Оценка текущего экономического состояния предприятия
СОДЕРЖАНИЕ: Финансовые результаты деятельности, сырьевые и материальные ресурсы, основные средства предприятия. Парк производственного оборудования и технико-экономические показатели его использования. Среднесписочная численность персонала. Издержки производства.«СУРГУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА – ЮГРЫ»
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА
ДНЕВНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ: КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
НА ТЕМУ: ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Сургут 2009 г.
Содержание
1. Производственные результаты деятельности предприятия
2. Производственные ресурсы предприятия
2.1 Основные средства предприятия
2.2 Сырьевые и материальные ресурсы
2.3 Персонал предприятия
3.Текущие издержки производства
4.Финансовые результаты деятельности предприятия
5. Риск предпринимательской деятельности
6. Имущество и его источники, финансовое состояние предприятия
7.Эффективность производственной и финансовой деятельности
Вывод
1. Производственные результаты деятельности предприятия
K 1= В+(( H +Д)/100)= 5+(6+28)/100=5, 34
K 2= В+(( H +Д+М)/100)= 5+(6+28+2)/100=5,36
Таблица 1.1 Реализация продукции
| Наименование показателя | Значение показателя |
| Годовой объём реализации продукции в натуральном выражении ( объём продаж), тыс. шт. QP | 12709,2 |
Остатки готовой продукции на складе, продукции отгруженной потребителям, но неоплаченной ими, тыс.шт. На начало года На конец года |
213,6 320,4 |
| Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении (выручка от продаж), тыс.руб. Bр | 614375,54 |
| Годовой объём производства продукции (объем товарной продукции) в натуральном выражении, тыс. шт QT | 12816 |
| Годовой объём производства продукции (объем товарной продукции) в стоимостном выражении, тыс. руб BT | 619525,44 |
| Цена единицы продукции, по которой она была реализована, тыс руб P | 48,34 |
Q т= Qp +( O гпнг-Огпкг)= 12709,2+(320,4-213,6)=12816тыс шт,
Где, QP - годовой объем реализованной продукции в натуральном выражении, шт. Oгпнг, Огпкг – остатки готовой продукции на складе, продукции отгруженной потребителям, но не оплаченной ими на начало и конец года соответственно, шт.
P = Bp / Qp = 614375,54/12709=48,34руб,
Где, BP – выручка от продажи продукции, тыс. руб.
Вт= Q т*Р= 48,34*12816=619525,44 тыс руб
2. Производственные ресурсы предприятия
2.1 Основные средства предприятия
Среднегодовая полная стоимость ОС предприятия = 515475, 54тыс руб
Таблица 2 Парк производственного оборудования и технико-экономические показатели его использования
| Наименование группы оборудования | Среднегодовое количество оборудования, ед. | Процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования, % | Техническая часовая производительность оборудования, шт/час | Коэффициент использования оборудования по производительности | Норма штучного времени выполнения операции, н.час | Коэффициент выполнения норм времени | Пропускная спообность ПС |
| 1.Роторные автоматические линии | 21,44 | 9 | 180 | 0,95 | - | - | 13665396,3264 |
| 2.Термопластавтоматы | 64,32 | 6 | 72 | 0,97 | - | - | 17295696,98 |
| 3.Гидравлические прессы | 128,64 | 3 | - | 2,6 | 1,32 | 15568958 |
f э = ( ДК – ДПВ )*S*tS *((100-a)/100)
Где, ДК – количество календарных дней в году, дни.
ДПВ – количество праздничных и выходных дней в году, дни.
S – количество смен работы оборудования в сутки, смен.
tS - продолжительность рабочей смены, час.
а – процент, учитывающий регламентируемые простои оборудования (простои в планово-предупредительном ремонте), %
Пс1,2 = срЕ* f э * pT * kp
Пс3 = (срЕ* f э *60* k вн )/ t н шт.
Где, срЕ – среднегодовое количество производственного оборудования группы, ед.
fэ – годовой действительный фонд рабочего времени единицы оборудования, час.
pT – техническая часовая производительность оборудования, шт./час.
kp – коэффициент использования оборудования по производительности.
kвн – коэффициент выполнения норм времени.
tн шт. – норма штучного времени на выполнение операции.
