РУП Белмедпрепараты, его характеристика и анализ производственно-хозяйственной деятельности
СОДЕРЖАНИЕ: Общая характеристика и основные направления деятельности предприятия Белмедпрепараты, его организационная структура. Характеристика продукции и определение ее конкурентоспособности, рынки сбыта. Анализ производственно-хозяйственной деятельности.БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
На тему:
«РУП «БЕЛМЕДПРЕПАРАТЫ», ЕГО ХАРАКТЕРИСТКА И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
МИНСК, 2009
1. Общая характеристика предприятия, его организационная структура
Республиканское унитарное производственное предприятие «Белмедпрепараты» создано приказом концерна «Белбиофарм» №165 от 18.06.2006 г., путем преобразования открытого акционерного общества «Белмедпрепараты».
С октября 1996 г. РУП «Белмедпрепараты» входит в состав Белорусского государственного концерна по производству и реализации фармацевтической и микробиологической продукции «Белбиофарм», которым руководит Совет Министров РБ.
РУП «Белмедпрепараты» расположено по адресу: г. Минск, ул. Фабрициуса, 30; факс 229–37–16; 213–17–47; телекс 252462 FREON BY.
Целью создания предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли. Предприятие осуществляет следующие виды деятельности, не запрещенные законодательством Респу6лики Беларусь (производство и реализацию медпрепаратов).
РУП «Белмедпрепараты» производит следующие препараты:
– антибиологические средства;
– противогрибковые препараты;
– гормональные препараты;
– витамины;
– аминокислоты;
– ферментные препараты;
– средства, влияющие на свертываемость крови;
– плазмозаменяющие и дезинтоксикационные средства;
– желчегонные средства;
– средства, стимулирующие метаболические процессы;
– средства, применяемые в анестезиологии;
– средства, влияющие на центральную нервную систему;
– анальгезирующие и противоревматические средства;
– средства, действующие на сердечно-сосудистую систему;
– иммуностимуляторы;
– диуретические средства;
– профилактические средства;
– средства, применяемые в офтальмологии;
– средства для ветеринарии.
Производство эндокринных препаратов и кровезаменителей на предприятии является единственным в Беларуси. Кроме лекарственных препаратов и препаратов для ветеринарии на предприятии производятся пенсин пищевой, который используется в пищевой промышленности в качестве фермента для изготовления высококачественных сыров, пенсин для производства антитоксических сывороток, а также ферменты: амилоцитаза, амилосубтилин, глюкаваморин Г2x, широко используемые на производстве спирта.
Фармацевтическая промышленность Республики Беларусь после ликвидации в 1991 г. бывшего союзного Министерства медицинской промышленности и образования региональных вышестоящих органов, оказалась в сложном экономическом положении, обусловленном многими факторами, присущими социально-ориентированным отраслям, не имеющим достаточной финансовой поддержки со стороны государства.
Низкие пошлины на импортную продукцию (готовые лекарственные формы), установленные вопреки предложениям производителей отечественных медикаментов, существенно усугубили их финансово-экономическое положение. В результате такой политики объем производства и поставок важнейших и жизненно необходимых лекарственных средств в 1995 г. против 1990 г. сократился более чем в 2 раза. При этом постоянно возрастала дебиторская задолженность бюджетных организаций за отгруженную в соответствии с на заявками продукцию.
Из-за разрыва сырьевых отраслей и межрегиональных связей стратегически важная отрасль стала зависимой от импорта медицинских субстанций. Большое количество реактивов, химического и животного, да и других видов сырья и материалов, закупается за рубежом.
РУП «Белмедпрепараты» использует несколько основных путей поиска зарубежных партнеров:
– принимает активное участие в международных выставках;
– выходит на рынки с помощью международных посредников;
– проявляет собственную инициативу для регистрации лекарственных форм и препаратов в зарубежных странах для получения госзаказов этих стран или просто для наличия возможности вести дальнейшие переговоры с фирмами тех стран;
– использует возможности всемирной информационной сети Internet (разработан корпоративный сайт) и электронной почты для поддержания постоянных контактов с потенциальными партнерами и наличия последней достоверной информации о состоянии на рынке.
Необходимо отметить, что предприятие имеет ряд партнеров, с которыми у него налажены долгосрочные связи. Эти партнеры надежно зарекомендовали себя в течение 10 лет и широко известны на зарубежных рынках. К таким партнерам относятся: «Хочст» (Германия), «Берингхверке», «Альовина» (Австрия), «Санофи», «Куно» (Франция), «Олфа» (Польша), «Хироин», «Гедеон Рихте» (Венгрия), «Милипор» (США), «Хелм» (Германия), «Стар» (Индия) и др.
РУП «Белмедпрепараты» используют в качестве исходного сырья и материалов лекарственные субстанции, импортируемые в странах СНГ, у местных производителей, но главным образом поставщиками являются предприятия стран дальнего зарубежья.
Функции управления деятельностью предприятия реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные и другие отношения, организационные отношения, складывающиеся между подразделениями и работниками аппарата управления предприятия, определяют его организационную структуру [1].
На РУП «Белмедпрепараты» используется линейно-функциональная (штабная) структура, предусматривающая создание при основных звеньях линейной структуры функциональных подразделений. Основная роль этих подразделений состоит в подготовке проектов решений, которые вступают в силу после утверждения их соответствующими линейными руководителями. Основным достоинством этой структуры является то, что она, позволяет сохранить целенаправленность линейной структуры, дает возможность специализировать выполнение отдельных функций и тем самым повысить компетентность управления в целом.
