Анализ хозяйственной деятельности нат примере ООО Эликон
СОДЕРЖАНИЕ: Содержание 1. Введение ….3 2. Анализ структуры и динамики имущества организации …..7 3. Анализ структуры и динамики источников финансирования …..8
Содержание
1. Введение……………………………………………………………………….3
2. Анализ структуры и динамики имущества организации…………………..7
3. Анализ структуры и динамики источников финансирования……………..8
4. Анализ структуры и динамики внеоборотных активов…………………….9
5. Анализ структуры и динамики оборотных активов……………………….10
6. Анализ структуры и динамики материальных затрат……………………..12
7. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности…………….13
8. Анализ структуры и динамики источников собственных средств……….14
9. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности…………...15
10. Анализ ликвидности организации………………………………………….15
11. Анализ финансовой устойчивости………………………………………….17
12. Оценка деловой активности…………………………………………….......21
13. 12. Анализ структуры и динамики финансовых результатов…………….22
14. Анализ эффективности деятельности организации……………………….23
15. Заключение…………………………………………………………………...25
16. Список литературы…………………………………………………………..26
Введение
Основным направление ООО «Эликон» является выпуск бумажной продукции производственно-технического назначения (электроизоляционная бумага, бумага для гофрирования, гофроящики, парафинированная, пачечная, пропиточная, папиросная, сигаретная, декоративная мебельная, для медицинских изделий, туалетная и т.д.)
Организация ООО «Эликон» расположена в живописном месте на берегу двух рек - Вятка и Медянка - в поселке Мурыгино в 30 километрах от областного центра г.Кирова.
Свой исторический путь организация начала в 1785 году и за годы своего существования превратилась из маленькой мануфактуры в высокоразвитое современное предприятие.
Для нанесения печати на бумагу для упаковки одноразовых шприцев и ободковой бумаги для фильтров сигарет освоена печатная машина с нанесением печати флексографическим способом. Предприятие является крупным производителем двухслойной пачечной бумаги для упаковки сигарет и папирос.
Предприятие является поставщиком упаковочных видов бумаги - основы для парафинирования марки ОДП-35, ОДП - 25 и парафинированной - марки БП-35, а также бумаги туалетной. Для повышения качества туалетной бумаги одна из бумагоделательных машин находится на модернизации.
Сегодня ООО «ЭЛИКОН» - это одно из крупнейших предприятий в Европе. 13 бумагоделательных машин, линия по производству картона, цех по переработке макулатуры.Производственные мощности предприятия рассчитаны на выработку 40 тысяч тонн бумаги и картона в год.
Большое внимание на предприятии уделяется охране окружающей среды. Промышленные стоки проходят очистку на флотационной ловушке, уловленное волокно и наполнители используются для производства упаковочной бумаги. В настоящее время ведутся наладочные работы на установленной паротурбинной установке, которая позволит в дальнейшем обеспечить до 60% потребности предприятия в электроэнергии.
Аналитический баланс-нетто
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
| 1. Внеоборотные активы: |
1675643 |
1664264 |
| 1.1. Нематериальные активы |
1299 |
981 |
| 1.2. Основные средства |
1350740 |
1418140 |
| 1.3. Незавершенное строительство |
253438 |
225234 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения |
55003 |
10869 |
| 1.5. Отложенные налоговые активы |
15163 |
9040 |
| 2.Запасы, затраты |
2603661 |
4450967 |
| 2.1. Запасы: |
92727 |
123264 |
| 2.1.1.Сырье и материалы |
89098 |
114115 |
| 2.1.2. Расходы будущих периодов |
3629 |
9149 |
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям |
31949 |
19578 |
| 3. Дебиторская задолженность: |
2935450 |
2929298 |
| 3.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев |
1473537 |
1467385 |
| 3.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев |
1461913 |
1461913 |
| 4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения: |
55468 |
304154 |
| 4.1. Краткосрочные финансовые вложения |
51475 |
100278 |
| 4.2. Денежные средства |
3993 |
203876 |
| Баланс |
4279304 |
4450967 |
Пассив |
на начало периода |
на конец периода |
| 1. Капитал и резервы: |