Пс1=21,44*3727,36*180*0,95=13665396,3264
fэ=(365-109)*2*8((100-9)/100)=3727,36ч
Пс2=64,32*3850,24*72*0,97=17295696,98
fэ=(365-109)*2*8((100-6)/100)=3850,24ч
Пс3=128,64*3973,12*60*1,32/2,6=15568958
fэ=(365-109)*2*8((100-3)/100)=3973,12ч
Производственная мощность М= min {Пс1;Пс2;Пс3}= 13665396,3264
Уровень использования производственной мощности предприятия:
km = Q т/М =12816000/13665396,3264= 0,9378
2.2 Сырьевые и материальные ресурсы
Таблица 2.2 Расход сырья и материалов на производство продукции
| Наименование сырья и материалов | Чистая масса сырья и материалов в изделии, кг. | Норма расхода сырья и материалов на изделие | Фактический расход сырья и материалов на годовой объем производства продукции, тн | Оптовая цена сырья и материалов, тыс.руб/тн | ТЗР, тыс.руб | Годовая потребность в сырье и материалов по норманн их расхода MH | Имевши место перерасход сырья и материалов M | Затраты на сырье и материалы с учётом ТЗР CCM |
| 1.Полимид | 0, 075 | 0, 081 | 1089,36 | 120,4 | 7213,8 | 1038,096 | 51,264 | 138372,74 |
| 2.Полистирол | 0,150 | 0,175 | 2354,94 | 42,4 | 1384,7 | 2242,8 | 112,14 | 101234,12 |
| 3.Пенополиуретан | 0, 094 | 0,114 | 1521,9 | 36,6 | 4318,9 | 1461,02 | 60,88 | 60020,532 |
1. Мн= Q т* n н =12816*0,081= 1038,096тн
Где, nН – норма расхода сырья и материалов на изделие, кг.
Имевший место перерасход сырья и материалов:
М = Мф – МН =1089,36-1038,096=51,264тн
Где, Мф – фактический расход материалов на годовой объем производства продукции, тн.
Расходы (затраты) на сырье и материалы:
Ссм=Мф*Рм+Стз =1089,36*120,4+7213,8=138372,74тыс руб
Где, РМ – оптовая цена сырья и материалов, тыс.руб./тн.
СТЗ – транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением материалов
2. Мн=12816*0.175= 2242,8тн
М =2354,94-2242,8=112,14тн
Ссм=2354,94*42,4+1384,662=101234,118тыс руб
3. Мн=12816*0,114=1461,02тн
М =1521,9-1461,02=60,88тн
Ссн=1521,9*36,6+4318,992=60020,532тыс руб
2.3 Персонал предприятия
финансовый издержка персонал экономический
Среднесписочная численность персонала предприятия составляет 142*5,36 = 761 чел.
Таблица 2.3 Численность, квалификация, объем выполненных работ и время отработанное производственными рабочими
| Профессия, специальность рабочего | Квалификационный разряд | Среднесписочная численность, чел | Форма оплаты труда | Нормативная трудоемкость годового объема производства продукции, н-час | Фактически отработанное время, час | Прямая заработная плата производственных рабочих ЗП,тыс руб |
| 1.Оператор( роторная автоматическая линия) | 4 | 43 | Повременная | - | 683520 | 9535,104 |
| 2.Оператор (термопластавтомат) | 5 | 129 | Повременная | - | 205056 | 3254,24 |
| 3.прессовщик (гидравлический пресс) | 6 | 257 | сдельная | 555360 | 420727,38 | 1019,73 |
Таблица 2.4 Тарифная сетка (часовые тарифные ставки) производственных рабочих.
| Наименование | Квалификационный разряд | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. Тарифный коэффициент | 1 | 1,05 | 1,16 | 1,31 | 1,49 | 1,73 |
| 2. Часовая тарифная ставка, руб./час. | 10,65 | 11,18 | 12,35 | 13,95 | 15,87 | 18,42 |
Зпс=Тн*Счс,
Где, ТН – нормативная трудоемкость (машиноемкость) годового объема производства продукции, (по каждому квалификационному разряду выполняемых работ), н.-час.
ССЧ – часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.
Прямая заработная плата рабочих при повременной форме оплаты труда (рабочих повременщиков) рассчитывается:
Зпресовщик=55360*18,42=1019,73тыс руб
Зпп = Тф*Счп ,
Где, ТФ – фактически отработанное время рабочими-повременщиками (по каждому квалификационному разряду рабочих), час.
СЧП – часовая тарифная ставка рабочего-повременщика соответствующего квалификационного разряда, руб./час.