На предприятии во главе организационной структуры предприятия является генеральный директор, а деятельностью всех экономических служб управляет заместитель генерального директора по финансам и экономике, который организует экономическую работу на предприятии, в том числе и по анализу хозяйственной деятельности.
В непосредственном подчинении генерального директора находятся:
– главный инженер;
– главный бухгалтер;
– заместитель генерального директора по финансам и экономике;
– заместитель генерального директора по производству;
– заместитель генерального директора по внешнеэкономической деятельности;
– заместитель генерального директора по снабжению;
– заместитель генерального директора по кадрам, быту и идеологической работе;
– заместитель генерального директора по научной работе;
– заместитель генерального директора по режиму;
– отдел технического контроля;
– юридический отдел;
– отдел таможенного регулирования;
– гражданская оборона;
– спецгруппа.
Экономический анализ входит в обязанности не только работников экономических служб, но и технических отделов (главного механика, энергетика, технолога и др.), им занимаются также цеховые службы, руководители бригад, участков и т.д. только общими усилиями совместной работы экономистов, техников, технологов, руководителей разных производственных служб, обладающих разносторонними знаниями по изучаемому вопросу, можно комплексно исследовать поставленную проблему и найти наиболее оптимальный вариант ее решения.
Схема распределения функций анализа хозяйственной деятельности может быть представлена следующим образом:
– производственный отдел анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему и ассортименту, ритмичность работы, повышение качества продукции, внедрение новой техники и технологий, комплексной механизации и автоматизации производства, работу оборудования, расходование материальных ресурсов, длительность технологического цикла, комплексность выпуска продукции, общий технический и организационный уровень производства;
– отдел главного механика и энергетика анализирует состояние эксплуатации машин и оборудования, выполнение планов-графиков ремонта и модернизации оборудования, качество и себестоимость ремонтов, полноту использования оборудования и производственных мощностей, рациональность потребления энергоресурсов;
– отдел технического контроля анализирует качество сырья и готовой продукции, брак и потери от брака, повышению качества продукции, соблюдению технологической дисциплины и т.д.;
– отдел снабжения контролирует своевременность и качество материально-технического обеспечения производства, выполнение плана поставок по объему, номенклатуре, срокам, качеству, состояние и сохранность складских запасов, соблюдение норм отпуска материалов, транспортно-заготовительные расходы и др.;
– отдел сбыта занимается выполнение договорных обязательств и планов поставок продукции потребителям по объему, качеству, срокам, номенклатуре, состояние складских запасов и сохранность готовой продукции;
– отдел труда и заработной платы анализирует уровень организации труда, выполнение плана мероприятий по повышению его уровня, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категориям и профессиям, уровень производительности труда, использование фонда рабочего времени и фонда заработной платы;
– отдел бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерия) анализирует выполнение сметы затрат на производство, себестоимость продукции, выполнение плана прибыли и ее использование, финансовое состояние, платежеспособность предприятия и т.п.;
– планово-экономический отдел осуществляет составление плана аналитической работы и контроль за его выполнением, методическое обеспечение анализа, организует и обобщает результаты анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, разрабатывает мероприятия по итогам анализа.
Такая совместная работа по проведению анализа планово-экономической деятельности предприятия позволяет обеспечить его комплексность и главное более квалифицированно, глубже изучить хозяйственную деятельность, ее результаты, полнее выявить неиспользованные резервы.
Важным условием, от которого зависит действенность и эффективность анализа планово-экономической деятельности, является планомерный характер его проведения. Только в том случае, когда аналитическое исследование каждого отдельного вопроса хозяйственной деятельности будет иметь определенный смысл, цель и место в системе изучения и управления предприятием, анализ сможет приобрести существенную ценность для практики хозяйствования. Поэтому на каждом предприятии вся работа по проведению анализа должна планироваться.
Управление на РУП «Белмедпрепараты» осуществляют общее собрание, наблюдательный совет, дирекция, генеральный директор. Контроль за деятельностью предприятия осуществляет ревизионная комиссия.
Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности предприятие ежегодно привлекает аудитора, не связанного имущественными интересами предприятия, а в случаях, предусмотренных законодательством, ведомственную контрольно-ревизионную службу.
В 3хдневный срок со дня поступления на предприятие акта (справки) проверки аудитором, иным контролирующим органом генеральный директор обязан выслать ее копию каждому члену наблюдательного совета, председателю ревизионной комиссии.
Общее собрание. Общее собрание является высшим органом управления в РУП «Белмедрепараты».
К компетенции собрания относятся:
– изменение устава предприятия, в том числе изменение размера уставного фонда;
– избрание членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий, установление вознаграждения для членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии;
– утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков предприятия и распределение его прибыли и убытков;
– решение о реорганизации или ликвидации предприятия;
– оценка вкладов, внесенных в уставный фонд предприятия в неденежной форме;
– решение о приобретении и отчуждении предприятием ценных бумаг, им выпущенных;
– участие в финансово-промышленных и иных хозяйственных группах, объединениях юридических лиц;
– создание, реорганизация и ликвидация унитарных предприятий, филиалов и представительств предприятия;
– решение вопросов о благотворительной деятельности и оказании безвозмездной помощи;
– решение иных вопросов, которые законодательство относит к компетенции высшего органа управления РУП «Белмедпрепараты».