3925075 |
4071399 |
| 1.1.Уставный капитал |
623605 |
623605 |
| 1.2.Добавочный капитал |
683284 |
676637 |
| 1.3. Резервный капитал |
2326046 |
2407600 |
| 1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
292140 |
363557 |
| 2. Долгосрочные кредиты и займы |
90847 |
208463 |
| 3. Краткосрочные кредиты и займы |
||
| 4. Кредиторская задолженность: |
218864 |
159415 |
| 4.1.Задолженность поставщикам и подрядчикам |
115153 |
44736 |
| 4.2.Задолженность перед персоналом |
49239 |
54266 |
|
4.3.Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
4915 |
4168 |
| 4.4. Задолженность по налогам и сборам |
15238 |
22170 |
| 4.5. Прочая кредиторская задолженность |
34319 |
34075 |
| 5.Прочие краткосрочные пассивы |
44518 |
11690 |
| Баланс |
4279304 |
4450967 |
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, работ и услуг |
139818 |
128344 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
(129871) |
(120728) |
| Валовая прибыль |
9947 |
7616 |
| Коммерческие расходы |
(5482) |
(4018) |
| Управленческие расходы |
0 |
0 |
| Прибыль (убыток) от продаж |
4465 |
3598 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
129 |
85 |
| Проценты к уплате |
(1478) |
(1542) |
| Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
| Прочие операционные доходы |
14 |
14 |
| Прочие операционные расходы |
(195) |
(74) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
2935 |
2099 |
| Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
| Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
| Текущий налог на прибыль |
(715) |
(504) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2220 |
1595 |
1. Анализ структуры и динамики имущества организации
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. Внеоборотные активы |
1675643 |
1664264 |
39,16 |
37,39 |
-11379 |
-1,77 |
99,32 |
-0,68 |
| 2. Запасы, затраты |
124676 |
142842 |
2,91 |
3,21 |
18166 |
0,30 |
114,57 |
14,57 |
| 3. Дебиторская задолженность |
2423517 |
2339707 |
56,63 |
52,57 |
-83810 |
-4,07 |
96,54 |
-3,46 |
| 4. Денежные ср-ва и краткосрочные финансовые вложения |
55468 |
304154 |
1,30 |
6,83 |
248686 |
5,54 |
548,34 |
448,34 |
| 5. Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Баланс |
4279304 |
4450967 |
100 |
100 |
171663 |
0 |
104,01 |
4,01 |
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. Активы организации динамичны. В процессе хозяйственной деятельности предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.
В результате осуществления горизонтального и вертикального анализа актива баланса можно сказать, что:
1) Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на начало периода имела дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата. В данном случае, этот показатель на конец периода снизился по сравнению со значением на начало периода на 4,07 %.
2) За анализируемый период произошло увеличение суммы имущества организации на 4,01%. Наибольший рост достигнут за счет увеличения материальных затрат (14,57 %) и денежных средств (448,34 %)
2. Анализ структуры и динамики источников финансирования
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. Источники собственных средств |
3925075 |
4071399 |
92,69 |
91,71 |
146324 |
-0,97 |
103,73 |
3,73 |
| 2. Долгосрочные кредиты и займы |
90847 |
208463 |
2,15 |
4,70 |
117616 |
2,55 |
229,47 |
129,47 |
| 3. Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 4. Кредиторская задолженность |
218864 |
159415 |
5,17 |
3,59 |
-59449 |
-1,58 |
72,84 |
-27,16 |
| 5. Прочие краткосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Баланс |
4234786 |
4439277 |
100 |
100 |
204491 |
0 |
104,83 |
4,83 |
На основе анализа структуры и динамики источников финансирования организации можно сделать следующие выводы:
1) В источниках финансирования организации преобладают собственные источники – они составляют 92,69 % на начало периода и 91,71 %-на конец периода. А кредиторская задолженность составляет всего 5,17 % на начало периода и 3,6 % - на конец периода. Это хорошо, т.к. организация обеспечивает себя сама в большей части, почти не пользуясь заемными средствами.
2) За анализируемый период произошло увеличение суммы источников финансирования на 4,83 %.
