Особенности и проблемы эмиссии неполноценных денег
СОДЕРЖАНИЕ: ЭКОНОМИКА Макроэкономика - изучает вопросы о том, как быстро развивается экономика, каков объём производственного продукта, каков совокупный доход. Она так же ищет решение таких проблем, как повышение занятости, увеличение производства товаров и услуг, пути преодоления инфляции.ЭКОНОМИКА
Макроэкономика - изучает вопросы о том, как быстро развивается экономика, каков объём производственного продукта, каков совокупный доход. Она так же ищет решение таких проблем, как повышение занятости, увеличение производства товаров и услуг, пути преодоления инфляции.
Микроэкономика—исследует причинно—следственные связи, которые влияют на выбор отдельных людей, предприятии в целом. Она имеет дело с такими понятиями, как ограниченность, выбор и альтернативная стоимость, а так же с производством и потреблением. Микроэкономика изучает цены и их влияние на элементы хозяйства.
Финансы и кредит .
Финансы - это обособившаяся часть денежных отношении, связанная с формированием фондов денежных средств.
Вексель - это коммерческое кредитование.
Деньги - это особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента. Это такое финансовое средство, которое может быть использовано для покупки других средств. К финансовым средствам относятся акции и облигации.
Бумажные деньги – это средства платежа и средства обращения.
Кредитные деньги - это в основном средства платежа. Возникают они, когда купля-продажа осуществляется в рассрочку, т.е. в кредит.
Банкнота - бессрочное долговое обязательство, выпускается эмиссионным банком страны, банкноты являются национальными деньгами на всей территории государства.
Чек - это денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате его держателю указанной суммы.
Эллекронные деньги - возникли в процессе электронно-вычислительной техники.
Кредитные карточки - именной денежный документ, выпущенный кредитным учреждением, который удостоверяет наличие в этом учреждении счета клиента и дает право на приобретение товаров и услуг в розничной торговой сети без оплаты наличными деньгами.
Деньги выполняют следующие функции:
- мера стоимости
-средства обращения
-средства платежа
-средства накопления и сбережения
-мировые деньги
Наличные средства в РФ - это банкноты ЦБ и разменные монеты. Эмиссию банкнот осуществляет ЦБ.
Эмиссия - это выпуск денег в обращение.
Денежный оборот:
Наличный Безналичный
В денежную массу входят:
Активные деньги Пассивные деньги
(находятся в обороте) (накопления, резервы, остатки на счетах в банках)
Развитие безналичных расчетов увеличивает скорость обращения и уменьшает денежную массу. С этой функцией связано появление в обращении новой формы - кредитных денег.
Вексель – долговое обязательство установленной формы, по которому должник должен уплатить определенную сумму в срок, указанный на векселе.
Вексель бывает:
-комерческии (оформляет отсрочку платежа за товар)
-Финансовый (не связанный с движением товара)
-простой (выписывается должником и передается кредиторам)
-переводной (выписывается кредитором на должника с тем, чтобы он заплатил по векселю третьему лицу)
Комерческии вексель бывает:
-банковский
- казначейский
Деньги обладают абсолютной ликвидностью!
Ликвидность накопления - способность накопления в любой момент использоваться в качестве средства платежа без потери стоимости.
СКВ - свободно конвертируемая валюта
СИВ - свободно используемая валюта
Стабильная экономика страны - когда страна поставляет на мировой рынок конкурентно способные товары.
Валютный курс- цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран.
Методы установления валютных курсов :
- плавающий - устанавливается на основе спроса и предложения на валютном рынке
-ограниченно - плавающий - устанавливается определенная граница колебания валютного курса (н-р валютный коридор)
-фиксированный
Денежная система - это закрепленная законом форма организации денежного обращения.
Эмиссионные операции (по выпуску и изъятию денег из обращения) осуществляют:
- центральный (эмиссионный) банк – выпускает банкноты
- казначейство - выпускает казначейские билеты и монеты из дешевых видов металла.
СПЗ - специальные права заимствования.
ЕВС-единая валютная система
Евро - наличная валюта европейский центральный банк
Эмиссия кре0дитных денег без учета реальной стоимости
Произведенных товаров и оказанных услуг вызывает Кредитные деньги- банкноты, так же являются знаками ЕЦБ стоимости. Это высшая форма денежного обращения имеет свой специфически закон движения, который заключается в том, что условия выдачи денег заключает в себе условия их обратного притока.
обесценивание денежной единицы, приводит к появлению инфляции.