Вопросы, связанные с изменением устава; избранием членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии и установлением вознаграждения для членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии; утверждением годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков предприятия и распределение его прибыли и убытков; решением о реорганизации или ликвидации предприятия относятся к исключительной компетенции собрания и не могут быть переданы на решение других органов управления. Решение собрания о наделении других органов управления полномочиями, отнесенными к компетенции собрания, действительно в течение срока, определенного собранием, но не более 12 месяцев со дня принятия такого решения.
Проведение собрания возможно в очной, заочной и смешанной формах. Очная форма предусматривает принятие решения путем совместного присутствия представителей для обсуждения и голосования по вопросам повестки дня собрания. Заочная форма предусматривает выявление мнения представителей по вопросам повестки дня собрания методом письменного опроса. Смешанная форма предоставляет право его представителю проголосовать либо во время совместного присутствия представителей на собрании, либо заочно.
Очередное собрание проводится не ранее чем через 2 месяца и не позднее 4х месяцев после окончания финансового года. Если в 3хмесячный срок после окончания финансового года наблюдательным советом не принято решения о созыве собрания, его созывает генеральный директор.
Собрание правомочно (имеет кворум), если в нем участвуют представители, обладающие в совокупности не менее чем 50% голосов, если иное не установлено законодательством. Кворум определяется на момент завершения регистрации участников собрания. При проведении собрания в смешанной форме при определении кворума учитываются также голоса, представленные бюллетенями, полученными предприятием не позднее, чем за 2 рабочих дня до проведения собрания.
Наблюдательный совет. Наблюдательный совет является органом управления, осуществляющим общее руководство деятельностью РУП «Белмедпрепараты» в период между собраниями.
Наблюдательный совет:
– созывает собрание, организует выполнение его решений;
– назначает на должность и освобождает от должности генерального директора;
– определяет количественный состав дирекции, согласовывает назначения на должность и освобождает от должности членов дирекции;
– утверждает смету (норматив) расходов на содержание органов управления и контроля предприятия;
– утверждает сделки, связанные с отчуждением либо возможностью отчуждения имущества совокупной стоимостью от 10 до 50% балансовой стоимости чистых активов, а также сделки по залогу имущества стоимостью от 10 до 75% балансовой стоимости чистых активов в связи с получением кредитов под закупку сырья, материалов, комплектующих для выпуска продукции в соответствии с целью и видами его деятельности, отчуждению зданий стоимостью до 5 тысяч минимальных заработных плат;
– выносит решение о привлечении генерального директора к ответственности в случаях и порядке, предусмотренных законодательством;
– осуществляет контроль за деятельностью дирекции, генерального директора, не вмешиваясь при этом в их оперативно-распорядительную деятельность;
– определяет условия оплаты труда генерального директора;
– привлекает аудитора для проверки деятельности предприятия и устанавливает размер оплаты его услуг;
– согласовывает сдачу в аренду зданий и помещений на срок свыше 1 года;
– принимает решение об оказании безвозмездной помощи на сумму до 200 минимальных заработных плат (в расчете за год);
– представляет собранию предложения и отзывы о годовом балансе и проект решения о распределении прибыли и порядке покрытия убытков предприятия;
– осуществляет иные полномочия в соответствии с уставом предприятия и решениями собрания.
Вопросы, связанные с назначением на должность и освобождением от должности генерального директора; определением состава дирекции, согласованием назначения на должность и освобождения от должности членов дирекции; утверждением расходов на содержание органов управления и контроля предприятия; утверждением сделок, связанных с отчуждением либо возможностью отчуждения имущества, а также сделок по залогу имущества; решением о привлечении генерального директора к ответственности; осуществлением контроля за деятельностью дирекции, генерального директора; определением условий оплаты труда генерального директора; привлечением аудитора для проверки деятельности предприятия относятся к исключительной компетенции наблюдательного совета и не могут быть переданы на решение дирекции, генерального директора.
Количественный состав наблюдательного совета не может превышать 9 человек.
Генеральный директор, члены дирекции не могут быть членами наблюдательного совета.
Дирекция, генеральный директор. Исполнительным органом предприятия, осуществляющим руководство текущей деятельностью, являются дирекция и генеральный директор.
Количественный и персональный состав дирекции определяет наблюдательный совет. Генеральный директор входит в состав дирекции, по должности возглавляет дирекцию, организует ее работу и председательствует на ее заседаниях.
Дирекция, генеральный директор подотчетны по всем вопросам своей деятельности наблюдательному совету.
Члены дирекции не вправе выполнять иную оплачиваемую работу на условиях штатного совместительства, кроме преподавательской, научной или иной творческой деятельности, принимать вознаграждения от граждан и юридических лиц, пользоваться предоставляемыми ими услугами и льготами в личных целях за выполнение работы, предусмотренной своими должностными обязанностями по управлению предприятием.
Вопросы, решаемые дирекцией:
– списание имущества предприятия;
– поставка продукции за пределы Республики Беларусь без предварительной оплаты;
– совершение сделок, связанных с отчуждением либо возможностью отчуждения имущества;
– утверждение уставов унитарных предприятий, положений об его филиалах и представительствах;
– повышение тарифной ставки первого разряда, применяемой для оплаты труда работников предприятия.
Дирекция принимает решения на заседаниях либо опросом.
Решение дирекции считается принятым, если за него проголосовали (завизировали соответствующий приказ генерального директора) все члены дирекции, кроме отсутствующих на работе по уважительным причинам.