З Оператор (термопластавтомат) = 683520*13,95 = 9535,104 тыс руб
З Оператор (роторная автоматическая линия) = 205056*15,87 = 3254,24 тыс руб
Таблица 2.4 Начисления по оплате труда производственных рабочих
| Наименование начислений | Сумма, тыс руб |
| 1.Начислено сдельщикам за фактически произведенную продукцию по сдельным расценкам | 1019,73 |
| 2.начислено повременщикам за фактически отработанное время по часовым тарифным ставкам, окладам | 12789,344 |
| 3.Начислено надбавок за работу во вредных условиях труда | 170,88 |
| 4.Начислено премий за производственные результаты | 640,8 |
| 5.Начислено районных надбавок(северные) | 170,88 |
| 6.Начислено оплаты за очередные отпуска | 1463,16 |
| 7.Начислены компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении | 64,08 |
| 8.Начислено донорам за донорские дни | 17,088 |
| 9.Начислено оплаты несовершеннолетним за сокращённое рабочее время и перерывов в работе матерей для кормления ребенка | 4,272 |
| 10.Начислен ЕСН | 4248,46 |
Со = Сп+Сдп = 9535,104+3254,24+1019,73 +170,88+640,8+170,88=14791,634 тыс руб
Сн=(14791,634+1463,16+64,08+17,088+4,272)*26/100=4248,46 тыс руб
3. Текущие издержки производства
Таблица 3.1 Другие прямые и комплексные статьи расходов себестоимости продукции
| Наименование статьи расходов | Сумма, тыс руб. |
| 1.Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения | 65121,3 |
| 2.Общепроизводственные расходы | 32560,65 |
| 3.Общехозяйственные расходы | 10853,55 |
| 4.прочие производственные расходы | 2170,71 |
| 5.Коммерческие расходы | 8791,24 |
| 6.полная себестоимость годового объема производства продукции (с/с товарной продукции) | 2296,06 |
| 7.полная себестоимость единицы продукции СПЕ | 0,179 |
| 8.Полная себестоимость годового объема реализации продукции (с/с реализованной продукции) СПР | 2274,95 |
Полная себестоимость товарной продукции:
Спт=65121,3+32560,65+10853,55+2170,71+8791,24=119497,45тыс руб
Полная себестоимость единицы продукции
Спе = Спт/ Q т = 119497,45/12816=9,324тыс руб
Полная себестоимость годового объема реализации продукции
Спр = Спе* Qp =9,324*12709,2=118501,638тыс руб
4.Финансовые результаты деятельности предприятия
Таблица 4.1 Прочие доходы и расходы предприятия
| Наименование доходов и расходов | Сумма, тыс.руб. |
| 1.Прочие операционные доходы | 2138,67 |
| 2.прочие операционные расходы | 747,6 |
| 3.Внереализационные доходы | 135,64 |
| 4.Внереализационные расходы | 384,48 |
| 5.Прибыль от продаж ПР | 112776,65 |
| 6.Прибыль от прочей реализации ППР | 1391,07 |
| 7.Прибыль от внереализационной деятельности ПВД | 248,84 |
| 8.Прибыль отчетного периода ПБ | 114416,57 |
| 9.Налог на прибыль НП | 22883,31 |
| 10.Чистая прибыль ПЧ | 91533,25 |
Пр=Вр-Спр =614375,54-118501,638=495873,902 тыс руб
Ппр=Дпр-Рпр =2138,67-747,6=1391,07 тыс руб,
Где, ДПР – прочие операционные доходы, тыс. руб.
РПР – прочие операционные расходы, тыс. руб.
Пвд=Двд-Рвд =135,636-384,48=248,844 тыс руб
Где, ДВД – внереализационные доходы, тыс. руб.
РВД – внереализационные расходы, тыс. руб
Пб=Пр+Ппр+Пвд =495873,902+1391,07+248,844=497513,816 тыс руб
Нп=Пб*Снп/100 =497513,816*20/100=99502,763 тыс руб
Где, ПН – налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (в нашем случаи ПН =ПБ )
снп – ставка налога на прибыль, %.
