Расчет налогов судоходной компании

СОДЕРЖАНИЕ: ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ОБРАЗОВАНИЯ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ»

Кафедра «Налоги и налогообложение»

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Курсовая работа на тему:

Расчет налогов судоходной компании.

Выполнил: студентка группы ЭиФ-32

Волкова Юлия Олеговна

Проверил: К.Э.Н., доцент

Панина Елена Николаевна

Санкт-Петербург

2009г.

Содержание.

Введение

4. Исходные данные к курсовой работе

5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения

6. Расчет налога на добавленную стоимость

7. Расчет налога на прибыль

8. Расчет налога на имущество

9. Расчет Единого социального налога

10. Расчет налога на доходы физических лиц

Введение.

Целью настоящей курсовой работы является закрепление знаний, полученных на лекциях и практических занятиях и освоение методики исчисления федеральных налогов. Уплачиваемых судоходной компанией в процессе ее деятельности. Судоходная компания зарегистрирована 30 марта и начала производственную деятельность 1 апреля. Основные средства приобретены в собственность, заключены договоры с поставщиками на поставку материалов и инструмента. На оказание услуг, а также с фрахтователями на перевозку грузов.

Налоги рассчитываются за второй квартал года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.

4. Исходные данные к курсовой работе.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург.

Журнал хозяйственных операций по доходам

Дата выполнения Наименование операции Сумма, руб. Дата оплаты
01.04-15.04 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1 600000 10.04
10.04-20.04 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2 500000 21.04
20.04-25.04 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3 400000 30.04
01.04-30.04 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4 200000 01.04
10.05-25.05 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5 600000 10.05
20.05-30.05 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6 500000 31.05
15.05-20.05 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7 400000 10.05
01.05-30.05 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8 200000 30.04
01.06-15.06 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9 600000 20.06
10.06-20.06 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10 500000 05.06
20.06-25.06 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11 400000 30.06
01.06-30.06 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12 200000 30.05

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__» _____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за апрель .

Статьи расходов Оплачено, % Сумма, руб Сумма НДС, руб Примечание
1 2 3 4 5
Амортизационные отчисления 3002,9
Начисление ЕСН 84500
Отчисления в ФСС 9425
Рацион питания экипажей судов 100 50000 9000

Приобретено топливо

Израсходовано по нормам

75

50000

49000

9000

Приобретены смазочные материалы

Израсходовано по нормам

50

30000

26000

5400 Счет-фактура отсутствует
Расходы на радиосвязь 100 25000 4500 Счет-фактура от 05.05
Оплачено за аренду офиса за квартал 100 54000 9720 Счет-фактура за апрель от 30.04
Страхование судов 100 10000
Портовые сборы 100 15000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 100 20000 3600
Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы 100 15000 2700 Счет-фактура за апрель от 05.05
Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера) 100 2500
Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) 100 7000 1260
Расчетно-кассовое обслуживание 100 3000
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб. 100 4700 Проезд 183, проживание 381 Счет-фактура за проживание отсутствует
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год) 100 60000 Дата оплаты 15.04
Приобретен и вручен подарок Николаевой И. В.

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за май.

Статьи расходов Оплачено, % Сумма, руб Сумма НДС, руб Примечание
1 2 3 4 5
Амортизационные отчисления 3002,9
Начислена заработная плата 325000
Начисление ЕСН 84500
Отчисления в ФСС 9425
Рацион питания экипажей судов 100 20000 3600

Приобретено топливо

Израсходовано по нормам

75

45000

40000

8100 Счет-фактура отсутствует

Приобретены смазочные материалы

Израсходовано по нормам

50

18000

15000

3240
Расходы на радиосвязь 100 25000 4500
Получена счет- фактура за аренду офиса в мае 100 18000 3240 31.05
Страхование судов 100 35000
Оплачена Тарасову И. С. Подписка на журнал См. прил.2
Выдана ссуда Аношиной В. А. См. прил.2
Портовые сборы 100 50000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 100 12000 2280
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель 100 5000 900 05.05
Юридические услуги 100 4500 810
Расчетно-кассовое обслуживание 100 3000
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100 См.прил.2
Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за июнь.