Для того, чтобы экономика не переживала инфляционных кризисов:
-- должно быть, постоянное равновесие государственного бюджета
-- ЦБ должен вести идеальную политику
-- государство не должно вмешиваться в распределение доходов
-- страну должны населять граждане со здоровой рыночной психологией, лишенные инфляционных ожидании.
Экономисты различают два типа инфляции:
/ \
Инфляция спроса Инфляция предложения
Суть инфляции спроса иногда Инфляция вызванная
Объясняют одной фразой ростом издержек
« Слишком много денег производства или
Охотиться за слишком уменьшением
Малым кол-ом товаров». Совокупного предл-я.
Инфляция – это своеобразный налог, которым государство путем выпуска ничем не обеспеченных бумажных денег облагает денежные средства в национальной валюте юридических и физических лиц.
Основные формы борьбы с инфляцией :
1. антиинфляционная политика, которая может проводиться:
Прямыми методами;
-- прямое и непосредственное регулирование государством кредитов и тем самым – денежной массы
-- государственное регулирование цен
-- государственное (по соглашению с профсоюзами), регулирование з\ платы.
-- государственное регулирование внешней торговли, ввоза и вывоза капитала
2.Косвенными методами:
--регулирование общей массы денег ЦБ
--регулирование ссудного и учетного процента ЦБ
--обязательные резервы коммерческих банков
-- операции ЦБ на открытом рынке ценных бумаг
3. Денежные реформы
Денежная реформа —это полное или частичное изменение денежной системы.
Методы денежных реформ :
-- нуллификация - означает объявление об аннулировании сильно обесцененной единицы и введение новой валюты.
--Деноминация-метод « зачеркивания нолей», т.е. укрупнения масштаба цен.
В условиях золотого стандарта
-- Девальвация
-- ревальвация
-- реставрация
Девальвация-снижение золотого содержания денежной единицы
Ревальвация- повышение золотого содержания денежной единицы
Реставрация- восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы
Девальвация означает понижение курса национальной валюты к мировым
Ревальвация- повышение курса национальной валюты по отношению к мировым валютам, а
Реставрация- возврат к прежним денежным единицам.
Деньги находятся в постоянном движении между:
--физическими лицами
-- хозяйствующими объектами (предприятия)
--органами государственной власти
Денежное обращение осуществляется в 2 формах:
1. Наличный денежный оборот (оплата товаров и услуг, выплата зарплаты, премии, пособия, пенсии)
2. Безналичный денежный оборот (перечисления денежных средств по счетам, зачет взаимных требовании)
Осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных и дебетных карточек и других кредитных инструментов
-- по товарным операциям
-- по финансовым обязательствам
Наличное и безналичное обращение образует денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного наименования.
Денежная масса- совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а так же государству. Это важный количественный
показатель движения денег.
В РФ применяются следующие агрегаты:
М0- наличные деньги (метал. Монеты и банкноты)
М1=М0+ расчетные, текущие и прочие счета в банках, резервы коммерческих банков, депозиты до востребования)
М2=М1+срочные вклады в банках
М3=М2+ депозитные сертификаты и облигации государственных займов.
На денежную массу влияют два фактора: количество денег и скорость их оборота.
Но так как скорость обращения денег обратно пропорциональна количеству денег в обращении, ускорение их оборачиваемости означает рост денежной массы. Увеличенная денежная масса при том же объеме товаров и услуг на рынке ведет к обесцениванию денег, т.е. в конечном итоге является одним из факторов инфляционного процесса.
Финансы.
Необходимость финансов вызвана функциями, которое выполняет государство:
-- оборона страны
-- развитие экономики
-- социальная функция
-- управление государством
Под финансами понимается система образования, распределения и использования денежных ресурсов в процессе общественного воспроизводства.
Финансы -это совокупность денежных или экономических отношении по созданию и расходованию фондов денежных средств.
Фонды денежных средств бывают.
- централизованные (принадлежат гос-ву, н-р федеральный бюджет, пенсионный фонд).
- децентрализованные (принадлежат отдельным производителем, организациям, учреждениям).
Главным материальным источником денежных фондов выступает национальный доход страны (Н Д)
Финансы - связующие звено между созданием и использованием Н Д.
По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонда денежных средств, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны.
Финансовые ресурсы на уровне гос-ва:
- налоги, формирующие федеральный бюджет
- средства социальных внебюджетных фондов
- средства фондов НИОКР
НИОКР - научно исследовательские и опытно- конструкторские работы
- средства иных внебюджетных фондов
- амортизационные отчисления
- доходы от внешне экономической деятельности
- доходы от приватизации и коммерческого использование гос-ой собственности.