Пч=Пб-Нп =497513,816-99502,763= 398011,053 тыс руб
5. Риск предпринимательской деятельности
Таблица 5.1 Доля переменных и постоянных издержек в себестоимости продукции
| Наименование статьи расходов | Доля переменных издержек в общей сумме, % | Сумма переменных издержек, тыс руб | Доля постоянных издержек в общей сумме, % | Сумма постоянных издержек, тыс руб |
| 1.Сырье и материалы | 100 | 286709,94 | 0 | |
| 2.Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения | 100 | 65121,3 |
0 | |
| 3.Основная з/п производственных рабочих | 72 | 10650,19 | 28 | 4141,66 |
| 4.Дополнительная з/п производственных рабочих | 72 | 1114,992 | 28 | 433,608 |
| 5.Отчисления на соц нужды производственных рабочих | 72 | 3058,89 | 28 | 1189,57 |
| 6.Общепроизводственные расходы | 23 | 7488,95 | 77 | 25071,7 |
| 7.Общехозяйственные расходы | 12 | 1302,426 | 88 | 9551,124 |
| 8.Прочие производственные расходы | 8 | 173,66 | 92 | 1997,05 |
| Итого производственная себестоимость | 72 |
375620,348 | 28 | 42384,712 |
| 9.Коммерческие расходы | 29 | 2549,46 | 71 | 6241,78 |
| Всего полная себестоимость | 72 | 378169,808 | 28 | 48626,492 |
1. Расчет валовой выручки:
Валовая выручка определяется:
TR = Q * P = 12816*48,34 = 619525,44 тыс. руб.
Где, Q – объем продаж, шт.
P – цена единицы продукции, руб./шт.
Валовые издержки производства рассчитываются:
TC = FC + VC = 378169,808+48626,492= 426796,3 тыс. руб.
Где, FC – постоянные издержки производства, тыс. руб.
VC – переменные издержки производства, тыс. руб.
Валовая маржа определяется:
TM = TR – VC = 619525,44 – 378169,808= 241355,632 тыс. руб.
Валовая прибыль находится:
T П = TM – FC = 241355,632 – 48626,492= 192729,14 тыс. руб.
Удельные переменные издержки на единицу продукции определяются:
AVC = VC / Q = 378169,808/12816 = 29,51 руб.
Критическая точка, при котором прибыль равна нулю:
Q * = FC /( P – AVC ) = 48626,492/(48,34 – 29,51) = 2582,39 тыс. руб.
Запас финансовой прочности:
ЗФП = ( Q - Q * )/ Q * = (12816-2582,39)/ 2582,39 = 3,96
Сила операционного рычага рассчитывается:
СОР = ТМ/ТП = 241355,632 / 192729,14 = 1,25
2. Расчет валовой выручки при Q =12816*0,3 = 3844,8 тыс. руб.
Валовая выручка определяется:
TR = Q * P = 3844,8 *48,34 = 185857,632 тыс. руб.
Валовые издержки производства:
TC = FC + VC = 48626,492+ (3844,8*29,51) = 162086,54тыс. руб.
Валовая маржа:
TM = TR – VC = 185857,632 – (3844,8*29,51)= 72397,584 тыс. руб.
Валовая прибыль:
T П = TM – FC = 72397,584 - 48626,492= 23771,092 тыс. руб.
Запас финансовой прочности:
ЗФП = ( Q - Q * )/ Q * = (3844,8 – 2582,39)/ 2582,39 = 0,49
Сила операционного рычага:
СОР = ТМ/ТП = 72397,584 /23771,092 = 3,05
3. Расчет валовой выручки при Q =2582,39тыс. руб., т.е. при критическом объеме производства продукции:
Валовая выручка определяется:
TR = Q * P = 2582,39*48,34 = 124832,73 тыс. руб.
Валовые издержки производства:
TC = FC + VC = 48626,492+ (29,51*2582,39) = 124832,82тыс. руб.
Валовая маржа:
TM = TR – VC = 124832,73 - (29,51*2582,39) = 48626,4 тыс. руб.
Валовая прибыль:
T П = TM – FC = 48626,4 - 48626,492= 0 руб.