Генеральный директор:
– осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия, обеспечивает выполнение решений наблюдательного совета, несет ответственность за деятельность предприятия;
– без доверенности действует от имени предприятия, представляет его интересы;
– в пределах своей компетенции и в порядке, определяемом уставом, распоряжается имуществом, заключает договоры, выдает доверенности на совершение действий от имени предприятия, открывает счета в банковских учреждениях, пользуется правом распоряжения средствами;
– по согласованию с наблюдательным советом утверждает штаты исполнительного аппарата, уставы унитарных предприятий;
– принимает на работу и увольняет работников (членов дирекции – с согласия наблюдательного совета);
– применяет меры поощрения к работникам и налагает дисциплинарные взыскания (в отношении членов дирекции – с согласия наблюдательного совета);
– издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми подчиненными ему работниками (в том числе и членами дирекции);
– обеспечивает помещение для проведения заседаний наблюдательного совета, извещение представителей о созыве собрания, регистрацию его участников, печатание, тиражирование, рассылку и хранение протоколов собраний, протоколов заседаний наблюдательного совета, других документов органов управления и контроля предприятием;
– обеспечивает сохранность и возможность использования документов предприятия и документов предприятия, правопреемником которого оно является, до сдачи их в государственный архив;
– решает другие вопросы, не отнесенные законодательством или уставом предприятия к компетенции наблюдательного совета.
Генеральный директор действует на основании контракта, заключенного в установленном законодательством порядке с наблюдательным советом.
Ревизионная комиссия.
Ревизионная комиссия в составе не менее
5 человек избирается ежегодно очередным собранием представителей.
В состав ревизионной комиссии наряду с представителями могут быть избраны иные лица. Членами ревизионной комиссии не могут быть генеральный директор, члены дирекции. На заседаниях ревизионной комиссии каждый ее член имеет по одному голосу. Решения ревизионной комиссии принимаются простым большинством голосов ее членов, присутствующих на заседании.
Регламент работы и проведения заседаний ревизионной комиссии определяет ее председатель. Председатель ревизионной комиссии избирается из числа ее членов. Заседание ревизионной комиссии по избранию ее председателя проводится в день проведения собрания, на котором избрана ревизионная комиссия. Ревизионная комиссия осуществляет контроль за хозяйственной деятельностью предприятия, его унитарных предприятий, филиалов и представительств, а также генерального директора и должностных лиц.
Ревизионная комиссия осуществляет проверку по итогам за год, а также во всякое время по поручению наблюдательного совета, по собственной инициативе или по требованию представителей.
Должностные лица предприятия должны своевременно предоставлять ревизионной комиссии по ее требованию документы о деятельности предприятия.
Членам ревизионной комиссии за выполнение возложенных на них обязанностей выплачивается за счет средств предприятия вознаграждение в размере и им возмещаются расходы по командировкам, связанным с проведением проверок, заседаний ревизионной комиссии.
Полномочия члена ревизионной комиссии прекращаются досрочно по решению представителей собрания, а также в случае его письменного заявления.
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУП «Белмедпрепараты»
РУП «Белмедпрепараты» по праву занимает ведущее место в медицинской промышленности как в Республике Беларусь, так и за ее пределами. Продукция предприятия широко известна потребителям, тем более что она отвечает всем требованиям отечественных и международных стандартов, ведь особое внимание при производстве уделяется контролю за качеством. На сегодняшний день продукция предприятия насчитывает свыше 150 видов фармацевтических, косметических и ветеринарных препаратов (антибиотики, кровезаменители, органотерапевтические препараты, средства, применяемые в офтальмологии, иммуностимуляторы, витамины и др.).
РУП «Белмедпрепараты» наращивает объемы производства (пирацетам, фенигидин, фенибут, противогриппозный комплекс, ортофен, витамины «А», «Е», «С», «В6» и др.), осваивает и внедряет в производство новые препараты:
Каждый год объем продукции предприятия увеличивается на 6 – 8%. На сегодняшний день РУП «Белмедпрепараты» может удовлетворить потребности населения в лекарственных препаратах на 60%.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. Объем выпуска продукции представлен в табл. 1.
Таблица 1 Объем выпуска продукции
| Наименование основной продукции |
Фактич. выпуск за 2007 г. |
Фактич. выпуск за 2008 г. |
Темп измене-ния, % |
| Объем производства промышленной продукции в действующих ценах, млн. р. |
48 102 |
62 745 |
130,4 |
| Объем производства промышленной продукции в сопоставимых ценах 2008 г., млн. р. |
56 936 |
70 192 |
123,3 |
| Лекарственные средства, тыс. уп. тыс. амп. |
48 934 93 059 |
44 993 100 835 |
92,0 108,4 |
| Препараты для лечения сердечно-сосудистых заболеваний, тыс. уп. тыс. амп. |
4 571 15 555 |
4 106 44 659 |
89,8 287,0 |
| Болеутоляющие, жаропонижающие и противовоспалительные, тыс. уп. тыс. амп. |
9 424 11 286 |
7 634 12 182 |
81,0 107,9 |
| Кровезаменители и другие плазмозаменяющие растворы, тыс. уп. |
1 373 |
1 448 |
105,5 |
| Противотуберкулезные препараты, тыс. уп. |
1 127 |
3 044 |
270,0 |
| Препараты для лечения глазных заболеваний, тыс. амп. |
17 363 |
20 204 |
116,4 |
| Антибиотики – готовые препараты, тыс. уп. |
18 116 |
14 530 |
80,2 |
| Препараты для лечения болезней эндокринной системы, органов пищеварения и др. заболеваний, тыс. уп. тыс. амп. |
5 581 7 100 |
6 810 8 307 |
122,0 117,0 |
В 2008 г. выпущено товарной продукции в действующих ценах на сумму 62 745 млн. р. В сопоставимых ценах выпущено продукции на сумму
70 192 млн. р. Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах составил 123,3%. Основными причинами, сдерживающими производство и реализацию продукции, являются значительный недостаток собственных оборотных средств, недостаточная конкурентоспособность отдельных видов продукции по стоимости и качеству.