3. Анализ структуры и динамики внеоборотных активов
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. Внеоборотные активы: |
1675643 |
1664264 |
100,00 |
100,00 |
-11379 |
0,00 |
99,32 |
-0,68 |
| 1.1. Нематериальные активы |
1299 |
981 |
0,08 |
0,06 |
-318 |
-0,02 |
75,52 |
-24,48 |
| 1.2. Основные средства |
1350740 |
1418140 |
80,61 |
85,21 |
67400 |
4,60 |
104,99 |
4,99 |
| 1.3. Незавершенное строительство |
253438 |
225234 |
15,12 |
13,53 |
-28204 |
-1,59 |
88,87 |
-11,13 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения |
55003 |
10869 |
3,28 |
0,65 |
-44134 |
-2,63 |
19,76 |
-80,24 |
| 1.5. Отложенные налоговые активы |
15163 |
9040 |
0,90 |
0,54 |
-6123 |
-0,36 |
59,62 |
-40,38 |
По результатам анализа видно, что сумма внеоборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 0,68 %.
Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %. В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.
Показателями эффективности использования являются:
- фондоотдача
- фондоемкость продукции
- рентабельность основных средств
Рассчитаем их на начало и конец периода:
1) Фондоотдача основных средств = Выручка/среднегодовую стоимость основных средств
Фо (нач)=139818/138444=1,009
Фо (кон)=128344/138444=0,92
2) Фондоемкость продукции = среднегодовая стоимость основных средств/Выручка
Фе (нач)=138444/139818=0,99 (руб)
Фе (кон)=138444/128344=1,07 (руб)
3) Рентабельность = Прибыль до налогообложения /среднегодовая стоимость основных средств*100 %
R=2935/138444*100%=2,11%
4. Анализ структуры и динамики оборотных активов
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. Запасы |
92727 |
123264 |
3,56 |
4,42 |
30537 |
0,86 |
132,93 |
32,93 |
| 2. НДС по приобретенным ценностям |
31949 |
19578 |
1,23 |
0,70 |
-12371 |
-0,52 |
61,28 |
-38,72 |
| 3. Дебиторская задолженность |
2423517 |
2339707 |
93,08 |
83,96 |
-83810 |
-9,12 |
96,54 |
-3,46 |
| 4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
55468 |
304154 |
2,13 |
10,91 |
248686 |
8,78 |
548,34 |
448,34 |
| Оборотные активы всего: |
2603661 |
2786703 |
100,00 |
100,00 |
183042 |
0,00 |
107,03 |
7,03 |
Таким образом, мы видим, что в составе текущих активов наибольший удельный вес имеет дебиторская задолженность, которая составляет 93,08 % на начало периода и 83,96 % на конец периода. За анализируемый период произошел спад дебиторской задолженности на 3,46 %, а ее доля в составе текущих активов снизилась на 9,12 %. За анализируемый период произошел рост по статье «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения» - на 448,34 %.
Показателями эффективности управления текущими активами являются:
- коэффициент оборачиваемости оборотных активов
- период оборота оборотных активов.
1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов
Кооа (нач)=139818/269518=0,51
Кооа (кон)=128344/268518=0,47
Это значит, что в течении года средства, инвестированные в текущие активы, оборачиваются в среднем 0,51 раз и 0,47 раз
2) Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа
Т=360/0,51=705,88 (дней)
Т=360/0,47=765,95 (дней)
Т.е. текущие активы совершают один оборот в среднем за 706 дней, это очень большой срок, следовательно, потребуется дополнительное привлечение средств.
Абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств определяется:
Эос = Оск – Осн
Где:
Эос – абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств организации;
Оск – сумма оборотных средств на конец периода;
Осн – сумма оборотных средств на начало периода.
Эос=2786703-2603661=183042(т.р)
Относительная экономия оборотных средств определяется с учетом изменения объема продаж.
Эотн.ос = Оск – Осн * In
Где:
Эотн.ос – относительная экономия (перерасход) оборотных средств;
Оск – сумма оборотных средств на конец периода;
Осн –сумма оборотных средств на начало периода;
In - индекс изменения выручки.
Эотн.ос = (2786703-2603661)*(139818/128344)=-51287,40 (т.р)
Величину прироста продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств можно определить следующим образом:
DNо = (Коос1 – Коосо) * Эос
Где:
DN - рост объема продукции;
Коос1, Коосо – коэффициенты оборачиваемости оборотных средств за отчетный и базисный период;
Эос – величина экономии (перерасхода) оборотных средств.