Финансовые ресурсы на уровне предприятии:
- прибыль, амортизационные отчисления
- кредиторская задолженность
- средства от продажи ценных бумаг
- паевые или иные взносы
- страховые взносы или взносы в пенсионные фонды
- средства от реализации залога
Три главных направления финансового воздействия на процессы общественного развития:
- финансовое обеспечение потребности расширенного воспроизводства
- финансовое регулирование экономических и социальных процессов
- финансовое стимулирование лучших результатов деятельности
-Самофинансирование- это собственные средства, если их недостаточно, то ценные бумаги, акции.
-Гос. Финансирование - средства из бюджета и внебюджетных фондов выдаются безвозвратно. Для обеспечения бесперебойного финансирования большое значение имеет финансовые резервы.
Финансовые ресурсы необходимы всем предприятиям, предпринимателям, организациям.
Наряду с финансами предприятия и организации важную роль в народном хозяйстве играют и централизованные фонды финансовых ресурсов. Особым звеном финансовой системы является кредит. Для развития экономики необходимы равновесие денежных и товарных потоков, а так же свободный перелив денежных ресурсов в те отрасли, предприятия, виды деятельности, где они могут быть использованы наиболее эффективно, прибыльно.
Финансовые отношения :
бюджетный рыночный
Финансовый рынок- это рынок ценных бумаг и капиталов.
Рыночная экономика- это многоукладное хозяйство, в котором все формы собственности имеют одинаковые права. Многообразие собственности, конкуренция между ними позволяют создать гибкую динамичную экономику.
Рыночная экономика ориентирована на потребителя- переход к экономике рыночного типа был невозможен, пока сохранялась в прежних масштабах государственная собственность.
Разгосударствление - перевод государственной собственности в другие ее формы.
Финансовая система - совокупность различных сфер финансовых отношении, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.
Бюджетная система РФ:
- республиканский бюджет (федеральный)
- бюджеты национальных государственных и административно- территориальных образовании.
- местные бюджеты
Внебюджетные фонды:
- пенсионный фонд
- Фонд ОМС (обязательное мед. Страхование)
- фонд социального страхования
- фонд занятости
Государственный кредит:
-внутреннее заимствование - У юридических и физических лиц под выпуск государственных ценных бумаг
- внешний государственный кредит- заем денежных средств у международных финансовых организации, н-р: МВФ, МБРР.
Финансовый механизм- это система установленных государством форм, видов, методов организации финансовых отношении.
Налогообложение - подоходный налог с прогрессивными ставками.
Управление - это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата. Управление финансами осуществляют высшие законодательные органы власти:
Федеральное собрание:
- государственная дума
- совет федерации
Оперативное управление - маневрирование финансовыми ресурсами с целью получить максимальный эффект при минимальных затратах.
Министерство финансовРФ - важнейший орган, осуществляющий управление финансами.
Важным подразделением Министерства финансов выступает Главное управление федерального казначейства, отвечающее за кассовое исполнение бюджета.
Казначейство - это централизованная система, которая включает:
-Главное управление казначейством
- управления и отделения федерального казначейства в субъектах федерации и на местах.
Три системы кассового исполнения :
-казначейская - исполнение бюджета возложено на казначейство и на кассы на местах.
- банковская - центральные банки выступают государственным кассиром. При этом применяется принцип единства кассы. Это означает, что средства поступают на единственный счет в ЦБ, а с этого счета происходит расходование средств.
-смешанная - все сборы средств осуществляют кассы казначейства на счет казначейства в ЦБ.
Государственные доходы - это финансовые отношения, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и государственных предприятии.
Государственные доходы бывают централизованные и децентрализованные, внутренние и внешние.
Налоги - принудительное изъятие части национального дохода в пользу государства для выполнения функции последнего.
Налоги:
1.По способу взимания:
- прямые налоги: - реальные
-личные (подоход. Налог с физ. лиц, налог на прибыль)
-косвенные налоги (акцизы, таможенная пошлина)
-отчисления в фонды (внебюджет)
2.По способу использования:
-общие (для финансирования госуд. Программ)
- специальные (имеют строго целевое назначение)
3.По способу распределения:
- закрепленные (поступают в какой- либо один бюджет) регулирующие (поступают в несколько бюджетов)
Государственный бюджет - денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием денежного фонда страны, предназначенного для финансирования народного хозяйства, соц.- культурных мероприятии, нужд обороны и государственного управления.