На рис. 1 наглядно представлены удельные объемы производства за 2007 и 2008 г.
Рис. 1. Выпуск препаратов:
1 – лекарственные средства; 2 – препараты для лечения сердечно-сосудистых заболеваний; 3 – болеутоляющие, жаропонижающие и противовоспалительные; 4 – кровезаменители и другие плазмозаменяющие растворы; 5 – противотуберкулезные препараты; 6 – антибиотики;
7 – препараты для лечения болезней эндокринной системы, органов пищеварения и др. заболеваний
Производственная мощность – это максимальный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренных планом, при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей с учетом передовой технологии, форм организации производства и труда.
Данные об использовании производственных мощностей на РУП «Белмедпрепараты» представлены в табл. 2.
Таблица 2. Использование производственных мощностей
| Наименова-ние лекарствен-ных форм |
Ед. изм |
Среднего-довая мощн. за 2008 г. |
Выпуск продук-ции в 2008 г. |
Процент использования производствен-ной мощности в 2008 г. |
Планируемая среднегодовая мощность на 2009 г. |
Прирост мощн., % |
Причина Недозаг-рузки мощности |
| Таблетки |
тыс. шт. |
968 581 |
625 500,99 |
64,60 |
968 581 |
- |
Недоста-ток обо- ротных средств |
| Ампулы |
– «- |
71 070 |
61 850,56 |
87,00 |
71 070 |
- |
|
| Флаконы |
– «- |
39 337 |
24 450,04 |
62,15 |
39 337 |
- |
– «- |
| Капсулы: |
|||||||
| – твердые желатиновые |
– «- |
112 800 |
82 335,87 |
73,00 |
112 800 |
- |
– «- |
| – мягкие желатиновые |
– «- |
69 030 |
19 587,87 |
28,37 |
69 030 |
- |
– «- |
| Мази |
тыс. уп. |
1 743 |
840 |
48,20 |
1 743 |
- |
– «- |
| Тюбик-капельницы |
тыс. шт. |
19 240 |
18 343,35 |
95,34 |
19 240 |
- |
– «- |
| Биен |
кг |
544,2 |
154,50 |
28,40 |
544,2 |
- |
– «- |
| Гефал |
тыс. фл. |
624 |
82,01 |
13,14 |
624 |
- |
– «- |
На основании анализа табл. 2 можно сделать вывод, что созданный производственный потенциал используется недостаточно полно. Причинами этого являются сверхплановые затраты времени на ремонт оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои оборудования из-за отсутствия сырья, электроэнергии, недостаточно высокого уровня организации производства.
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.
Анализ основных фондов базируется на изучении данных бухгалтерского баланса. По состоянию на 01.01.2009 г. общая балансовая стоимость основных фондов (с учетом переоценки) составляет 100 661 млн. р. Структура основных фондов приведена в табл. 2.3.
Из табл. 3 видно, что за 2008 г. произошли некоторые изменения в структуре основных фондов. Так, данные таблицы показывают, что промышленно-производственные фонды увеличились на 19 536 млн. р., а их удельный вес увеличился на 2,87%, и соответственно уменьшился удельный вес непроизводственных основных фондов на 2,87%, а стоимость их увеличилась на 2 978 млн. р. Достаточно высокий процент производственных основных фондов (76,86%) связан с тем, что предприятие в основном производит продукцию, а не оказывает услуги. Так, стоимость зданий возросла на 13 702 млн. р., а удельный вес – на 1,07%. Удельный вес транспортных средств снизился на 0,19%, а сооружений – увеличился на 0,02%. Также увеличился удельный вес передаточных устройств на 0,14%.
Таблица 3. Основные фонды предприятия
| Показатели |
По состоянию на |
Отклонения (+,–) |
||||
| 01.01.2007 г. |
01.01.2008 г. |
сумма, млн. р. |
удельный вес в общем объеме, % |
|||
| сумма, млн. р. |
удельный вес, % |
сумма, млн. р. |
удельный вес, % |
|||
| Здания |
43 813 |
56,070 |
57 515 |
57,140 |
+ 13 702 |
+ 1,0700 |
| Сооружения |
810 |
1,040 |
1 066 |
1,060 |
+ 256 |
+ 0,0200 |
| Передаточные устройства |
526 |
0,670 |
812 |
0,810 |
+ 286 |
+ 0,1400 |
| Машины и оборудование |
30 706 |
39,300 |
38 627 |
38,380 |
+ 7 921 |
– 0,9200 |
| Транспортные средства |
1 345 |
1,720 |
1 543 |
1,530 |
+ 198 |
– 0,1900 |
| Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь |
943 |
1,210 |
1 093 |
1,090 |
+ 150 |
– 0,1200 |
| Другие виды основных средств |
2 |
0,003 |
3 |
0,003 |
+ 1 |
+ 0,0001 |
| Итого основные средства |
78 146 |
100 |
100 661 |
100 |
+ 22 515 |
- |
| В том числе: производственные непроизводственны |
57 828 20 319 |
73,990 26,010 |
77 364 23 297 |
76,860 23,140 |
+ 19 536 + 2 978 |
+ 2,8700 – 2,8700 |
По группе основных средств «Машины и оборудование» можно констатировать увеличение стоимости на 7 921 млн. р., а удельный вес их снизился на 0,92% и составил к концу года 38,38%. Уменьшение активной части основных производственных фондов является неблагоприятным для предприятия обстоятельством, так как с уменьшением, главным образом, доли рабочих машин и оборудования уменьшается фондоотдача, производительность труда. Увеличение же удельного веса активной части основных производственных фондов дает новые возможности для изготовления новых препаратов.