DNо=(0,51-0,47)*(-51287,40)=-2051,5
5. Анализ структуры и динамики материальных затрат
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. Запасы, затраты: |
92727 |
123264 |
100,00 |
100,00 |
30537 |
0 |
132,93 |
32,93 |
| 1.1. Сырье и материалы |
89098 |
114115 |
96,09 |
92,58 |
25017 |
-3,51 |
128,08 |
28,08 |
| 1.2. Затраты в незавершенном производстве |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 1.4. Товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 1.5. Расходы будущих периодов |
3629 |
9149 |
3,91 |
7,42 |
5520 |
3,51 |
252,11 |
152,11 |
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе запасов и затрат имеют запасы сырья и материалов – 96,09% на начало периода и 92,58 % на конец периода. За анализируемый период общая сумма материальных затрат увеличилась на 32,93 %. Наиболее сильный рост в анализируемом периоде произошел по статье «Расходы будущих периодов» - на 5520 т.р
1) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат
Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294
Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18
Т.е. в течении года, средства инвестированные в материальные затраты оборачиваются в среднем 1,294 раз на начало периода и 1,18 раз - на конец.
2) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз
Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)
Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)
Т.е. средства, инвестированные в материальные затраты совершают один оборот в среднем за 278 дней и 305 дней
6. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. Дебиторская задолженность, всего: |
2423517 |
2339707 |
100,00 |
100,00 |
-83810 |
0 |
96,54 |
-3,46 |
| 1.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев |
1473537 |
1467385 |
60,80 |
62,72 |
-6152 |
1,92 |
99,58 |
-0,42 |
| 1.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев |
949980 |
872322 |
39,20 |
37,28 |
-77658 |
-1,92 |
91,83 |
-8,17 |
По результатам анализа видно, что в целом дебиторская задолженность снизилась на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и периода оборачиваемости для дебиторской задолженности:
1) Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности
Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)
Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)
2) Период обращения=360/Коб.д.з.
Т (нач)=360/1,5=240 (дней)
Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)
Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.
7. Анализ структуры и динамики источников собственных средств
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1.Источники собственных средств: |
3925075 |
4071399 |
100,00 |
100,00 |
146324 |
0 |
103,73 |
3,73 |
| 1.1. Уставный капитал |
623605 |
623605 |
15,89 |
15,32 |
0 |
-0,57 |
100,00 |
0,00 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 1.3. Добавочный капитал |
683284 |
676637 |
17,41 |
16,62 |
-6647 |
-0,79 |
99,03 |
-0,97 |
| 1.4. Резервный капитал |
2326046 |
2407600 |
59,26 |
59,13 |
81554 |
-0,13 |
103,51 |
3,51 |
| 1.5. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
292140 |
363557 |
7,44 |
8,93 |
71417 |
1,49 |
124,45 |
24,45 |
По результатам анализа видно, что в источниках собственных средств наибольший удельный вес имеют резервный капитал. Удельный вес уставного и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %.
8. Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. Кредиторская задолженность: |
218864 |
159415 |
100,00 |
100,00 |
-59449 |
0 |
72,84 |
-27,16 |
| 1.1. Поставщики и подрядчики |
115153 |
44736 |
52,61 |
28,06 |
-70417 |
-24,55 |
38,85 |
-61,15 |
| 1.2. Задолженность перед персоналом |
49239 |
54266 |
22,50 |
34,04 |
5027 |
11,54 |
110,21 |
10,21 |
| 1.3. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
4915 |
4168 |
2,25 |
2,61 |
-747 |
0,37 |
84,80 |
-15,20 |
| 1.4. Задолженность по налогам и сборам |
15238 |
22170 |
6,96 |
13,91 |
6932 |
6,94 |
145,49 |
45,49 |
| 1.5. Прочая кредиторская задолженность |
34319 |
34075 |
15,68 |
21,38 |
-244 |
5,69 |
99,29 |
-0,71 |
По данным таблицы видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась на 27,17 %.Также снижение произошло по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возрасла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.
9. Анализ ликвидности организации
Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:
1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
2. А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;
3. А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;
4. А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.
Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:
1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;
2. П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;
3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;
4. П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).
Баланс ликвидности
| Актив |
на начало периода |
на конец периода |
Пассив |
на начало периода |
на конец периода |
сравнение активов с пассивами на начало периода |
сравнение активов с пассивами на конец периода |
| 1. А1-нииболее ликвидные активы |
55468 |
304154 |
1. П1-наиболее срочные обязательства |
218864 |
159415 |
-163396 |
144739 |
| 2. А2-быстрореализуемые активы |
949980 |
872322 |
2. П2-краткосрочные пассивы |
6066 |
5960 |
943914 |
866362 |
| 3. А3-медленно реализуемые активы |
1598213 |
1610227 |
3. П3-долгосрочные пассивы |
129299 |
214193 |
1468914 |
1396034 |
| 4. А4-труднореализуемые активы |
1675643 |
1664264 |
4. П4-постоянные пассивы |
3925075 |
4071399 |
-2249432 |
-2407135 |
| Баланс |
4279304 |
4450967 |
Баланс |
4279304 |
4450967 |
0 |
0 |
Рассчитаем коэффициенты ликвидности для данного предприятия:
1) Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2
Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14
Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80
Кал0,2-0,5
Платежеспособность на начало периода ниже нормального значения, составляет 0,14. Значение на конец периода составляет 0,80, оно превышает нормативное значение.
Данный коэффициент показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.
2) Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2
Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65
Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1
Ккл1,5
Коэффициенты выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.
3) Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2
Ктл (нач)=2603661/378279=6,8
Ктл (кон)=2786703/378279=7,3
Ктл2
Значения коэффициентов выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %.
10. Анализ финансовой устойчивости
Залогом выживаемости организации в условиях рыночной экономики является ее финансовая устойчивость , т.е. способность организации
Для характеристики источников формирования запасов определяют три основные показателя:
1. наличие собственных оборотных средств (СОС):
СОС = Капитал и резервы – внеоборотные активы = КР – ВНА
Где:
КР – капитал и резервы;
ВНА – внеоборотные активы.
2. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (СД):
СД = СОС + долгосрочные кредиты и займы = СОС+ДК
Где:
ДК – долгосрочные кредиты и займы.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):
ОИ= СД + КЗС
Где:
КЗС – краткосрочные кредиты и займы.
Далее показатели источников формирования сравниваются с величиной запасов (З):
1. СОС = СОС – З
СОС означает излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотнгых средств для формирования запасов;
2. СД = СД – З
СД характеризует излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источниквов формирования запасов и затрат;
3. Ои = ОИ – З
ОИ характеризует излишек (+) или недостаток (-) общих источников формирования запасов и затрат.
Выявление излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат позволяет определить тип финансовой ситуации в организации. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
1. абсолютная устойчивость , если:
СОС0, СД 0, ОИ 0
2.нормальная устойчивость , если:
СОС 0, СД 0, ОИ 0
3. неустойчивое финансовое состояние , если:
СОС 0, СД 0, ОИ 0
4. кризисное финансовое состояние , если:
СОС 0, СД 0, ОИ 0.
Определим тип финансовой устойчивости данной организации:
1) СОС (нач)=(3925075-1675643)-92727=2156705 (руб)
СОС (кон)=(4071399-1664264)-123264=2283871 (руб)
2) СД (нач)=(3925075-1675643)+90847-92727=2247552 (руб)
СД (кон)=(4071399-1664264)+208463-123264=2492334 (руб)
3) ОИ (нач)=(3925075-1675643+90847)+6066-92727=2346345 (руб)
ОИ (кон)=(4071399-1664264+208463)+5960-123264=2621558 (руб)
Вывод: тип финансовой устойчивости данной организации - абсолютная устойчивость, т.к. соблюдается СОС0, СД 0, ОИ 0
Состояние оборотных средств характеризуется следующими показателями коэффициентами финансовой устойчивости, представленными в таблице:
| Наименование показателя |
формула рачета |
значение показателя на начало периода |
значение показателя на конец периода |
нормативное значение |
вывод |
| 1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
Коб.сос=СОС/ОА |
0,8631 |
0,8633 |
Коб.сос0,1 |
Коэффициенты превышают нормативное значение, следовательно оборотные средства обеспечены собственными оборотными. Обеспечение на конец периода возросло на 0,0002 |
| 2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами (Коб.мз) |
Коб.мз=СОС/З |
18,2 |
16,8 |
Коб.мз=0,5-0,8 |
Коэффициенты превышают намного нормативные значения, следовательно материальные запасы обеспечены собственными оборотными средствами. Обеспечение на конец периода снизилось на 1,4. |
| 3. Коэффициент моневренности собственного капитала (Кмск) |
Кмск=СОС/КР |
0,57 |
0,59 |
Кмск=0,5 |
коэффициенты превышают нормативное значение, следовательно источники собственных средств мобильны. Устойчивость деятельности на конец периода возросла на 0,02 |
| 4. Индекс постоянного актива (Кипа) |
Кипа=ВНА/КР |
0,42 |
0,4 |
На начало периода отношение внеоборотных средств к собственным средствам составляет 0,42. На конец периода это отношение снизилось на 0,02 |
|
| 5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдз) |
Кдз=ДК/КР |
0,02 |
0,05 |
Организация на начало периода использовала лишь 2% заёмных средств, на конец периода показатель возрос на 3 % |
|
| 6. Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси) |
Крси=(F+З)/А |
0,553 |
0,554 |
Крси=0,5 |
Средства производства на начало преида составляли в общей стоимости имущества 53 %, на конец периода -54% |
| 7. Коэффициент автономии (Ка) |
Ка=КР/Б |
0,917 |
0,914 |
Ка0,5 |
Коэффициенты превышают нормативное значение, а это значит, что организация стремиться к высвобождению от использования заёмных средств, но на конец периода значение снизилось, следовательно заёмные средства снова использовались. |
| 8. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (Кфа) |
Кфа=(ДК+КО)/КР |
0,083 |
0,085 |
Соотношение заемных и собственных средств на конец периода возросло на 0,002 |
|
| 9. Коэффициент финансирования (Кфин) |
Кфин=КР/(ДК+КК+КЗ) |
13,4 |
11,9 |
Кфин1 |
Соотношение собственных и заемных средств на конец периода снизилось на 1,5. |
| 10. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу) |
Кфу=(КР+ДК)/Б |
0,93 |
0,96 |
Доля долгосрочных источников финансирования в активах на конец периода возросла по сравнению с начальным периодом на 0,03 |
11. Оценка деловой активности
Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов. К ним относятся:
1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов
Кооа (нач)=139818/269518=0,51
Кооа (кон)=128344/268518=0,47
2) Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа
Т=360/0,51=705,88 (дней)
Т=360/0,47=765,95 (дней)
3) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат
Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294
Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18
4) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз
Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)
Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)
5) Коэффициент оборачиваемости деб.зад .= Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности
Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)
Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)
6) Период обращения=360/Коб.д.з.
Т (нач)=360/1,5=240 (дней)
Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)
7) Оборачиваемость всех активов=Выручка/среднегодовая стоимость всех активов
Оок (нач)=139818/(4279304+4450967)/2=436513=3,2 (об)
Оок (кон)=128344/(4279304+4450967)/2=2,9 (об)
8) Период обращения=360/Оок
Т (нач)=360/3,2=112,5 (дней)
Т (кон)=360/2,9=124,1 (дня)
12. Анализ структуры и динамики финансовых результатов
Рассмотрим результаты анализа финансовых результатов анализируемой организации:
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Удельный вес,% |
Отклонения |
Темп роста,% |
Темп прироста,% |
||
| на начало периода |
на конец периода |
по сумме |
по уд.весу |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||||
| Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
139818 |
128344 |
100,00 |
100,00 |
-11474 |
0,00 |
91,79 |
-8,21 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг |
129871 |
120728 |
92,89 |
94,07 |
-9143 |
1,18 |
92,96 |
-7,04 |
| Валовая прибыль |
9947 |
7616 |
7,11 |
5,93 |
-2331 |
-1,18 |
76,57 |
-23,43 |
| Коммерческие расходы |
5482 |
4018 |
3,92 |
3,13 |
-1464 |
-0,79 |
73,29 |
-26,71 |
| Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Прибыль (убыток) от продаж |
4465 |
3598 |
3,19 |
2,80 |
-867 |
-0,39 |
80,58 |
-19,42 |
| Прочие доходы и расходы |
||||||||
| Проценты к получению |
129 |
85 |
0,09 |
0,07 |
-44 |
-0,03 |
65,89 |
-34,11 |
| Проценты к уплате |
1478 |
1524 |
1,06 |
1,19 |
46 |
0,13 |
103,11 |
3,11 |
| Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Прочие операционные доходы |
14 |
14 |
0,01 |
0,01 |
0 |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
| Прочие операционные расходы |
195 |
74 |
0,14 |
0,06 |
-121 |
-0,08 |
37,95 |
-62,05 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
2935 |
2099 |
2,10 |
1,64 |
-836 |
-0,46 |
71,52 |
-28,48 |
| Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Текущий налог на прибыль |
715 |
504 |
0,51 |
0,39 |
-211 |
-0,12 |
70,49 |
-29,51 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2220 |
1595 |
1,59 |
1,24 |
-625 |
-0,35 |
71,85 |
-28,15 |
По результатам проведенного анализа видно, что про сравнению с аналогичным периодом прошлого года:
1. Выручка от реализации уменьшилась на 8,21 %
2. Валовая прибыль уменьшилась на 23,44 %
3. Прибыль от продаж уменьшилась на 19,42 %
4. Прибыль одо налогообложения уменьшилась на 27,49 %.
Наибольший удельный вес в выручке продукцииимеет себестоимость проданных товаров, услуг – более 92 %, хотя за анализируемый период она снизилась на 7,05 %. Незначительный рост ( всего на 3,1 %) произошёл по статье «Проценты к уплате». В целом по всем статьям произошло снижение
13. Анализ эффективности деятельности организации
Обобщающими показателями эффективности деятельности организации являются показатели рентабельности.
Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, используемыми для достижения эффекта.
Производим расчет по чистой прибыли.
1) Рентабельность продукции=Балансовая прибыль/выручка от продаж
Рпр-ции. (нач)=9947/13818*100%=71,9%
Рпр-ции (кон)=7616/128344*100%=5,9 %
2) Рентабельность продаж=Чистая прибыль/Выручка от продаж
Рпрод. (нач)=2220/139818*100%=1,58 %
Рпрод. (кон)=1595/128344*100%=1,24 %
Характеризует количество прибыли, приходящейся на единицу реализованной продукции.Снижение этого показателя на конец периода говорит о том, что происходит снижение цен при постоянных затратах, т.е. падает спрос на продукцию данного предприятия.
3) Предельная рентабельность= Чистая прибыль/себестоимость
Рпред (нач)=2220/129871*100%=1,7 %
Рпред (кон)=1595/120728*100%=1,32 %
4) Рентабельность текущих активов=Балансовая прибыль/Среднегодовая стоимость активов
Ракт (нач)=9947/2695182*100%=0,36 %
Ракт (кон)=7616/2695182*100%=0,28 %
Показывает, что на конец периода происходит снижение в использовании ОС.
5) Рентабельность собственного капитала=Чистая прибыль/стоимость собств. капит. средств
Рск (нач)=2220/3998237*100%=0,05%
Рск (кон)=1595/3998237*100%=0,03%
Заключение
В результате проведенного анализа хозяйственной деятельности организации ООО «Эликон», можно сделать следующие выводы.
Наибольший удельный вес в структуре имущества организации на начало периода имела дебиторская задолженность – 56,63 % на начало периода и 52,57 % на конец периода. Рост дебиторской задолженности является негативной тенденцией, т.к. появляется риск невозврата.
Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов в данной организации имеют основные средства, на начало периода они составили 80,61%, а на конец – 85,21 %. В составе внеоборотных активов основные средства играют наиболее существенную роль. От эффективности их использования во многом зависят конечные результаты деятельности.
По результатам анализа видно, что про сравнению с аналогичным периодом прошлого года:
Выручка от реализации уменьшилась на 8,21 %
Валовая прибыль уменьшилась на 23,44 %
Прибыль от продаж уменьшилась на 19,42 %
Прибыль до налогообложения уменьшилась на 27,49 %.
Наибольший удельный вес в выручке продукции имеет себестоимость проданных товаров, услуг – более 92 %, хотя за анализируемый период она снизилась на 7,05 %. Незначительный рост ( всего на 3,1 %) произошёл по статье «Проценты к уплате». В целом по всем статьям произошло снижение
Данная организация абсолютно ликвидная, устойчива, но с рентабельностью активов и капитала небольшие проблемы, но это может быть связано с неграмотным управлением финансами организации, либо самой спецификой производства (выпуск бумажной продукции)
Список литературы
1. Мизиковский Е.А., Бондаренко В.В. «Комплексный экономический анализ» Н.Новгород.: 2005 г.
2. Васильева. Л.С., Петровская. М.В. «Финансовый анализ» Москва.: 2006 г.
3. Панкова. Д.А., Головкова. Е.А. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности бюджетной организации» Издание 5-ое Москва.:2006 г.