Дефицит бюджета - это расходы превышают доходы.
Профицит бюджета - это доходы превышают расходы.
Внебюджетные фонды - это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования невключенных в бюджет некоторых общественных потребностей, и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности и строго в соответствии с целевым назначением фондов.
Социальное обеспечение - забота общества о человеке, утратившим полностью или частично способность трудиться.
Основные расходы по социальному обеспечению :
Пенсии:
- по инвалидности
- по случаю потери кормильца
- за выслугу лет
- социальная пенсия
Пособия:
- по временной нетрудоспособности
- по беременности и родам
- по уходу за ребенком
- ежемесячное пособие на ребенка
- ритуальные пособие
Ссудный процент - это плата за пользование заемными средствами, своеобразная цена кредита.
Ставка рефинансирования - это процент по кредитам, предоставляемым ЦБ коммерческим банкам.
Банк - это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому на основании лицензии, выдаваемой ЦБ, разрешено привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а так же осуществлять иные банковские операции.
Процентная ставка, по которой ЦБ кредитует коммерческие банки называется ставкой рефинансирования.
Ставка, по которой ЦБ предоставляет ссуды коммерческим банкам, называется учетной ставкой.
ЦБ- маркет-мейкер, он ставит и поддерживает рынок ценных бумаг.
Авуары- средства банка в иностранной валюте, находящиеся на его счетах в иностранных банках- корреспондентах.
Пассивные операции - это операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы.
Активные операции - это операции, с помощью которых банки размещают свои ресурсы.
Коммисионно - посреднические и доверительные операции коммерческих банков.
Расчетный счет - открывается предприятиям и организациям, обладающим правами юридического лица.
Текущий счет - открывается в двух основных случаях
1.благотворительным, общественным, религиозным организациям.
2.филиалам, представительствам, отделениям и др. обособленным подразделениям, предприятиям и организациям. Текущии счет позволяет производить лишь ограниченные расчетные операции, главным образом, связанные с оплатой труда и административно- хозяйственными расходами.
Бюджетный счет - открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных средств.
Депозитный счет - открывается предприятиям и организациям для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени. Юридическое лицо получает депозитный сертификат, физическое лицо - сберегательный сертификат.
Вклады бывают:
· До востребования
· Срочные, срок оговорен
Срочные вклады:
· Детские
· Пенсионные
· К бракосочетанию
Проценты по срочным вкладам выше, чем процентная ставка до востребования.
Валютный счет - открывается предприятиям и организациям для хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте.
Расчетный субсчет - открывается на имя самого предприятия или организации в случае, если они имеют вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья. Это подсобный счет, основное назначение которого- сбор поступающей выручки для последующего поступления на основной расчетный счет предприятии или организации.
Временный расчетный счет-открывается предприятиями , организациями в случаях, когда они либо полностью не приступали к работе , например, строящееся предприятие, либо характер деятельности не позволяет иметь постоянный расчетный счет, гастролирующая организация.
Ссудный счет - счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Могут подразделяться на простые и специальные.
Конторрентный счет- это единый счет, посредством которого производятся расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. Расчет по данному счету производится по средствам учета взаимных долгов. Может быть пассивным и активным.
Депо - счета—для учета ценных бумаг.
Корреспондентский счет- счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением на основе заключаемого корреспондентского договора.
Банки друг для друга открывают :
Лора - счета - это счета, открываемые своим банком- корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению.
Ностро- счета -- это счета данного кредитного учреждения у банков – корреспондентов, на которых отражаются взаимные платежи.
Расчетные операции :
Расчеты - денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям.
Платежное поручение - это документ, содержащий приказ плательщика банку о списании с его счета определенной суммы и перечислении на счет получателя.
Аккредитив - это расчетный документ, содержащий поручение банка плательщика банку получателя оплатить товар, услугу только при выполнении получателем условии, указанных в аккредитиве.
- поручение Платежное требование —это комбинированный расчетный документ, объединяющий платежное требование и платежное поручение. Часть документа-платежное требование - заполняет получатель, а вторую часть поручение - заполняет плательщик при согласии на оплату.
Факторинг - представляет собой покупку права на взыскание долга.
Ценные бумаги - это акции, облигации, векселя и др.
Ценная бумага - документ установленной формы и обязательных реквизитов, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
Облигация - ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между её владельцем-кредитором и лицом, выпустившим её-должником.