Показатели эффективности использования основных средств показаны в табл. 4.
Таблица 4. Показатели использования основных фондов
| Показатели |
Годы |
Темпы изменения в% 2008 г. к 2007 г. |
|
| 2007 |
2008 |
||
| Объем производства промышленной продукции в действующих ценах, млн. р. |
48 102 |
62 745 |
130,40 |
| Объем производства промышленной продукции в сопоставимых ценах 2008 г., млн. р. |
56 936 |
70 192 |
123,30 |
| Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. р. |
52 432 |
59 024 |
112,60 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. р. |
78 146 |
100 661 |
128,80 |
| Себестоимость товарной продукции, млн. р. |
41 376 |
50 483 |
122,00 |
| Балансовая прибыль, млн. р. |
2 495 |
3 113 |
124,80 |
| Среднесписочная численность, чел. |
1 955 |
1 973 |
100,90 |
| Фондоотдача, р./р. |
0,410 |
0,430 |
104,88 |
| Фондоемкость, р./р. |
2,450 |
2,310 |
94,89 |
| Фондовооруженность, р./чел. |
29,600 |
39,610 |
133,80 |
| Фондорентабельность, р./ р. |
0,030 |
0,020 |
66,67 |
| Коэффициент обновления |
0,270 |
0,240 |
88,89 |
| Коэффициент выбытия |
0,014 |
0,024 |
171,43 |
| Коэффициент прироста |
0,339 |
0,228 |
67,26 |
За 2007–2008 гг. объем товарной продукции на 30,4%, выручка от реализации товаров увеличилась на 12,6%, в то же время себестоимость продукции увеличилась на 22%. За период 2008 г. фондоотдача составила 0,43 р./р., это означает, что с каждого рубля, вложенного в основные фонды, получено 41 коп. выручки. Как видим, коэффициент обновления по основным фондам в 2008 г. составил 0,24. Данное значение является достаточным и говорит о высокой интенсивности замены основных производственных фондов, а в особенности их активной части, а также о быстром увеличении производственного потенциала. Обновление основных фондов происходит в основном за счет замены старого оборудования на новое, более высокопроизводительное. Коэффициенты выбытия по всем выбывшим основным фондам равны 0,014 и 0,0024 соответственно в 2007 и 2008 гг. Они характеризуют степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства. Коэффициент прироста в 2008 г. по сравнению с 2007 г. снизился и составил 0,228, что характеризует уровень прироста основных фондов, поэтому необходимо стремиться к повышению данного показателя.
Продолжит анализ производственно-хозяйственной деятельности РУП «Белмедпрепараты» анализ показателей по труду и заработной плате.
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства [2]. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Целью анализа показателей по труду и заработной плате предприятия является изучение и оценка эффективности использования рабочей силы, т.е. затрат труда.
Показатели эффективности использования трудовых ресурсов представлены в табл. 5.
Таблица 5. Показатели по труду и заработной плате
| Показатели |
Годы |
|
| 2007 |
2008 |
|
| 1 |
2 |
3 |
| Всего по предприятию |
||
| Фонд заработной платы списочного состава, тыс. р. |
6 031 356 |
7 859 339 |
| Фонд заработной платы несписочного состава, тыс. р. |
79 164 |
111 404 |
| Всего фонд заработной платы, тыс. р. |
6 110 520 |
7 970 743 |
| Показатели промышленно-производственной деятельности |
||
| Объем производства промышленной продукции в сопоставимых ценах 2008 г., млн. р. |
56 936 |
70 192 |
| Среднесписочная численность производственно-промышленного персонала (ППП), чел. |
1 905 |
1 902 |
| Фонд заработной платы ППП, тыс. р. |
5 658 316 |
7 717 058 |
| Средняя заработная плата одного работающего, р. |
260 500 |
336 700 |
Среднесписочная численность работников в 2007 г. составила 1955 человек, среднемесячная заработная плата одного работающего 440 000 р. Рост средней заработной платы одного работающего за 2008 г. по сравнению с 2007 г. составил 129,5%.
Таблица 6. Показатели движения работающих и их производительности труда
| Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
| Принято на работу, чел. |
158 |
172 |
| Уволено работников |
259 |
654 |
| В том числе: |
||
| -за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины |
2 |
2 |
| -по собственному желанию |
176 |
300 |
| Коэффициент оборота по приему |
0,062 |
0,076 |
| Коэффициент оборота по выбытию |
0,102 |
0,290 |
| Коэффициент текучести кадров |
0,070 |
0,134 |
| Товарная продукция в действующих ценах, млн. р. |
27 857 |
38 781 |
| Среднесписочная численность работников, чел. |
1 955 |
1 973 |
По данным табл. 6. следует, что текучесть кадров достигла 0,134, этот показатель значительно увеличился, поэтому необходимо предпринимать соответствующие меры: выплачивать премии работникам за высокие количественные показатели, высокое качество продукции и работ, эффективное использование машин и оборудования, экономное расходование ресурсов, а также согласно штатного расписания и бригадирские, работники также должны получать различные виды надбавок и доплат к заработной плате. Это, например, доплаты за работу во вредных условиях, в выходные и праздничные дни, сверхурочное и ночное время.
Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует степень его деловой активности и финансового благополучия. В табл. 7 представлены финансовые результаты деятельности предприятия.
Данные таблицы отражают темп роста основных финансовых показателей предприятия. Как видим, за рассматриваемый период величина прибыли увеличена на 59,49%. Как показывает анализ, предприятие работает динамично.
Таблица 7. Финансовые результаты деятельности предприятия, млн. р.
| Наименование показателей |
2007 г. |
2008 г. |
Темп роста, % |
| Выручка от реализации промышленной продукции |
52 432 |
59 024 |
112,60 |
| Себестоимость реализованной продукции |
41 376 |
50 483 |
122,00 |
| Прибыль от реализации |
3 844 |
4096 |
106,50 |
| Прочие реализационные доходы |
338 |
257 |
76,04 |
| Прочие реализационные расходы |
2 490 |
1 961 |
78,76 |
| Доходы (расходы) от внереализационных мероприятий |
127 |
1 398 |
1 100,79 |
| Балансовая прибыль |
2 495 |
3 113 |
124,80 |
Для наглядности работы предприятия представим финансовые результаты за 2007–2008 гг. в виде диаграммы (рис. 2).
Рис. 2. Финансовые результаты за 2007–2008 гг.
Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. В табл. 8 дана оценка направления прибыли в 2007–2008 гг.
Данные таблицы показывают, что прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, поступает в основном на развитие производства – 58%, и незначительная часть средств идет на потребление (35%). Данные соотношения указывают, что развитие производства находится на первом месте.
Таблица 8. Направления использования прибыли РУП «Белмедпрепараты», млн. р.
| Наименование показателей |
2007 г. |
2008 г. |
| Балансовая прибыль |
2 495 |
3 113 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
308 |
354 |
| Фонд накопления |
6,35 |
7,94 |
| Фонд потребления |
3,10 |
3,18 |
| Пополнение собственных оборотных средств |
4,18 |
4,76 |
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных видов деятельности, окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными и использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Представим показатели для анализа рентабельности РУП «Белмедпрепараты» в виде табл. 9.
Таблица 9. Показатели рентабельности
| Наименование показателей |
2007 г. |
2008 г. |
Темп изменения, % |
| Прибыль от реализации продукции, млн. р. |
3 844 |
4 096 |
106,50 |
| Балансовая прибыль, млн. р. |
2 495 |
3 113 |
159,49 |
| Затраты по производству и реализации продукции, млн. р. |
41 376 |
50 483 |
122,00 |
| Выручка от реализации продукции, млн. р. |
52 432 |
59 024 |
112,60 |
| Рентабельность производственной деятельности, % |
9,29 |
8,10 |
87,19 |
| Рентабельность продаж, % |
7,40 |
7,00 |
94,60 |
По данным табл. 9, рентабельность производственной деятельности 8,1%, рентабельность продаж – 7,0%. Как видно из таблицы за период 2007–2008 гг. все виды рентабельности снизились за счет увеличения затрат, вызванного повышением цен на материалы.
Главными критериями оценки финансового состояния являются показатели платежеспособности и финансовой устойчивости. Традиционная схема оценки – расчет по балансовым данным коэффициентов и сопоставление их уровней с нормативными уровнями. Расчет коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости приведен в табл. 10.
Таблица 10. Показатели финансового состояния
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Коэффициент реальной стоимости имущества |
0,890 |
0,830 |
0,850 |
более 0,5 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала |
– 0,070 |
– 0,020 |
– 0,020 |
- |
| Индекс постоянного актива |
1,190 |
1,120 |
1,130 |
чем меньше, тем лучше – |
В нашем случае общий коэффициент покрытия долгов меньше нормативного значения, значит, у предприятия недостаточно средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. Однако можно отметить, что наблюдается положительная тенденция – коэффициент увеличился с 0,78 до 0,99. Промежуточный коэффициент покрытия долгов (0,03) значительно ниже нормы, следовательно, для погашения краткосрочных долгов ликвидных активов недостаточно, но в случае необходимости предприятие будет расплачиваться за счет товарно-материальных запасов.
В настоящее время для характеристики платежеспособности или неплатежеспособности предприятия принято два коэффициента: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственным капиталом. Коэффициент текущей ликвидности менее 1,7 – имеющиеся краткосрочные обязательства предприятие не может погасить сразу. Коэффициент обеспеченности собственными средствами принял значение ниже нормативного. Следует отметить, что у предприятия недостаточно собственных оборотных средств, т. к. коэффициент текущей ликвидности значительно ниже норматива. Коэффициент маневренности повысился с 0,07 до 0,02 – это благоприятно для предприятия, т. к. увеличилось количество собственных средств, находящихся в мобильной форме.
Основные технико-экономические показатели развития предприятия представлены в табл. 11.
Объем товарной продукции в действующих ценах составил 62 745 млн. р. Производительность труда возросла на 16,7%, за счет этого был обеспечен 100% прирост произведенной продукции.
Объем отгруженной продукции за 2008 г. составил 59 854 млн. р.
Структура продаж в течение 2006 г. складывалась следующим образом:
- рынок Республики Беларусь – 58%;
- страны СНГ – 41%;
- дальнее зарубежье – 2%.
