. ;

    2. .

    . , .

    . . , , , .

    – 2.2.4/2.1.8.566-96 « , ».

    . : - , , .

    .

    () , . () (, ) .

    , - ( ).

    , , .

    , . .

    , , , .

    .

    . 23-05-95 « » 2.2.4.709-98/ 01-98 « », , , :

    1. ;

    2. ;

    3. ;

    4. ;

    5. ;

    6. , .

    , , , .

    .

    . , , . ; ; ; ; .

    :

    · 1000 ;

    · 1000 .

    1000 , .

    :

    · , . , .. ;

    · ;

    · ;

    · ( ).

    .

    : , , , .

    :

    · ;

    · ;

    · ;

    · .

    , .

    - , , . , , , , .

    . , . 6-12 .

    . () 2.2.2.542-96 « , - . ». .

    . , - , , , 60 .

    ( ) 65 .

    (, ..) 75 .

    (, ..), , .

    63 - 8000 ( ), .

    , 15-20 . 2 ..

    . .

    - , , ( , ).

    300 - 500 . . 300 .

    , (, .), , 200 /. .

    .

    .

    .

    . , , .

    ( ), 2,0 , - 1,2 .

    - .

    , , .

    , , 1,5 - 2,0 .

    , , , , , , , - .

    , .

    () , - .

    () .

    () - , , , .

    .

    4.2. Экологичность проекта

    - , . . - .

    , , , .

    , –10%, -40%, – 40% – 60%.

    .4.3.

    4.3

    Расчет платы за выбросы от передвижных источников загрязнения

    1 , . 2002
    , .
    127,28 3 381,84
    188,50 12 2262
    117,81 15 1767,15
    - 23,56 4 94,24

    : 4505,23

    .. 450,52

    - 40% 1621,88

    - 60% 2432,83

    4.3. Чрезвычайные ситуации

    , , , . , . . , .

    .

    – , , . , , , . , , , .

    , , .

    , .

    :

    · ;

    · ..

    · :

    · ;

    · ;

    · ..

    : - » . : . .

    .

    , .

    .

    , , , .

    , , , , , , , .

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП ЖКХ показал, что предприятие находится в критическом положении, недостаток оборотных средств приводит к ежегодному недоремонту, сверхнормативному износу фонда, снижению его эксплуатационных характеристик.

    В целом структура баланса за 2002 г. неудовлетворительна, финансовое состояние определяется как кризисное: денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности. Деятельность предприятия нерентабельна, т.к. себестоимость оказываемых услуг превышает объем выручки от реализации.

    Стратегическая цель проводимых реформ в ЖКХ – создание комфортных условий проживания человека и улучшение экологии среды его обитания.

    . .

    , .

    – . . , .. , , , . .

    - , , , .

    Б ИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

    1. .. , .. : ­. .: , 1996. 288.

    2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2000. 208с.

    3. 12.1.019-76. . .

    4. 12.2.015-87. . .

    5. 12.3.038-82. . .

    6. 12.4.011-87. . .

    7. .., .. « » . .: -, 2002

    8. - 2002-2010 - , 2002 . -58.

    9. .., ... . - .: ..,2000-424 .

    10. .., .. « - »-, - , 2000-307 .

    11.Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). М.: ИНФРА-М, 2000. 96с.

    12. .. . – .,2002-336 .

    13. 2.80 . .:, 1980, 15 .

    14. -33-75 , . . .:, 1976, 109 .

    15. « - » 28 1997 425

    16. .

    17. .. « ». - . , 1998-248 .

    18. .. « - . , »- .: - , 1996.-256 .

    Скачать архив с текстом документа