Налогообложение заработной платы и прибыли

СОДЕРЖАНИЕ: Расчет налогов, удерживаемых из заработной платы работников, и начисляемых на заработную плату. Порядок расчета налога на недвижимость. Расчет выручки от реализации, НДС, валовой прибыли и налога на прибыль. Пример заполнения налоговой декларации по НДС.

Министерство образования Республики Беларусь

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет технологий управления и гуманитаризации

Кафедра менеджмента

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Выполнил: ст. гр. 105

Ю.И. Панкратова

Проверил: Т.А. Морозова

Минск 2010

ВВЕДЕНИЕ

Налоги представляют собой объективную реальность, связанную с существованием государства. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государственной властью в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сфере политики, экономики, социальной защиты граждан. Изучение теоретических, методологических и практических основ налоговых систем поможет грамотно выполнять свои финансовые обязательства перед государством. В настоящем издании помещены программа, контрольные задания. Студенту необходимо изучить теоретический материал, после чего выполнить контрольную работу по номеру варианта, совпадающего с последней цифрой зачетной книжки.

Задание 1

1 БВ = 35000 тыс.руб.

Рассчитать налоги, удерживаемые из заработной платы и налоги, начисляемые на заработную плату.

На предприятии, занимающемся производственной деятельностью начислены следующие выплаты работникам:

Таблица 1 – Исходные данные о работниках

Иванов А.И.	Петров Н.П.	Сидоров Л.М.	Тихонова Л.А.
1.Сведения о работнике	Штатник, 1 иждевенец	Штатник, 1 ребенок	Штатник, 2 иждевенца	Совместитель, 2 детей
2.Оклад	420.000
3.Премия из ФМП	75.600
4.Доплата за работу в праздничные дни	_	122.500	_	_
5.Пособие по временной нетрудоспособности	_	115.500	_	_
6.Компенсация за неиспользованный отпуск	_	210.000	_	_
7.Доплата на приобретение проездных билетов	35.000	35.000	35.000	35.000
8.Доплата на удешевление питания	73.500	73.500	73.500	73.500
9. Доплата за стаж	_	28.000	_	_
10.Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами	63.000	63.000	63.000	_
11.Подарок к юбилейной дате	_	700.000	_	_
12. Материальная помощь к отпуску	105.000	_	_	_

1.Рассчитаем налоги для каждого работника:

Иванов А.И.

Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).

В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.

У Иванова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:

-оклад,

-премия,

Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, материальная помощь к отпуску в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 базовых величин.

В доходы вычитаемые включаются суммы в размере 270000 на штатного работника и на иждивенца 75000.

Доходы, облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.

ДН = 420.000+42.000+75.600 = 495.600;

СЗН=35.000+73.500+105.000=203.500 5250.000 (150 БВ) - подоходным налогом не облагается;

В = 270.000 +75.000 = 345.000;

ДО = 495.600 – 345.000 = 150.600.

Для расчета подоходного налога (Н под.) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. В данном случае ставка налога 12%.

Нпод = 150.600 0,12 = 18.072.

Рассчитываем пенсионный фонд (ПФ)

Для правильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование».

В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».

Из выплат, начисленных Иванову в «Перечне» ничего не содержится.

ОБ = 420.000+75.600+35.000+73.500+105.000=709.100.

Ставка пенсионного фонда 1%.

ПФ = 709.100 х 0,01= 7091.

Разделение на штатников и совместителей присутствует только при исчислении подоходного налога. Для исчисления остальных налогов такого разделения не существует.

Петров Н.П.

Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).

В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.

У Петрова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:

-оклад,

-премия,

-доплата за работу в праздничные дни,

-пособие по временной нетрудоспособности,

-компенсация за неиспользованный отпуск,

-доплата за стаж.

Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, подарок к 40-летию в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 базовых величин.

Доходы, облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.

ДН = 280.000+42.000+122.500+115.500+210.000+28.000 = 798.000;

СЗН=35.000+73.500+700.000=808.500 5250.000 (150 БВ) - подоходным налогом не облагается;

В = 270.000+75.000 = 345.000;

ДО = 798.000-345.500 = 453.000.

Для расчета подоходного налога (Н под) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. В данном случае ставка налога 12%.

Н под. = 453.000 0,12 = 54.360.

Рассчитываем пенсионный фонд (ПФ)

В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».

Из выплат, начисленных Петрову в «Перечне» содержатся, а, следовательно, налогом не облагаются:

- пособие по временной нетрудоспособности;

- подарок к 40-летию, если не превышает 150 БВ;

- материальная помощь по чрезвычайным обстоятельствам и стихийным бедствиям.

ОБ = 280.000+42.000+122.500+210.000+35.000+73.500+28.000 = 791.000.

Ставка пенсионного фонда 1%.

ПФ = 791.000 0,01 = 7910.

Сидоров Л.М.

Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).

В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.

У Сидорова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:

-оклад,

-премия,

Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, налогообложению в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 БВ.

В доходы вычитаемые включаются суммы в размере 270.000 на штатника и 2*75.000 на детей.

Доходы, облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.

ДН = 350.000+70.000= 420.000;

СЗН=35.000+73.500=108.500 5250.000 (150БВ) - подоходным налогом не облагается;

В = 270.000 +275.000 = 420.000;

ДО = 420.000-420.000 = 0

Н под. = 0 0,12 = 0

Рассчитываем пенсионный фонд (ПФ)

В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».

ОБ = 350.000+70.000+35.000+73.500= 528.500.

Ставка пенсионного фонда 1%.

ПФ = 528.500 0,01= 5285.

Фатеева Л.А.

Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).

В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.

Работник является совместителем, а это значит, что вычитаемые доходы у нее отсутствуют, следовательно, начисляемые доходы равны доходам облагаемым.

В доходы начисляемые включаются:

-оклад,

-премия,

ДН = 210.000+31.500= 241.500;

ДО = 241.500.

Н под. = 241.500 0,12 = 28.980.

Рассчитываем пенсионный фонд (ПФ)

В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».

Из выплат, начисленных Тихоновой в «Перечне» не содержится таковых.

ОБ = 210.000+31.500+35.000+73.500 = 350.000.

Ставка пенсионного фонда 1%.

ПФ = 350.000 0,01 = 3500.

2. Рассчитаем отчисления в фонд социальной защиты населения

ОФСЗН отражается только один раз в отчетном периоде в целом по предприятию.

ОБ=(420.000+280.000+350.000+210.000)+(75.600+42.000+70.000+31.500)+(122.500+ +210.000+435.000)+(473.500+28.000+105.000) = 2.378.600.

Ставка налога составляет 34%:

ОФСЗН = 2.378.600 0,34 = 808.724.

3. Рассчитываем отчисления в Белгосстрах

Налоговая база такая же как и в ОФСЗН:

ОБ = 2.378.600

Ставка налога составляет 0,1%:

Нед = 2.378.600 0,001 = 2379.

Задание 2

1.Рассчитать налог на недвижимость, исходя из следующих данных:

Таблица 2 – Исходные данные об основных средствах на предприятии

Наименование основных средств на предприятии	Восстановительная стоимость	Начисленная амортизация	Остаточная стоимость
Здание	70.000.0000	21.700.000	48.300.000
Бетонное ограждение	10.850.000	868.000	9.982.000
ЛЭП	6.300.000	630.000	5.670.000
Асфальтовая площадка	3.500.000	700.000	2.800.000

1. Расчет налога на недвижимость (Ннедв)

На начало квартала на предприятии числятся основные средства, поэтому необходимо рассчитать налог на недвижимость. Налог исчисляется исходя, из остаточной стоимости на первое число первого месяца квартала один раз в год с последующей разбивкой по месяцам.

Остаточная стоимость (ОС) определяется как разница между первоначальной стоимостью и износом. Данные представлены в таблице 1.

Суммарная остаточная стоимость основных средств:

ОС=48.300.000+9.982.000+5.670.000+2.800.000=66.752.000 тыс. руб.

Ставка налога за год 1%.

Ннедв год = 66.752.000 0,01 = 667520 тыс.руб;

Ннедв мес. = Ннедв год /12 = 667520/12=55.627тыс.руб.

Задание 3

В январе предприятие приобрело:

1.Основные средства производственного назначения на сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020 руб.

2.Товары для дальнейшей перепродажи:

-180 ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.

-200 папок скоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.

-1350 ручек на сумму 6804000 руб. в т.ч. НДС 1134000 руб.

Оплатило:

1.За аренду офиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.

2.За коммунальные услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.

3.За услуги связи 308040 руб. в т.ч. НДС 51340 руб.

Реализовало в январе:

1. Ежедневники: 156 шт., с надбавкой 15%;

2. Папки: 200 шт., с надбавкой 10%;

3. Ручки: 1250 шт., с надбавкой 13%;

На расчетный счет поступили:

- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)

- проценты банка 42160 руб.

- штрафы от покупателя за нарушение условий договора 458200 руб.

- дивиденды 2196500 руб.

- выручка от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости 1312500 тыс.руб. Сумма месячного износа 26250 руб.

Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 60% от выручки с реализации товаров.

1.Рассчитать

- выручку, поступившую от реализации ежедневников

- выручку, поступившую от реализации папок

- выручку, поступившую от реализации ручек

2.Определить сумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.

3.Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (НДС входной).

4.Налог на добавленную стоимость от реализации (общий).

5.Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

6.Валовую прибыль.

7.Налог на прибыль

8.Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость,

9. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

10.Заполнить налоговые регистры.

1. Выручка от ежедневников, папок и ручек

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2,

Где ВР – выручка от реализации товара

Ц – цена приобретения единицы товара без НДС

Н – надбавка, реализующего товар предприятия

N – количество, реализуемого товара

1,2- НДС, включаемый в цену при реализации

Ежедневники: ВР =( 10000 + 1500 ) х 156 х 1,2=2152800 тыс.руб.

Папки: ВР =( 7200 + 720 ) х 200 х 1,2=1900800 тыс.руб.

Ручки: ВР =( 4200 + 546 ) х 1250 х 1,2=7119000 тыс.руб.

2. Сумма выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера

Остаточная стоимость компьютера:

ОСкомп=ВС-А=1.400.000-280.000=1.120.000тыс.руб.

Для следующего месяца остаточная стоимость:

ОСслед.мес.=ОС-Аслед.мес.=1.120.000-26.250=1.093.750тыс.руб.

НДС = 1.093.750 0,2 = 218.750тыс.руб;

ВРреал (с НДС) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 тыс.руб.

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам, от реализации, подлежащий уплате в бюджет

налог заработная плата прибыль недвижимость

Д 18 К		Д 90 К
504020	2080850	6703560	2152800
360000	1862100	1900800
288000	8250000	7119000
1134000	11172600
249040
143060	Д 91 К
51340	218750	1312500
Ск=648610	1093750	42160
2196500
Д 68 К
2080850	1862100	Д 92 К
218750	91640	458200
2080850

НДСс реал = 11.172.600 20/120 = 1862100тыс.руб;

НДСв бюджет = 648610тыс.руб

Затраты=0,6*ВР=6703560 тыс.руб.

4. Валовая прибыль

Валовая прибыль слагается из прибыли от реализации продукции, работ, услуг, операционной прибыли, прибыли от внереализационных доходов.

а) Прибыль от реализации продукции, работ, услуг:

Преал.=ВР-затраты-косв.налоги=

11172600-16815660-55627= -5698687тыс.руб.

б)Операционная прибыль:

Попер = ВРос+ ВРна + %банка+ дивиденты -ОС- косв. налоги - затраты, связ с реализ.=

1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660 тыс.руб.

в)Прибыль от внереализационных доходов:

Пвнер=К92-Д92=458200-91640=366.560 тыс.руб.

ВП=Преал+Попер+Пвнер=-5698687+2238660+366560=-3.093.467 тыс.руб.

Налоговые регистры

_____________________________ (наименование организации) РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ за ________________ 20___ г.|———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————¬| № | Наименование |Сумма по| Сумма |№ записи | Сумма после ||п/п| показателя | данным |расчетной | коррек- | расчетной || | |бухгал- |корректи- |тировки в|корректировки,|| | |терского|ровки («-»|регистре | руб. || | |учета за| или «+») |расчетных|——————–———————|| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с || | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала || | | | | | | года ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |Доходы от сдачи | | | | | || |имущества в аренду| | | | | || |(лизинг) | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 2 |Доходы (проценты),| | | | | || |полученные | | | | | || |за предоставление | | | | | || |в пользование | | | | | || |денежных средств, | | | | | || |а также проценты | 42160 | | | | || |за пользование | | | 2238660|2238660|| |банком денежными |2196500 | | | | || |средствами, | | | | | || |находящимися на | | | | | || |банковском счете | | | | | || |организации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 3 |Штрафы, пени, | | | | | || |неустойки и другие| | | | | || |виды санкций за | 458200 | | |458200| 458200|| |нарушение условий | | | | | || |договоров* | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 4 |Поступления в счет| | | | | || |возмещения | | | | | || |организации | | | | | || |убытков | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 5 |Стоимость | | | | | || |безвозмездно | | | | | || |полученных товаров| | | | | || |(работ, услуг), | | | | | || |иного имущества** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 6 |Средства целевого | | | | | || |финансирования, | | | | | || |первоначально | | | | | || |учтенные в | | | | | || |качестве доходов | | | | | || |будущих | | | | | || |периодов, - | | | | | || |в периоды | | | | | || |признания | | | | | || |расходов, | | | | | || |на финансирование | | | | | || |которых они | | | | | | | |предоставлены*** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 7 |Принятое к учету | | | | | || |имущество, | | | | | || |оказавшееся | | | | | || |в излишке | | | | | || |по результатам | | | | | || |инвентаризации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 8 |Суммы кредиторской| | | | | || |задолженности, по | | | | | || |которой истекли | | | | | || |сроки исковой | | | | | || |давности | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 9 |Положительные | | | | | || |курсовые разницы, | | | | | || |возникающие при | | | | | || |переоценке | | | | | || |имущества и | | | | | || |обязательств | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||10 |Положительные | | | | | || |суммовые разницы | | | | | || |(если эти разницы | | | | | || |относятся к | | | | | || |внереализационным | | | | | || |доходам) | | | | | || |по дебиторской | | | | | || |задолженности | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||11 |Суммы дооценки | | | | | || |активов | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||12 |Доходы от операций| | | | | || |с тарой | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||13 |Стоимость товаров | | | | | || |или иного | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |при ликвидации | | | | | || |выводимых | | | | | || |из эксплуатации | | | | | || |основных средств | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||14 |Плата, поступившая| | | | | || |за участие | | | | | || |в торгах (тендере)| | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||15 |Положительная | | | | | || |разница между | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |(переданного) | | | | | || |в заем, и | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |переданного | | | | | || |(полученного) | | | | | || |при погашении | | | | | || |этого займа | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||16 |Суммы, поступившие| | | | | || |по долгам, ранее | | | | | || |списанным | | | | | || |как нереальные | | | | | || |для взыскания | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||17 |Прибыль прошлых | | | | | || |лет, выявленная в | | | | | || |отчетном году**** | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||18 |Другие доходы | | | | | || |от операций, | | | | | || |непосредственно | | | | | || |не связанных | | | | | || |с производством | | | | | || |товаров (работ, | | | | | || |услуг), | | | | | || |поступившие | | | | | || |в собственность | | | | | || |организации | | | | | ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| ИТОГО | 269860 | | Х |269860|269860 ||——————————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|____________________________ (наименование организации) РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ за ________________ 20___ г.|———–—————————————————–—————————–——————————–—————————–——————————————¬| № | Наименование |Сумма по | Сумма |№ записи | Сумма после ||п/п| показателя | данным |расчетной |корректи-| расчетной || | | бухгал- |корректи- | ровки в | корректиров- || | |терского |ровки («-»|регистре | ки, руб. || | |учета за | или «+») |расчетных|——————–———————|| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с || | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала || | | | | | | года ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |Расходы по | | | | | || |аннулированным | | | | | || |производственным | | | | | || |заказам, по | | | | | || |производствам, не| | | | | || |давшим продукции | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 2 |Отчисления | | | | | || |в резервы | | | | | || |по сомнительным | | | | | || |долгам | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 3 |Штрафы, пени, | | | | | || |неустойки и | | | | | || |другие виды | | | | | || |санкций за | | | | | || |нарушение условий| | | | | || |договоров* | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 4 |Суммы возмещения | | | | | || |убытков | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 5 |Благотворительное| | | | | || |перечисление | | | | | || |средств, передача| | | | | || |имущества, | | | | | || |выполнение работ,| | | | | || |оказание