Задачи по Бухгалтерскому учету 4
СОДЕРЖАНИЕ: Задание: На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
Задание:
На основе данных для выполнения задачи:
открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
по данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г. и заполнить бухгалтерский баланс.
Пример оформления оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета приведен в приложении А, форма сокращенного бухгалтерского баланса – в приложении Б.
Таблица 1- Бухгалтерский баланс на 1 октября 200_ г., руб.
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, руб. |
| Основные средства |
424 000 |
| Материалы |
53 000 |
| Незавершенное производство |
6000 |
| Расходы будущих периодов |
4000 |
| Дебиторская задолженность |
13 000 |
| Касса |
5000 |
| Расчетный счет |
175 000 |
| Уставный капитал |
200 000 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года |
96 000 |
|
Долгосрочные кредиты банков |
320 000 |
| Задолженность поставщикам |
64 000 |
Таблица 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность |
13 000 |
||
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
16 000 |
||
| Начислена заработная плата работникам заводоуправления |
|||
| Отпущены со склада в производство материалы |
49 000 |
Продолжение таблицы 2
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Поступили от поставщика основные средства |
22 000 |
||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства |
26400 |
||
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
1500 |
||
| Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы |
1000 |
||
| Выпущена из производства готовая продукция |
53 000 |
||
| Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала |
9600 |
Решение:
1) Заполним таблицу 2 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.
| Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность |
13 000 |
51 |
76 |
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
16 000 |
10 |
60 |
| Начислена заработная плата работникам заводоуправления |
26 |
70 |
|
| Отпущены со склада в производство материалы |
49 000 |
20 |
10 |
| Поступили от поставщика основные средства |
22 000 |
01 |
60 |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства |
26400 |
60 |
51 |
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
1500 |
71 |
50 |
| Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы |
1000 |
26 |
71 |
| Выпущена из производства готовая продукция |
53 000 |
43 |
20 |
| Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала |
9600 |
84 |
82 |
2) Откроем счета бухгалтерского учета, отразим на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи, подсчитаем обороты за месяц и конечные остатки.
| Активный счет |
|
Пассивный счет |
|
Активно-пассивный счет |
|||
| 50 Касса |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| Сальдо начальное: 5000 |
Оборот: 1) 24400 |
Сальдо начальное: 64000 |
Сальдо начальное: 13 000 |
Сальдо начальное: |
|||
| Оборот: 1) 1500 |
Оборот: 1) 16000 2) 22000 |
Оборот: 1) |
Оборот: 1) |
||||
| Сальдо конечное: 3500 |
Сальдо конечное: 77600 |
Сальдо конечное: 13000 |
Сальдо конечное: |
||||
| 51 Расчетный счет |
80 Уставный капитал |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
|||||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| Сальдо начальное: 175000 |
Сальдо начальное: 200 000 |
Сальдо начальное: |
Сальдо начальное: |
||||
| Оборот: 1) 13000 |
Оборот: 1) 24400 |
Оборот: 0 |
Оборот: 1) 1500 |
Оборот: 1) 1000 |
|||
| Сальдо конечное: 163600 |
Сальдо конечное: 200 000 |
Сальдо конечное: 500 |
Сальдо конечное: |
||||
| 43 Готовая продукция |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|||||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| Сальдо начальное: |
Оборот: |
Сальдо начальное: 0 |
Сальдо начальное: |
Сальдо начальное: |
|||
| Оборот: 1) 43000 |
Оборот: 1) 0 |
Оборот:0 |