Облигации – это долговые обязательства должников, источник финансирования расходов бюджета, превышающих доходы. На облигации указана номинальная стоимость. Она может быть продана на сумму меньшую, чем номинальная стоимость.
Акция - ценная бумага, подтверждающая право акционера участвовать в управлении акционерным обществом в распределении прибыли общества, в получении доли имущества общества пропорциональна его вкладу в уставной капитал в случае ликвидности акционерного общества.
Акция – это единственная ценная бумага, которая может принести два дохода, а может ниодного.
Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:
Брокерская деятельность -совершение сделок с ценными бумагами на основании договоров комиссии поручения.
Дилерская деятельность - совершение сделок с ценными бумагами от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен продажи и покупки.
Держатель реестра( регистратор )- Сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных о владельцах ценных бумаг.
Депозитарная деятельность - деятельность по хранению ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги.
Клиринговая деятельность - деятельность на определенно- взаимных обязательствах по поставке (переводу) денежных средств.
Деятельность по организации торговли ценными бумагами-предоставление услуг, способствующих заключению сделок с ценными бумагами между профессиональными участниками рынка ценных бумаг, включая деятельность фондовой биржи.
Бухгалтерский учет .
Учетные измерители:
- натуральный измеритель
- трудовой измеритель
-денежный измеритель
Натуральные измерения- (кг, шт., куб, м, литр)
Этот измеритель удобен для организации учета и контроля за движением, сохранностью и состоянием товарно-материальных ценностей организации, за управлением запасами предприятия.
Трудовые измерители( кол-во человек, человеко-часы, человеко-дни)
Применяется для учета и оценки трудозатрат. При их помощи обосновывается расчет причитающегося персоналу вознаграждения.
Денежный измеритель - его применение позволяет:
-обобщенно отразить качественно разнородные хозяйственные средства, находящиеся в распоряжении предприятия.
-сформировать стоимостные показатели, характеризующие результаты деятельности предприятия в условиях экономики, себестоимость, прибыль, выручка.
Таким образом, именно денежный измеритель играет основную роль в бух учете, обеспечивая обобщенное отражение в едином стоимостном выражении разнообразных ресурсов и хозяйственных процессов на предприятии. Состав хозяйственных средств в бухгалтерском учете называется Активом.
Источником образования (получения) хозяйственных средств Пассивом.
Значение актива и пассива всегда равны. Это равенство обусловлено экономическим содержанием классификации. Ведь и в активе и в пассиве предоставлены одни и теже хозяйственные средства, но только классифицированные по разным категориям.
Классификация хозяйственных средств производится не только по составу, ( здание, топливо, денежные средства), но и по функциональной роли в процессе производства.
Классификация хозяйственных средств по источникам образования и целевому назначению называется пассивом .
К способам введения бухгалтерского учета относятся:
1. –документация
2. инвентаризация
3. оценка
4. калькуляция
5. счета бухучета и двойная запись
6. бухбаланс и бух отчетность
Все это – единая система в бухгалтерии.
Бухотчетность - способ периодического обобщения данных текущего учета и формирования на этой основе единой системы данных об имущественном и финансовом положении, результатах деятельности объекта управления за определенный период времени.
Для обеспечения полной и достоверной информации в состав бухотчетности включается несколько отчетных форм:
1. бухбаланс
2. отчет о прибыли и убытках
3. пояснение к бух балансу и отчету о прибылях и убытках
4. пояснительная записка
5. аудиторское заключение
Бух баланс - способ количественного отражения и качественной характеристики средств организации на определенный момент времени в единой денежной оценке - по их составу и функциональной роли в процессе производства, с одной стороны- актив, и по источникам образования и целевому назначению- с другой – пассив.
Бух баланс представляет собой двустороннюю таблицу. Левая сторона баланса, в которой представляется информация о хозяйственных средствах по составу и функциональной роли в процессе производства, называется актив, а правая сторона баланса, в которой представляется информация об источниках образования хозяйственных средств, называется пассив. Такая организационная форма баланса называется горизонтальной.
Левая сторона правая сторона
Актив пассив
-необоротные активы - капитал и резервы
-оборотные активы - долгосрочные пассивы
- убытки - кратко срочные пассивы
Всего выделяют 4 типа влияния хозяйственных операции на бухбаланс:
1. тип А+И-И=П
2. тип А=П+И-И
3. тип А+И=П+И
4. тип А-И=П-И, где А- итог актива баланса
П- итог пассива баланса
И- изменения в балансе
Счет бухучета - способ группировки, систематизации и вторичной регистрации информации о состоянии и движении экономически-однородных видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов.