Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
СОДЕРЖАНИЕ: Анализ финансового состояния банка: понятия и методика. Краткая характеристика ОАО Банк ВТБ в г. Якутске. Анализ экономических показателей банка: капитала, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.ФГАОУ ВПО «Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова»
Финансово-экономический институт
Кафедра социологии и управления персоналом
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Экономика организаций»
на тему: Оценка финансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО «Банк ВТБ» в г. Якутске
Выполнила студентка гр. УП-06-1
Аммосова А.А.
Научный руководитель: к.э.н., доцент
Михайлова А.В.
Якутск-2010
Содержание
Введение
1 Теория и методика анализа финансового состояния банка
1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности
1.2 Методика анализа финансового состояния банка
1.3 Нормативная база
2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
2.1 Краткая характеристика организации ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
2.2 Оценка финансового состояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Введение
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Связь банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Экономический анализ деятельности банков в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.
Целью курсового проекта является оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
1. изучить особенности анализа финансового состояния банка;
2. рассмотреть методы анализа финансового состояния банка;
3. изучить нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора;
4. оценить финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Объектом исследования является финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Предмет исследования – показатели финансовых результатов.
Основными методами исследования будут служить методика расчета обязательных нормативов банков, а также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.
Структура курсового проекта: введение, 2 главы, состоящие из 5 параграфов, заключение, список использованной литературы, приложение.
В данном курсовом проекте использовались труды таких авторов, как Гиляровская Л.И., Ковалев В.В., Любушин Н. П., Переверзева Л. В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. и др.
1 Теория и методика анализа финансового состояния банка
1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия, особенности
В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д.
Анализ деятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:
· определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для банков регулирующими органами;
· анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е. собственными средствами;
· проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческих банков;
· анализ показателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций;
· выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческих банков [6, С. 48].
По мнению Л. Г. Батраковой, анализ банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций протекающих процессов, обоснованием направлений развития банка [3, С.29].
Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.
Задачи финансового анализа, по мнению В. В. Щербакова, включают:
• оценку эффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;
• определение влияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;
• оценку эффективности управления активами и обязательствами банка;
• определение значений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономических нормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;
• определение других обобщающих финансовых показателей [16, С.11].
Специфика деятельности банков, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами аккумуляции и перераспределения денежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности своих клиентов и оказания различных финансовых услуг, предопределяет особенности финансового анализа в банках. Множественность субъектов анализа определяет наличие большого количества целей. С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансами при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутренних ограничений, устанавливаемых руководством коммерческих банков.
Оценка финансового состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется, главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом и должен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так и финансово-кредитной системы.
С точки зрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своей деятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений, координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтому учреждения Банка России при проверке финансового состояния коммерческих банков не только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативов ликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основу устойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковской деятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил по осуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.
Налоговая служба при проведении проверки и анализа отчетности банка осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Осуществляя проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяет внимание конкретным активным и пассивным операциям банка, учету и отражению в отчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка.
Аудиторские службы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит коммерческих банков (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателей отчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности банков [6, С. 130].
Каждый из субъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.
Итак, финансовый анализ в банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
1.2 Методика анализа финансового состояния банка
Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков » от 30.04.2008 г. оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:
1)капитала;
2 активов;
3 доходности;
4 ликвидности;
5 качества управления;
6 прозрачности структуры собственности банка.
Оценка экономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из 5 классификационных групп.
К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как хорошие, а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.
К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.
К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как удовлетворительные, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
- не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3 - 5.
К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал, активы или ликвидность оцениваются как сомнительные либо доходность как сомнительная или неудовлетворительная;
- структура собственности оценивается как непрозрачная;
- качество управления признается сомнительным;
- не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1));
- действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.
К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 - 5.
К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал, активы или ликвидность оценены как неудовлетворительные;
- качество управления оценивается как неудовлетворительное;
- не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.
К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
- основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;
- основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Таким образом, необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели и определить к какой из квалификационных групп относится экономическое положение банка.
1.3 Нормативная база
Рассмотрим нормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора по состоянию на 05.08.2010г. (табл. 1)
Таблица 1. Нормативная база
| № | Дата | Вид документа | Название |
| 1 | 26.04.2006 | инструкция | О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением |
| 2 | 16.01.2004 | Инструкция | Об обязательных нормативах банков |
| 3 | 03.11.2009 | Положение | О порядке расчета размера операционного риска |
| 4 | 14.11.2007 | Положение | О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска |
| 5 | 20.03.2006 | Положение | О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери |
| 6 | 26.03.2004 | Положение | О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности |
| 7 | 16.12.2003 | Положение | Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах |
| 8 | 10.02.2003 | Положение | О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций |
| 9 | 30.07.2002 | Положение | О консолидированной отчетности |
| 10 | 29.04.2009 | Указание | Об особенностях порядка оценки экономического положения банков |
| 11 | 05.08.2009 | Указание | О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У Об оценке экономического положения банков |
| 12 | 30.04.2008 | Указание | Об оценке экономического положения банков |
| 13 | 04.12.2009 | Указание | О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности |
| 14 | 11.11.2009 | Указание | О внесении изменений в Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций |
| 15 | 03.11.2009 | Указание | О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И Об обязательных нормативах банков |
2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ
2.1 Краткая характеристика организации ОАО Банк ВТБ
Филиал ОАО Банк ВТБ в г.Якутске был образован 12 марта 2002г. Управляющий Филиалом - Макаров Николай Николаевич.
Предметом деятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие виды банковского обслуживания юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов).
Филиал в своей деятельности руководствуется законодательными актами и иными нормативными актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом, нормативными актами и распорядительными документами ОАО Банк ВТБ, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональной деятельности и нормами профессиональной этики.
Главными задачами Филиала являются:
• осуществление банковских операций в соответствии с требованиями законодательных и нормативных актов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ОАО Банк ВТБ;
• реализация деловой стратегии и политики ОАО Банк ВТБ регионе присутствия Филиала.
Филиал осуществляет от имени ОАО Банк ВТБ следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте в соответствии с установленным порядком:
· привлечение денежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок);
· размещение от имени ВТБ и за его счет денежных
средств, выделенных Головной организацией ВТБ, а также привлеченных средств Филиалом во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц;
· открытие и ведение банковских счетов клиентов;
· расчеты по поручениям клиентов, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;
· инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
· кассовое обслуживание клиентов;
· куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершение валютно-обменных операций;
· привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
· выдачу банковских гарантий;
· переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечисление коммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валюте Российской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридических лиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество.
Филиал, помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки в рублях и иностранной валюте:
· выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
· приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
· доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;
· сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих и приравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами;
· предоставление в аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
· оказание консультационных и информационных услуг.
Филиал может осуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумах:
· брокерскую деятельность, включая операции с физическими лицами;
· деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;
· депозитарную деятельность.
Банк планирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментов финансового рынка России.
2.2 Анализ финансового состояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
Проанализируем финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске по указанию ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков». Оценивается экономическое положение по результатам следующих оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок
- показателей достаточности собственных средств (капитала),
- общей достаточности капитала;
- оценки качества капитала банка.
А) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
По данным таблицы 2 (приложение 1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка = 10%.
Фактически данный показатель на 01.01.2010 = 23,8%.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10-11%
Фактический показатель превышает норматив, что свидетельствует о регулировании (ограничении) риска несостоятельности банка, а также о наличии собственных средств для покрытия рыночного и кредитного капитала.
Б) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100%,
где:
К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
А - активы. Представляет собой значение показателя Всего активов «Бухгалтерский баланс».
Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2010 г. по данным бухгалтерского баланса = 5,6 млн. руб.
Активы по данным бухгалтерского баланса = 26 млн. руб.
По данным аудиторского заключения примерно 30% активов имеют на отчетный период нулевой коэффициент риска.
Тогда показатель общей достаточности капитала равен
ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100% = 5,6 млн. руб. / (26 млн. руб. – 7,8 млн. руб.) * 100% = 30, 8%
В) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:
ПК3 = К доп / К осн * 100%,
где:
Кдоп - дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.;
Косн - основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.
Кдоп = переоценка основных средств + резервы на возможные потери + стоимость привилегированных акций + субординированный доход.
К доп = 0,07 млн. руб. + 0,003 млн. руб. + 0 + 2,2= 2,93 млн. руб.
К осн = 5,6 млн. руб. (по данным бухгалтерского баланса)
Тогда показатель оценки качества капитала банка:
ПК3 = 2,93 / 5,6 * 100% = 52,3%
Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеперечисленных показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГК = SUM (балл x вес) : SUM вес,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в таблице 3.
Таблица 3. Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала
| №№ | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | Ввес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4балла | ||||
| 11 | 2 | 3 | 44 | 55 | 66 | 77 | 88 |
| 11 | Показатель достаточности собственных средств | ПК1 | = 14 * = 13 ** |
14 и = 12 13 и = 11 |
12 и = 11,1 11 и = 10,1 |
11,1 10,1 |
33 |
| 22 | Общая достаточность капитала | ПК2 | = 10 | 10 и = 8 | 8 и = 6 | 6 | 22 |
| 33 | Оценка качества капитала | ПК3 | = 30 | 30 и = 60 | 60 и = 90 | 90 | 11 |
* Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.
** Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.
Таким образом, ПК1 имеет 1 балл и вес = 3;
ПК2 – 1 балл и вес= 2;
ПК3 – 2 балла и вес 1.
Тогда:
РГК = SUM (балл x вес ) : SUM вес = ((1 * 3)+(2 * 1)+(2 * 1)) / (3+2+1) = 7 / 6 = 1,2
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 - хорошее;
равный 2 - удовлетворительное;
равный 3 - сомнительное;
равный 4 - неудовлетворительное.
Следовательно, состояние капитала «хорошее».
Далее рассчитаем оценку активов банка.
2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
Из-за недостаточности информации такие показатели, как качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резерва на потери по ссудам и иным активам невозможно рассчитать, поэтому оценку активов проведем по показателям концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
А) Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков, рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложение 1) данный фактический показатель на 01.01.2010 равен 165, 8.
Б) Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА 6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Фактический показатель по данным таблицы 2 (приложение 1) на 01.01.2010 = 0.
Норматив составляет – 50.
Т.е. банк не предоставляет своим участникам (акционерам) кредиты, банковские гарантии и поручительства.
В) Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 Совокупная величина риска по инсайдерам банка, рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Факт = 0.
Норматив = 3.
Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГА = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в таблице 4.
Таблица 4. Бальная и весовые оценки показателей группы показателей оценки активов
| №№ | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | вес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4 балла | ||||
| 11 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Показатель качества ссуд | ПА1 | = 4 | 4 и = 12 | 12 и = 20 | 20 | 3 |
| 2 | Показатель риска потерь | ПА2 | = 4 | 4 и = 8 | 8 и = 15 | 15 | 22 |
| 3 | Показатель доли просроченных ссуд |
ПА3 | = 4 | 4 и = 8 | 8 и = 18 | 18 | 22 |
| 4 | Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам |
ПА4 | = 10 | 10 и = 15 | 15 и = 25 | 25 | 33 |
| 5 | Показатель концентрации крупных кредитных рисков |
ПА5 | = 200 | 200 и = 500 | 500 и = 750 | 750 | 33 |
| 6 | Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) |
ПА6 | = 20 | 20 и = 35 | 35 и = 45 | 45 | 33 |
| 7 | Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров |
ПА7 | = 0,9 | 0,9 и = 1,8 | 1,8 и = 2,7 | 2,7 | 22 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
- равный 1 - хорошее;
- равный 2 - удовлетворительное;
- равный 3 - сомнительное;
- равный 4 - неудовлетворительное.
РГА = SUM (балл x вес ) : SUM вес = 1.
Таким образом, состояние активов хорошее.
Далее проведем оценку доходности.
3) Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
За неимением необходимой информации оценим доходность по чистой процентной маржи.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100%,
где:
ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;
Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (кроме векселей), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов;
Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов, штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100% = 4,6%.
Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГД = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в таблице 5.
Таблица 5. Бальная и весовая оценка показателей группы показателей оценки доходности
| № | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | Вес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4 балла | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Показатель чистой процентной маржи |
ПД5 | = 5 | 5 и = 3 | 3 и = 1 | 1 | 2 |
Обобщающий результат показателю оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
- равный 1 - хорошее;
- равный 2 - удовлетворительное;
- равный 3 - сомнительное;
- равный 4 - неудовлетворительное.
Таким образом, состояние доходности является удовлетворительное.
4) Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, общей краткосрочной ликвидности, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных рисков, обязательных резервов и риска на крупных и кредиторов и вкладчиков.
Из-за отсутствия необходимых данных для оценки ликвидности оценим такие показатели, как мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структуры привлеченных средств.
А) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 Норматив мгновенной ликвидности банка, рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Данный показатель по данным таблицы 2 (приложения 1) равен 29,1%.
Б) Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 Норматив текущей ликвидности банка, рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложения 1) показатель равен 86,5%.
В) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:
ПЛ4 = Овм / ПС * 100%,
где:
Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;
ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей Всего обязательств и Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон.
Овм = 8 млн. руб. по данным бухгалтерского баланса.
ПС= (20,9 – 0,03) = 20,87 млн. руб.
ПЛ4 = Овм / ПС * 100% = 8 / 20,87 * 100% = 38,3%
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГЛ = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
Определим балл и вес по таблице 6.
Таблица 6. Бальная и весомая оценка показателей группы показателей оценки ликвидности
| № | Наименование показателя | Условное обозначение | Значения | Вес | |||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4 балла | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Показатель мгновенной ликвидности |
ПЛ2 | = 17 | 17 и = 16 | 16 и = 15 | 15 | 3 |
| 2 | Показатель текущей ликвидности |
ПЛ3 | = 55 | 55 и = 52 | 52 и = 50 | 50 | 3 |
| 3 | Показатель структуры привлеченных средств |
ПЛ4 | = 25 | 25 и = 40 | 40 и = 50 | 50 | 2 |
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
- равный 1 - хорошее;
- равный 2 - удовлетворительное;
- равный 3 - сомнительное;
- равный 4 - неудовлетворительное.
РГЛ = SUM (балл x вес ) : SUM вес = ((1*3) + (1*3) + (2*2)) / 8 = 1,25
Таким образом, состояние ликвидности хорошее.
5) Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (далее - показатели качества управления).
А) Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 6.
На данные вопросы ответили ведущий специалист по управлению персоналом и заместитель начальника.
Таблица 6. Показатель системы управления рисками
| № | Вопрос | вес | баллы |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Имеются ли в банке подразделения (сотрудник, сотрудники), ответственные за оценку уровня принимаемых рисков? |
3 | 1 |
| 2 | Обладают ли члены совета директоров (наблюдательного совета) банка опытом работы на руководящих должностях в области управления финансами? |
2 | 1 |
| 3 | Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка постоянный контроль за деятельностью банка в части соблюдения им законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних процедур и политик, принятых в банке в области управления рисками? |
2 | 1 |
| 4 | Обеспечивается ли в банке своевременное информирование членов совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов управления, руководителей соответствующих структурных подразделений банка о текущем состоянии банка, в том числе принимаемых банком рисках, включая операции, совершаемые филиалами банка? |
3 | 1 |
| 5 | Имеются ли у банка внутренние документы по управлению основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности банка)? |
2 | 1 |
| 6 | Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренние документы? |
2 | 1 |
| 7 | Существуют ли в банке формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (стресс-тест)? |
3 | 2 |
| 8 | Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, предусмотренных Указанием, а также обеспечивать соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов, включая лимиты открытых валютных позиций? |
3 | 1 |
| 9 | Разработаны ли в банке планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и (или) финансовые результаты деятельности банка? |
2 | 1 |
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
- равное 1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);
- равное 2 - в основном (как правило, достаточно полно);
- равное 3 - частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);
- равное 4 - нет (никогда, ни в каких случаях).
Показатель системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:
ПУ4 = SUM (балл x вес ) : SUM вес ,
где:
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос (весовая оценка).
ПУ4 = 28 / 25 = 1,12
Показатель системы управления рисками является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Полученный результат характеризует состояние системы управления рисками следующим образом:
- равный 1 - хорошее;
- равный 2 - удовлетворительное;
- равный 3 - сомнительное;
- равный 4 - неудовлетворительное.
Таким образом, состояние системы управления рисками хорошее.
Б) Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 7.
Таблица 7. Показатель состояния внутреннего контроля
| № | Вопрос | вес | Баллы |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля, требованиям Банка России? |
1 | 1 |
| 2 | Осуществляют ли органы управления банка внутренний контроль в соответствии с требованиями и полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами банка? |
2 | 1 |
| 3 | Осуществляется ли в банке контроль за распределением полномочий при совершении операций (сделок)? |
2 | 1 |
| 4 | Осуществляется ли в банке контроль за управлением информационными потоками? |
2 | 1 |
| 5 | По всем ли направлениям деятельности (банковским продуктам) приняты внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы), регламентирующие осуществление внутреннего контроля? |
1 | 2 |
| 6 | Позволяет ли организация службы внутреннего контроля банка эффективно осуществлять возложенные на нее функции? |
3 | 1 |
| 7 | Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью службы внутреннего контроля? |
2 | 2 |
| 8 | Функционирует ли в банке структурное подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? |
1 | 1 |
| 9 | Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники структурного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма требованиям Банка России? |
3 | 1 |
| 10 | Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? |
2 | 1 |
| 11 | Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма уделять повышенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Федерального закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст.3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036)? | 1 | 1 |
| 12 | Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? | 3 | 1 |
| 13 | Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том числе определяющих порядок и сроки представления отчетности, а также порядок обязательного резервирования? | 3 | 1 |
| 14 | Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований Банка России в части устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также реализацию рекомендаций Банка России? |
3 | 1 |
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
- равное 1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);
- равное 2 - в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме);
- равное 3 - частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях);
- равное 4 - нет (никогда, ни в каких случаях).
Показатель состояния внутреннего контроля рассчитывается по следующей формуле:
ПУ5 = SUM (балл x вес ) : SUM вес,
где:
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.
ПУ5 = SUM (балл x вес ) : SUM вес = 1,06
Показатель состояния внутреннего контроля является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Полученный результат характеризует состояние внутреннего контроля следующим образом:
- равный 1 - хорошее;
- равный 2 - удовлетворительное;
- равный 3 - сомнительное;
- равный 4 - неудовлетворительное.
Тогда состояние внутреннего контроля оценивается как хорошее.
В) Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 8.
Таблица 8. Показатель управления стратегическим риском
| № | Вопрос | вес | Баллы |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Имеется ли у банка Стратегия развития банка? | 2 | 1 |
| 2 | Учел ли банк в Стратегии развития банка результаты SWOT-анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны банка, а также потенциальные возможности своего развития и угрозы, способные нейтрализовать данные возможности? | 3 | 1 |
| 3 | Определены ли в Стратегии развития банка приоритетные для банка продукты, направления деятельности, которые банк намерен развивать? |
2 | 1 |
| 4 | Определены ли в Стратегии развития банка методы, при помощи которых банк предполагает достигнуть стратегической цели? | 2 | 1 |
| 5 | Имеются ли у банка планы реализации Стратегии развития банка? |
1 | 1 |
| 6 | Выполняются ли планы, разработанные банком для реализации стратегической цели? |
2 | 1 |
| 7 | Проводится ли банком регулярный мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии развития банка целей? | 1 | 1 |
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
- равное 1 - да (постоянно, всегда, в полном объеме);
- равное 2 - в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме);
- равное 3 - частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях);
- равное 4 - нет (никогда, ни в каких случаях).
Показатель управления стратегическим риском представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:
ПУ6 = SUM (балл x вес ) : SUM вес,
где:
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.
ПУ6 = SUM (балл x вес ) : SUM вес = 1.
Показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Полученный результат характеризует состояние управления стратегическим риском следующим образом:
- равный 1 - хорошее;
- равный 2 - удовлетворительное;
- равный 3 - сомнительное;
- равный 4 - неудовлетворительное.
Тогда состояние управления стратегическим риском оценивается как хорошее.
Качество управления оценивается как:
- хорошее (1 балл) - в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка хорошо (1 балл), а показателю ПУ6 - не хуже, чем удовлетворительно (2 балла);
- удовлетворительное (2 балла) - в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже, чем удовлетворительно (2 балла), а показателю ПУ6 - не хуже, чем сомнительно (3 балла);
- сомнительное (балл 3) - в случае, если одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка сомнительно (3 балла) либо показателю ПУ6 - неудовлетворительно (4 балла);
- неудовлетворительное (балл 4) - в случае, если обоим показателям ПУ4 и ПУ5 - присвоена оценка сомнительно (3 балла) либо если хотя бы одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка неудовлетворительно (4 балла).
Таким образом, в целом, состояние качества управления оценивается как хорошее.
6. Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:
- достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);
- доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2).
Оценка показателей прозрачности структуры собственности банка производится на основании ответов на следующие вопросы
А) Показатель ПУ1.
При оценке показателя ПУ1:
1 балл присваивается в случае, если банк раскрывает информацию без нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;
2 балла присваиваются в случае, если установленные нарушения по раскрытию информации не оказывают существенного влияния на идентификацию лиц, однако имеются ошибки или недостаточность раскрытия сведений, характеризующих указанных лиц;
3 балла присваиваются в случае, если информация раскрыта банком неполно или некорректно.
Под раскрытием информации понимается соблюдение банком с учетом особенностей, связанных с его организационно-правовой формой, требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, которые устанавливают состав, сроки и формы представления Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах собственности акциями (долями) банка, а также иных лицах (группах лиц), представление информации о которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
Показателю ПУ1 присваивается 1 балл на основе результатов аудиторского заключения.
Б) Показатель ПУ2.
При оценке показателя ПУ2:
1 балл присваивается в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна неопределенному кругу лиц;
2 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна по меньшей мере Банку России;
3 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, не доступна Банку России.
Показателю ПУ2 также присваивается 1 балл.
Структура собственности банка признается:
- прозрачной - если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;
- достаточно прозрачной - если показателям прозрачности структуры собственности присвоен балл не хуже 2 баллов;
- непрозрачной - если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоено 3 балла.
Таким образом, структура банка признается прозрачной.
Следовательно, экономическое положение банка относится ко 2 квалификационной группе.
Т.к. группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
- капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как удовлетворительные, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
- не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
В нашем случае показатель доходности оценен как «удовлетворительный».
Все остальные показатели оценены как «хорошие».
Заключение
В ходе курсового проектирования проведена оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ в г. Якутске по данным на 01.01.2010г.
Использовалась методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У, оценка осуществлялась по результатам оценок следующих показателей:
1. капитала;
2. активов;
3. доходности;
4. ликвидности;
5. качества управления;
6. прозрачности структуры собственности банка.
Для оценки капитала использовались такие показатели, как показатель достаточности собственных средств, общей достаточности капитала, оценки качества капитала. В итоге оценка капитала является «хорошей».
Для оценки активов – концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников), концентрация кредитных рисков.
Для оценки доходности – чистая процентная маржа.
Для оценки ликвидности – мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структура привлеченных средств.
Для оценки качества управления – показатель системы управления рисками, состояние внутреннего контроля, управления стратегическим риском на основе опроса.
Для оценки прозрачности структуры собственности – достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка, доступность информации о лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка.
В целом, все показатели оценены, как «хорошие», кроме показателя оценки доходности, который оценен, как «удовлетворительный».
На это повлиял показатель чистой процентной маржи.
Чистая процентная маржа - показатель прибыльности банка - разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.
На данный показатель могли повлиять следующие факторы:
1. Повышение или понижение процентных ставок;
2. Изменение спрэда — разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения);
3. Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов;
4. Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности;
5. Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности;
6. Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации больших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкой доходностью).
Данные факторы могут привести к снижению прибыли.
В целом, по результатам оценок показателей выяснилось, что экономическое положение банка относится ко второй квалификационной группе, т.е. в группу, куда входят банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 28.09.2010 N 243-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
2. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2005;
3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2005. – 305с.;
4. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. –М.: Финансы и статистика, 2006. – 420с.;
5. Гиляровская Л.И.Экономический анализ: Учебник для вузов-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 615с.;
6. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. – М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2006;
7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2005. –240 с.;
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2006;
9. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. -Минск: ПКФ Экаунт, 2006.- 360 с.;
10. Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 471 с.;
11. Переверзева Л.В. Оценка финансового состояния предприятия по критериям банкротства (несостоятельности): Учеб. Пособие - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005. - 46 с.;
12. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005;
13. Смирницкий Е.К. Экономические показатели бизнеса: Справочно-методологическое пособие.- М.: Экзамен, 2007.- 512 с.;
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005;
15. Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2005. №5, с. 68-72;
16. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия ибанки. – 2006. – №4. С. 10 – 15.
17. Бухгалтерский баланс ОАО Банк ВТБ в г. Якутске на 01.01.2010;
18. Сведения об обязательных нормативах ОАО Банк ВТБ на 01.01.2009, 01.01.2010;
19. Устав ОАО Банк ВТБ в г. Якутске;
20. www.vtb.ru – сайт ОАО Банк ВТБ.
Приложение 1
Таблица 2. Обязательные нормативы
| номер | Показатель | Нормативное значение | Фактическое значение |
| 01.01.2010 | |||
| 1 | Достаточность собственных средств (капитала) банка | 10,0 | 23,8 |
| 2 | Показатель мгновенной ликвидности банка | 15,0 | 29,1 |
| 3 | Показатель текущей ликвидности банка | 50,0 | 86,5 |
| 4 | Показатель долгосрочной ликвидности банка | 120,0 | 81,3 |
| 5 | Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков | 25,0 | 19,1 |
| 6 | Показатель максимального размера крупных кредитных рисков | 300,0 | 165,8 |
| 7 | Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам) | 50,0 | 0 |
| 8 | Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка | 3,0 | 0 |
| 9 | Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц | 25,0 | 1,8 |
Приложение 2
Бухгалтерский баланс на 01.01.2010г.
| Показатель | Значение показателя |
| В млн.руб. | |
| 1 | 2 |
| Актив | |
| 1. Денежные средства | 0,8 |
| 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 1,0 |
| 2.1. Обязательные резервы | 0,095 |
| 3. Средства в кредитных организациях | 0,2 |
| 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 2,5 |
| 5. Чистая судная задолженность | 18,8 |
| 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 2,4 |
| 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 2 |
| 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0,07 |
| 8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы | 0,85 |
| 9. Прочие активы | 0,8 |
| 10. Всего активов | 26,7 |
| Пассивы | |
| 11. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 2,9 |
| 12. Средства кредитных организаций | 6 |
| 13. Средства клиентов (некредитных организаций) | 10,1 |
| 13.1. Вклады физических лиц | 0,09 |
| 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 |
| 15. Выпущенные долговые обязательства | 1,6 |
| 16. Прочие обязательства | 0,3 |
| 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами | 0,03 |
| 18. Всего обязательств | 21,0 |
| Источники собственных средств | |
| 19. Средства акционеров (участников) | 1,0 |
| 20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 |
| 21. Эмиссионный доход | 3,6 |
| 22. Резервный фонд | 0,03 |
| 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | -0,03 |
| 24. Переоценка основных средств | 0,07 |
| 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 0,8 |
| 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 0,2 |
| 27. Всего источников собственных средств | 8,8 |
| Внебалансовые обязательства | |
| 28. Безотзывные обязательства кредитной организации | 6,9 |
| 29. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | 1,5 |
| Валюта баланса | 26,7 |