услуг** | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 6 |Расходы | | | | | || |обслуживающих | | | | | || |производств и | | | | | || |хозяйств** | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 7 |Убытки | | | | | || |от списания | | | | | || |дебиторской | | | | | || |задолженности, | | | | | || |по которой истек | | | | | || |срок исковой | | | | | || |давности, и | | | | | || |других долгов, | | | | | || |нереальных для | | | | | || |взыскания | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 8 |Суммы недостач, | | | | | || |потерь и порчи | | | | | || |активов, | | | | | || |виновники которых| | | | | || |не установлены | | | | | || |или суд отказал | | | | | || |во взыскании | | | | | || |с них | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 9 |Отрицательные | | | | | || |курсовые разницы,| | | | | || |возникающие | | | | | || |при переоценке | | | | | || |имущества и | | | | | || |обязательств | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||10 |Отрицательные | | | | | || |суммовые разницы | | | | | || |по дебиторской | | | | | || |задолженности, | | | | | || |положительные | | | | | || |суммовые разницы | | | | | || |при погашении | | | | | || |кредиторской | | | | | || |задолженности | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||11 |Расходы, | | | | | || |связанные | | | | | || |с рассмотрением | | | | | || |дел в судах | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||12 |Не компенсируемые| | | | | || |виновной стороной| | | | | || |потери от | | | | | || |простоев по | | | | | || |внешним причинам | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||13 |Потери от уценки | | | | | || |производственных | | | | | || |запасов и готовой| | | | | || |продукции, | | | | | || |проводимой | | | | | || |согласно | | | | | || |законодательству | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||14 |Убытки по | | | | | || |операциям с тарой| | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||15 |Потери и расходы,| | | | | || |связанные | | | | | || |с чрезвычайными | | | | | || |обстоятельствами | | | | | || |(пожар, авария, | | | | | || |стихийное | | | | | || |бедствие, | | | | | || |остановка | | | | | || |производства и | | | | | || |т.п.), в т.ч. | | | | | || |с их | | | | | || |предотвращением | | | | | || |или ликвидацией | | | | | || |их последствий | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||16 |Расходы по сдаче | | | | | || |имущества | | | | | || |в аренду (лизинг)| | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||17 |НДС, удержанный | | | | | || |и уплаченный | | | | | || |за рубежом | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||18 |Расходы в связи | | | | | || |с ликвидацией | | | | | || |основных средств | | | | | || |(в т.ч. недоамор-| | | | | || |тизированных), | | | | | || |объектов | | | | | || |незавершенного | | | | | || |строительства, | | | | | || |неустановленного | | | | | || |оборудования | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||19 |Расходы | | | | | || |на проведение | | | | | || |собраний | | | | | || |акционеров | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||20 |Не возмещаемые | | | | | || |иными лицами | | | | | || |расходы на | | | | | || |участие в торгах | | | | | || |(тендерах) | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||21 |Расходы по уплате| | | | | || |оффшорного сбора | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||22 |Отрицательная | | | | | || |разница между | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |переданного | | | | | || |(полученного) | | | | | || |в заем, и | | | | | || |стоимостью | | | | | || |имущества, | | | | | || |полученного | | | | | || |(переданного) | | | | | || |при погашении | | | | | || |этого займа | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||23 |Потери | | | | | || |от простоев по | | | | | || |внутрипроизводст-| | | | | || |венным причинам | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||24 |Налоги, | | | | | || |начисленные от | | | | | || |внереализацион- | 91640 | | | 91640| 91640 || |ных доходов | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||25 |Убытки прошлых | | | | | || |лет, выявленные в| | | | | || |отчетном году*** | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||26 |Другие расходы, | | | | | || |не связанные | | | | | || |с производством | | | | | || |и реализацией | | | | | || |продукции (работ,| | | | | || |услуг) | | | | | ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| ИТОГО | 91640 | | Х |91640 |91640 ||—————————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————| РЕГИСТР РАСХОДОВ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) по _____________________________ (наименование организации) за _________________ ____ г. (руб.)|————–—————————————————————————————–————————–—————————–—————————————¬| № | Наименование показателя |Сумма по| Сумма | Сумма после ||стр.| | данным |расчетной| расчетной || | |бухгал- |корректи-|корректировки|| | |терского| ровки |——————–——————|| | | учета |(«-» или | за | с || | |за месяц| «+») |месяц |начала|| | | |за месяц | | года ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 1 |Затраты по производству и | | | | || |реализации товаров, | | | | || |произведенных или |6703560 | +55627 6759187|6759187 | |приобретенных для последующей| | | | || |реализации, а также работ, | | | | || |услуг (без учета покупной | | | | || |стоимости товаров, | | | | || |приобретенных для последующей| | | | || |реализации) (примечание) | | | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 2 |Покупная стоимость товаров, | | | | || |приобретенных для последующей|8250000 | |8250000 || |реализации | | | |8250000 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 3 |Налоги и сборы, уплачиваемые |1862100 | |2080850 || |из выручки |218750 | | |2080850 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 4 |Затраты по реализации | | | | || |основных средств и |1093750 | |1093750 || |нематериальных активов | | | |1093750 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 5 |Затраты по реализации иных | | | | || |ценностей (сырье, материалы, | | | | || |комплектующие и т.п.) | | | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 6 |Расходы по реализации | | | | || |имущественных прав | | | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 7 |Итого |18128160| 55627 |18183787|18183787

|————+—————————————————————————————+———————

РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) по ______________________________ (наименование организации) за ___________ ____ г. (руб.)|————–—————————————————————–——————————–—————————————–———————————————¬| № | Наименование | Сумма | Сумма | Сумма после ||стр.| показателя |по данным | расчетной | расчетной || | | бухгал- |корректировки| корректировки || | | терского |(«-» или «+»)|——————–————————|| | | учета | за месяц | за |с начала|| | | за месяц | |месяц | года ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 1 |Выручка от реализации| | | | || |товаров, | | | | || |произведенных и (или)| | | | || |приобретенных для | 11172600 | |11172600 || |последующей | | | | || |реализации, а также | | | |11172600|| |работ, услуг | | | | || |(счет 90) | | | | ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 2 |Выручка от реализации| | | | || |основных средств и | | | | || |нематериальных |1312500 | |1312500 || |активов (счет 91) | | | |1312500 ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 3 |Выручка от реализации| | | | || |иных ценностей | | | | || |(сырье, материалы, | | | | || |комплектующие и т.п.)| | | | || |(счет 91) | | | | ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 4 |Выручка от реализации| | | | || |имущественных прав | | | | || |(счет 91) | | | | ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 5 |Итого |12485100 | |12485100| 12485100|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|

Скачать архив с текстом документа