Оборот: 1) 13000 |
||||
| Сальдо конечное: 43000 |
Сальдо конечное: 0 |
Сальдо конечное: |
Сальдо конечное: 13000 |
||||
| 20 Основное производство |
82 Резервный капитал |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|||||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| Сальдо начальное: 6000 |
Оборот: 1) 43000 |
Сальдо начальное: 0 |
Сальдо начальное: |
Сальдо начальное: 96000 |
|||
| Оборот: 1) 19 000 |
Оборот: 1) 9600 |
Оборот: 1) 9600 |
Оборот: 0 |
||||
| Сальдо конечное: -18000 |
Сальдо конечное: 9600 |
Сальдо конечное: |
Сальдо конечное: 86400 |
||||
|
|
|
|
|
|
|||
| 10 Материалы |
92 Долгосрочные кредиты банков |
||||||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||
| Сальдо начальное: 53000 |
Сальдо начальное: |
Сальдо начальное: 320000 |
|||||
| Оборот: 1) 16000 |
Оборот: 1) 19 000 |
Оборот: |
Оборот: |
||||
| Сальдо конечное: 50000 |
Сальдо конечное: |
Сальдо конечное: 320 000 |
|||||
| 01 Основные средства |
|||||||
| Дт |
Кт |
||||||
| Сальдо начальное: 424000 |
Оборот: |
||||||
| Оборот: 1) 22000 |
|||||||
| Сальдо конечное: 446000 |
|||||||
| 26 Вспомогательное производство |
|||||||
| Дт |
Кт |
||||||
| Сальдо начальное: |
Оборот: |
||||||
| Оборот: 1) 1000 |
|||||||
| Сальдо конечное: 1000 |
|||||||
| 97 Расходы будущих периодов |
|||||||
| Дт |
Кт |
||||||
| Сальдо начальное: 4000 |
Оборот: |
||||||
| Оборот: 0 |
|||||||
| Сальдо конечное: 4000 |
|||||||
3) По данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г.
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
| Код счета |
Наименование счетов |
Остатки на 1 ноября |
Обороты за ноябрь |
Остатки на 1 декабря |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
| 01 |
Основные средства |
424000 |
22000 |
446000 |
|||
| 10 |
Материалы |
53000 |
16000 |
19000 |
50000 |
||
| 20 |
Основное производство |
6000 |
19000 |
43000 |
-18000 |
||
| 26 |
Вспомогательное производство |
0 |
1000 |
1000 |
|||
| 43 |
Готовая продукция |
0 |
43000 |
43000 |
|||
| 50 |
Касса |
5000 |
1500 |
3500 |
|||
| 51 |
Расчетный счет |
175000 |
13000 |
24400 |
163600 |
||
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
64000 |
24400 |
38000 |
77600 |
||
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
13000 |
13000 |
||||
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
0 |
0 |
|||
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1500 |
1000 |
500 |
|||
| 76 |
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами |
13000 |
13000 |
||||
| 80 |
Уставный капитал |
200000 |
200000 |
||||
| 82 |
Резервный капитал |
9600 |
9600 |
||||
| 84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
96000 |
9600 |
86400 |
|||
| 92 |
Долгосрочные кредиты банков |
320000 |
320000 |
||||
| 97 |
Расходы будущих периодов |
4000 |
4000 |
||||
| Итого: |
680000 |
680000 |
149500 |
149500 |
706600 |
706600 |
|
4) Заполним бухгалтерский баланс
| № раздела |
Наименование раздела |
Группа статей |
Сумма |
| Актив |
|||
| I Внеоборотные активы |
|||
| Нематериальные активы |
|||
| Основные средства |
446000 |
||
| Итого по разделу I |
446000 |
||
| II Оборотные активы |
|||
| Запасы |
80000 |
||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
13500 |
||
| Денежные средства |
164100 |
||
| Итого по разделу II |
260600 |
||
| Баланс |
706600 |
||
| Пассив |
|||
| III Капиталы и резервы |
|||
| Уставный капитал |
200000 |
||
| Добавочный капитал |
0 |
||
| Резервный капитал |
9600 |
||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
86400 |
||
| Итого по разделу III |
296000 |
||
| IV Долгосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты |
320000 |
||
| Итого по разделу IV |
320000 |
||
| V Краткосрочные обязательства |
|||
| Займы и кредиты |
90600 |
||
| Кредиторская задолженность |
|||
| Резервы предстоящих расходов |
|||
| Итого по разделу V |
90600 |
||
| Баланс |
706600 |
||