Таблица 5.2
| Q | TR | TC | TM | TП | AVC | Q* | ЗФП | СОР |
| 12816 | 619525,44 | 426796,3 | 241355,632 | 192729,14 | 29,51 | 2582,39 | 3,96 | 1,25 |
| 3844,8 | 185857,632 | 162086,54 | 72397,584 | 23771,092 | 29,51 | 2582,39 | 0,49 | 3,05 |
| 2582,39 | 124832,73 | 124832,82 | 48626,4 | 0 | 29,51 | 2582,39 | - | - |
6. Имущество и его источники, финансовое состояние предприятия
Таблица 6.1 Бухгалтерский баланс.
| Наименование | На начало года | На конец года |
| АКТИВЫ | ||
| 1. Внеоборотные активы, всего | 386565,27 | 402486,48 |
| в том числе | ||
| основные средства | 382624,35 | 398513,52 |
| долгосрочные финансовые вложения | 382624,35 | 3844,8 |
| прочие внеоборотные актива | 96,12 | 128,16 |
| 2. Оборотные активы, всего | 62623,248 | 70343,286 |
| в том числе | ||
| запасы | 25057,95 | 28088,4 |
| дебиторская задолженность | 37454,226 | 42132,6 |
| денежные средства | 99,858 | 112,14 |
| прочие оборотные активы | 11,214 | 10,146 |
| ИТОГО активов | 449188,518 | 472829,766 |
| ПАССИВЫ | ||
| 1. Собственный капитал | 176457,096 | 304236,354 |
| 2. Заемный капитал, всего | 272731,422 | 168593,412 |
| в том числе | ||
| долгосрочные обязательства | 147113,796 | 1102,71 |
| краткосрочные обязательства | 125617,626 | 167490,702 |
| ИТОГО пассивов | 449188,518 | 472829,766 |
Таблица 6.2
| Наименование показателей | Сумма,тыс.руб. |
| 1.Среднегодовая стоимость совокупных активов KCA | 461009,142 |
| 2.Среднегодовая стоимость внеоборотных активов KBA | 394525,875 |
| 3.Среднегодовая стоимость оборотных активов KOA | 66483,267 |
| 4.Среднегодовая величина совокупного капитала KCK | 461009,142 |
| 5.Среднегодовая величина собственного капитала KCОБ K | 240346,725 |
| 6.Среднегодовая величина заемного капитала КЗК | 220662,417 |
Кср = (Кнг+Ккг)/2
Кср (внеоб.ак.) = (386565,27+402486,48)/2=394525,875
Кср (об.ак.)= (62623,248+70343,286)/2=66483,267
Кср (совок.ак.)= 394525,875+66483,267=461009,142
Кср (соб.кап)=(176457,096+304236,354)/2=240346,725
Кср (заем.кап)=(272731,422+168593,412)/2=220662,417
Кср (совок.кап)= 240346,725+220662,417=461009,142
Таблица 6.2
| Наименование коэффициентов | На начало года | На конец года |
| 1.Коэффициент текущей ликвидности kтл | 0,498 | 0,419 |
| 2.Коэффициент срочной ликвидности kсл | 0,299 | 0,252 |
| 3.Коэффициент абсолютной ликвидности kал | 0,00079 | 0,00067 |
| 4.Коэффициент собственного капитала kск | 0,393 | 0,643 |
| 5.Коэффициент структуры долгосрочных вложений kдв | 0,381 | 0,003 |
k тл(нач.г) = Ао/Кзк =62623,248/125617,626=0,498
k тл(кон.г)=Ао/Кзк = 70343,286/167490,702=0,419,
Где, Ао – оборотные активы, тыс. руб.
Кзк – краткосрочные обязательства, тыс. руб.
k сл(нач.г) = (Ао-Аоз)/Кзк = (62623,248-25057,95)/125617,626=0,299
k сл(кон.г) = (Ао-Аоз)/Кзк = (70343,286-28088,4)/167490,702=0,252,
Где, Аоз – запасы, тыс. руб.
k ал(нач.г) = Аод/Кзк =99,858/125617,626=0,0079
k ал(кон.г) = Аод/Кзк =112,14/167490,702=0,00067,
Где, Аод – денежные средства, тыс. руб.
k ск(нач.г) = Кс/А =176457,096/449188,518=0,393
k ск(кон.г) = Кс/А =304236,354/472829,766=0,643,
Где, Кс – собственный капитал, тыс. руб.
А – активы, тыс. руб.
k дв(нач.г) = Кзд/Ав =147113,796/386565,27=0,381
k дв(кон.г) = Кзд/Ав =1102,71/402486,48=0,003,
Где, Кзд – долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Ав – внеоборотные активы, тыс. руб.
Эффективность производственной и финансовой деятельности
Таблица 7.1 Эффективность производственной и финансовой деятельности
| Наименование показателя | Сумма, тыс.руб. |
1.Эффективность использования основных средств - отдача FQ -рентабельность RF |
1,59 1,27 |
2.Эффективность использования сырьевых и материальных ресурсов -материалоотдача BM -материалоемкость MB |
2,07 0,48 |
3.Эффективность использования трудовых ресурсов -годовая выработка BL -трудоемкость LB |
813,97 0,0012 |
4.Эффективность текущих издержек производства -затраты на рубль продукции Зт,% -рентабельность продукции rc,% -рентабельность продаж rq,% |
19,29 418,44 80,04 |
5.Эффективность использования внеоборотных активов -отдача BA -рентабельность RA,% |
1,57 126,1 |
6.Эффективность использования оборотных активов -число оборотов no -продолжительность одного оборота to, дни |
9,32 38,63 |
7.Эффективность использования совокупных активов -коэффициент трансформации, kta |
1,34 |
8.Эффективность использования собственного капитала -рентабельность RKC |
165,59 |
9.Эффективность использования совокупного капитала -рентабельность RK |
86,33 |
FQ = Вт /F ср = 619525,44 /390568,935=1,59
RF = Пб /F ср =497513,816 /390568,935=1,27
BM= Вт / Ссм =619525,44 /299627,39=2,07
MB= Ссм / Вт =299627,39/619525,44 =0,48
BL= Вт /L ср =619525,44 /761,12=813,97
LB = L ср/Вт =761,12/619525,44 =0,0012
Зт=Спт/Вт*100 =119497,45/619525,44 *100=19,29
rc =(Вт-Спт)/ Спт)*100 =(619525,44 -119497,45)/ 119497,45*100=418,44
rq =Пр/Вр*100 = 495873,902 /619525,44 *100=80,04
BA =Вр/Авср = 619525,44 /394525,875=1,57
RA =Пб/Авср*100 = 497513,816 /394525,875*100=126,1
no= Вр / Аоср =619525,44 /66483,267=9,32
to= Дк /no =360/9,32=38,63
kta= Вр / Аср = 619525,44 /461009,142=1,34
RKC= Пч / Ксср *100 =398011,053 /240346,725*100=165,59
RK= Пч / Кср *100= 398011,053 /461009,141*100=86,33
Где, cрF – среднегодовая полная стоимость основных средств, тыс. руб.
срL – среднесписочная численность персонала предприятия, чел.
срАВ – среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.
Дк – равен 360 дням.
срА – среднегодовая стоимость совокупных капиталов, тыс. руб.
срКс – среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
срК – среднегодовая величина совокупного капитала, тыс. руб.
Вывод
В ходе оценки текущего экономического состояния предприятия по ключевым аспектам его производственной и финансовой деятельности, были определены основные показатели:
-производственные результаты деятельности предприятия,
-производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции,
-текущее издержки производства,
-финансовые результаты деятельности предприятия,
-риск предпринимательской деятельности,
-имущество и источники его формирования,
-финансовое состояние предприятия,
-эффективность производственной и финансовой деятельности.
На начальном этапе работы были рассмотрены производственные результаты деятельности предприятия. Был определён годовой объем производства продукции, который составил в натуральном выражении 12816 тыс. шт. и в стоимостном – 619525,44 тыс. руб., предварительно рассчитав цену по которой она была реализована на единицу продукции – 48,34 руб.
Для производства и реализации продукции на предприятии имеется высокопроизводственное оборудование, среднегодовая полная стоимость которых составила 515475, 54тыс. руб. Для расчета пропускной способности каждой группы технологически однородного оборудования и производственной мощности предприятия были использованы данные среднегодового количества производственного оборудования, годового действительного фонда рабочего времени единицы оборудования, технической часовой производительности оборудования, а так же коэффициент использования оборудования по производительности. Из этого следует, что пропускная способность роторной автоматической линии равна 13665396,3264, термопластавтоматы = 17295696,98 и гидравлической прессы = 15568958 шт. Так как производственная мощность предприятия принимается равной минимальной по значению пропускной способности группы оборудования, то следует, что производственная мощность на данном предприятии равна 13665396 шт.
Для определения максимально возможного выпуска продукции при достигнутом уровне техники, технологии и организации производства был рассчитан уровень использования производственной мощности который равен 93,78%, что свидетельствует о высоком уровне производства.
Эффективное использование сырья и материалов способствует рациональному производству продукции. Вследствие этого необходимо определить годовую потребность материалов по нормам их расхода, имевший место перерасход сырья и материалов, а так же затраты на сырье и материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов.
Проанализировав данные показатели можно сказать, что годовая потребность в сырье и материалах по нормам отклоняется от ее фактического расхода в отрицательную сторону, следовательно имеет место перерасход, что является неблагоприятным фактором, т.е. приводит к нерациональному производстве продукции.
Следующий этап анализа - это определение расхода материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов для полного отражения состава материальных затрат, он составил в совокупности по всем материалам 299627,392 тыс. руб.
Для производства продукции на предприятии работает квалифицированный персонал. Для определения затрат на оплату труда необходимо рассчитать полную, дополнительную и основную заработную плату этих рабочих, которые равны соответственно 13809,074 тыс. руб., 1538,6 тыс. руб. и 14791,634тыс. руб. соответственно.
Определив все необходимые затраты на производство продукции: прямые расходы на сырье и материалы, основную и дополнительную заработную плату, отчисления на социальные нужды, мы рассчитываем полную себестоимость годового объема производства продукции. Для этого мы определяем полную себестоимость годового объема производства продукции, равную 119497,45тыс. руб. Так же, зная полную себестоимость товарной продукции и годовой объем производства продукции в натуральном выражении, рассчитываем себестоимость единицы продукции. Следовательно, получаем, что себестоимость одной единицы продукции равна 9,324руб. Так же определяем полную себестоимость годового объема реализации продукции и он равен 118501,638тыс. руб.
Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и понесенных убытков. За рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 495873,902 тыс. руб., прибыль от прочей реализации в сумме 1391,07 тыс. руб., так же за данный период организация получила прибыль от внереализационной деятельности - 248,844 тыс. руб. Исходя из полученных данных можно сказать, что организация получила прибыль за отчетный период в размере 497513,816 тыс. руб. Соответственно налог на прибыль = 99502,763 тыс. руб. Следовательно чистая прибыль за период у организации составила 398011,053 тыс. руб.
Для анализа риска предпринимательской деятельности необходимо издержки производства подразделить на постоянные и переменные. И мы имеем, что постоянные издержки у предприятия составили 48626,492, а переменные 378169,808тыс. руб. Критическая точка у организации, при которой прибыль равна нулю составляет 2582,39 тыс. руб. Зная валовую маржу и валовую прибыль определяем силу операционного рычага, которая равна 1,25, а запас финансовой прочности = 3,96. Это свидетельствует о том, что в среднесрочной перспективе может продолжать приносить прибыль, т.к. объем производства продукции больше точки безубыточности.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Проведя данный анализ можно сказать, что среднегодовая стоимость внеоборотных активов составила 394525,875тыс. руб., а среднегодовая стоимость оборотных активов = 66483,267тыс. руб. среднегодовая стоимость совокупных активов = 461009,142тыс. руб. Что касается средней величины собственного, заемного и совокупного капитала, то она составляет 240346,725тыс. руб., 220662,417тыс. руб., 461009,142тыс.руб. соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности на начало года составляет 0,498, а на конец года 0,419. Это свидетельствует о необходимости систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и конец года составил 0,00079 и 0,00067 – это указывает на снижение платежеспособности.
О производственных и финансовых результатах деятельности предприятия, привлеченных им ресурсах и об осуществленных им затрат можно сказать, что основные средства используются эффективно, т.к. на 1 рублю основных средств приходится 1,27коп. прибыли. А отдача основных средств = 1,59. Материалоотдача свидетельствует, что на 1 рубль затрат на материалы и сырье приходится 2 коп. выпущенной продукции. Эффективность использования внеоборотных активов показывает, что на каждый рубль внеоборотных активов приходится 48 коп. бухгалтерской прибыли и это свидетельствует о высокой рентабельности. Эффективность использование совокупного капитала показывает, что на каждый рубль совокупного капитала приходится 86,33 коп. чистой прибыли. Число оборотов оборотных активов составляет 9,32, откуда следует что продолжительность одного оборота равна 38,63.
В общем предприятие по итогам отчетного периода сработало хорошо. Об этом свидетельствует объем общей выручки от реализации, который составил 614375,54 тыс рублей, а так же чистая прибыль предприятия, которая составила 398011,053 тыс рублей.
Таким образом, финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно оценить как стабильную, более того существуют перспективы на дальнейшее развитие.