Таблица 11. Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателей |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
Темпы изменения2008 к 2007 гг., % |
| Объем производства промышленной продукции (работ, услуг), млн. р.: – в действующих ценах; – в сопоставимых ценах 2008 г. |
38 781 38 552 |
48 102 56 936 |
62 745 70 192 |
130,4 123,3 |
| Производство товаров народного потребления (в действующих ценах 2008 года), млн. р. |
41 877 |
57 437 |
71 385 |
124,3 |
| Численность работающих, чел. в т. ч. ППП |
2 257 2 052 |
1 955 1 905 |
1 973 1 902 |
100,9 99,8 |
| Производительность труда 1 работающего ППП, млн. р. |
18,899 |
29,887 |
36,902 |
123,5 |
| Объем реализации промышленной продукции (работ, услуг), млн. р. |
44 076 |
52 432 |
59 024 |
112,6 |
| Прибыль от реализации промышленной продукции (работ, услуг), млн. р. |
1 315 |
3 844 |
4 096 |
106,5 |
| Балансовая прибыль (убыток), млн. р. |
1 007 |
2 495 |
3 113 |
124,8 |
| Поставки продукции, всего, млн. р. В т. ч.: на внутренний рынок; - страны СНГ; - дальнее зарубежье |
41 882 18 941 21 911 1 030 |
50 468 27 524 20 354 2 590 |
59 854 34 715 24 395 1 388 |
119,0 123,8 120,0 53,6 |
| Рентабельность реализованной продукции, % |
7,9 |
8,4 |
8,5 |
101,2 |
| Рентабельность продаж, % |
7,3 |
7,4 |
7,0 |
94,6 |
| Себестоимость товарной продукции, млн. р. |
42 149 |
41 376 |
50 483 |
122,0 |
| Освоение производства новых видов продукции: - – количество, шт.; - – объем, млн. р. |
14 336 |
5 152 |
3 44 |
60,0 28,9 |
| Инвестиции в основной капитал (из собственных средств), млн. р. |
265 |
633 |
642 |
101,4 |
| Среднемесячная заработная плата 1 работающего, тыс. р. |
243,1 |
260,5 |
336,7 |
129,2 |
Объем реализованной продукции за 2008 г. составил 59 024 млн. р., рентабельность реализованной продукции – 8,5% при плане – 11%.
В объеме реализации продукции за 2008 г. выручка получена:
– денежными средствами – 29,6%;
– бартером и взаимозачетом – 70,6%;
Выручка использовалась по направлениям:
– налоговые и неналоговые платежи – 16,5%;
– заработная плата – 6,3%;
– закупка сырья, вспомогательных материалов – 45,5%;
– энергоресурсы – 8,0%;
– погашение кредитов банка и процентов за кредит – 8,9%;
– содержание аптек – 6,3%;
– прочие – 8,5%.
В течение 2008 г. в условиях недостаточной конкурентоспособности отдельных видов продукции по стоимости и качеству, государственного регулирования цен на лекарственные препараты сохранялась неустойчивость финансового положения предприятия и снижение его платежеспособности.
Проводимая ценовая политика снижала возможность расширенного производства, а в ряде случаев не обеспечивала покрытие фактических затрат на производство выручкой от реализации. За 2008 г. были пересмотрены и утверждены цены на 440 лекарственных препаратов.
В течение 2008 г. РУП «Белмедпрепараты» пользовалось краткосрочными кредитами под заработную плату, закупку фармацевтических субстанций, сырья и вспомогательных материалов.
Вместе с тем объем привлеченных заемных средств в иностранной валюте был снижен на 894 тыс. у. е. или 17%.
Однако, в сложившейся экономической обстановке предприятие не имело возможности осуществить своевременные плановые платежи по кредиту, выданному в рамках кредитной линии Бельгии под гарантию Правительства Республики Беларусь для организации производства шприцевого наполнения ампул. Расчеты с иностранным инвестором по срокам платежа произвел банк-агент Правительства – АСБ «Беларусбанк».
Для улучшения финансового состояния РУП «Белмедпрепараты» была оказана государственная поддержка в виде выделения бюджетной ссуды в сумме 200 млдр. р. на льготной основе, нормативного распределения денежной выручки и освобождение от обязательной продажи валюты, направляемой на закупку сырья и материалов.
В 2008 г. произведен 14 новый лекарственный препарат. Удельный вес новых препаратов в объеме производства составил 1,0% или 336 млрд. р.
В 2008 г. РУП «Белмедпрепараты» в соответствии с Республиканской научно-технической программой «Лекарственные препараты» продолжало разработки новых лекарственных препаратов: бутаминофена, бактолакта, 0,05% меланиновой мази, пуллулона, циклофосфана, нуклеавир глазная мазь (3% ц-ЦМФ) и др.
Объем финансирования научно-исследовательских работ по созданию новых лекарственных препаратов, новых технологических процессов, по отработке технологии получения лекарственных препаратов из покупных субстанций в 2008 г. составил 1 710 244,3 тыс. р. Из общего объема финансирования собственные средства составили 202 000 тыс. р., средства республиканского бюджета – 1 059 844,3 тыс. р., инновационного фонда – 448 400 тыс. р.
Для того чтобы исправить финансовое положение РУП «Белмедпрепараты» необходимо разработать и внедрить такие мероприятия, реализация которых позволит повысить конкурентоспособность продукции, а, следовательно, приведет к увеличению прибыли. Разработка таких мероприятий и является основной целью данного дипломного проекта.
Литература
1. Ковалева, А.М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРАМ, 2002.
2. Крейнина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: Экономика, 2008.
3. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: ИНФРАМ, 2009.
4. Уткин, Э.И. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Издательство «Зерцало», 2009.