Статьи расходов Оплачено, % Сумма, руб Сумма НДС, руб Примечание
1 2 3 4 5
Амортизационные отчисления 3002,9
Начислена заработная плата 325000
Начисление ЕСН 84500
Отчисления в ФСС 9425
Рацион питания экипажей судов 80 40000 7200

Приобретено топливо

Израсходовано по нормам

100

50000

49000

9000 Счет-фактура отсутствует

Приобретены смазочные материалы

Израсходовано по нормам

100

30000

26000

5400
Расходы на радиосвязь 100 25000 4500
Получена счет- фактура за аренду офиса за июнь 100 18000 3240 30.06
Страхование судов 100 10000
Портовые сборы 100 15000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 100 10000 1800
Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы 100 5000 900 03.06
Расходы на рекламу (участие в выставке) 100 10000 1800
Расчетно-кассовое обслуживание 100 3000
Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет) 100 10000 1525 Счет-фактура отсутствует
Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100 См.прил.2
Расходы на канцелярские услуги 100 900 162
Оплачено детскому саду «Васелек» за пребывание Петрова Васи См. прил.2
Выплачена материальная помощь Павловой С. В. См. прил.2
Оплачена туристическая путевка Копылову См. прил.2

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Перечень основных средств ЗАО «Невский простор»

№ п/п Наименование ОС Первоначальная стоимость, руб. Норма амортизации
1 Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1» 200000 0,00275
2 Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый» 300000 0,00275
3 Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский» 250000 0,00275
4 Компьютер 30000 0,0166
5 Ксерокс 20000 0,0166
6 Толкач т/х «Сильный» 33450 0,0033

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Штатное расписание ЗАО «Невский простор»

№ п/п ФИО Должность Оклад. руб Примечание
1 Сидоров Николай Петрович Генеральный директор 30000 Дети-2
2 Тарасов Сергей Николаевич Зам. директора по коммерческим вопросам 25000
3 Копылов Сергей Николаевич Заместитель директора по общим вопросам 25000 Участник боевых действий в Афганистане
4 Николаева Ирина Владимировна Главный бухгалтер 20000 Дети-1
5 Алюшина Вера Алексеевна Бухгалтер 10000
6 Павлова Светлана Васильевна Секретарь 10000 Дети-2
7 Петрова Валентина Ивановна (вдова) Уборщица 5000 Дети-1
8 Плавсостав 15 человек 200000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись

5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения.

1. Организация налогового учета

1.1. Налоговый учет осуществляется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, иными нормативными актами.

1.2. Налоговый учет ведется главным бухгалтером организации. Ответственность за ведение налогового учета несет Главный бухгалтер.

1.3. Для ведения налогового учета организация использует данные бухгалтерского учета.

1.4. Следующие налоги и сборы, подлежащие уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации, уплачиваются подразделениями, имеющими счета в банках:

- Налог на добавленную стоимость

- Налог на прибыль,

- Единый социальный налог,

- Взносы на обязательное пенсионное страхование,

- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных

заболеваний,

- Налог на доходы физических лиц,

1.5.Организация представляет налоговые декларации (расчеты) в налоговые органы в электронном виде.

1.6. Налоговые декларации (расчеты) представляются для подписания руководителю не позднее чем за одни сутки до установленного срока их представления в налоговые и иные органы.

2. Исчисление налога на добавленную стоимость.

2.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется главой 21 Налогового кодекса РФ.

2.2. Организация ведет книгу продаж и книгу покупок В порядке, установленном Правительством РФ, компьютерным способом;

2.3. Организация в установленные сроки составляет и предъявляет покупателям и заказчикам счета-фактуры по форме, утвержденной Правительством РФ

В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете – фактуре выражаются в рублях по согласованному курсу на дату совершения операции.

2.4. Организация применяет освобождение от налогообложения в отношении операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ.

2.5. В случае использования в налоговом периоде приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) частично - в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично - в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения, суммы налога, предъявленные продавцом указанных при обретенных товаров (работ. услуг), включаются в затраты или подлежат налоговому вычету в пропорции, рассчитанной исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Расчет сумм налога, подлежащих вычету или включению в затраты осуществляется средствами программы 1С.

2.6. Суммы налога, предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг) отражаются в книге покупок в полном объеме. В отношении сумм налога, включенных на основании расчета в затраты, производится корректировка книги покупок в отношении каждого счета-фактуры.

2.7. НДС, уплаченный поставщикам по товарам (работам, услугам), относящимся к представительским расходам, расходам на рекламу учитываемым при налогообложении прибыли в пределах установленных норм, учитывается отдельно.

По окончании каждого налогового периода нарастающим итогом с начала года определяется сумма НДС, подлежащая налоговому вычету, с зачетом сумм, предъявленных к вычету в предшествующие налоговые периоды.

Сумма НДС, не предъявленная к вычету по расходам, превышающим нормы, относится на затраты организации по итогам года.

3. Исчисление налога на прибыль.

3.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль определяется главой 25 Налогового кодекса РФ.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3.2. Для целей налогообложения прибыли в соответствии со статьей 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (методом начисления).

в соответствии со статьей 273 НК РФ доходы признаются в том отчетном периоде, когда денежные средства, иное имущество (работы, услуги) и (или) имущественные права поступили в организацию (кассовым методом).

Доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) и связанными с ними расходы признаются доходами и расходами от реализации, внереализационными доходами и расходами.

Датой получения доходов от реализации считается день перехода права собственности на товары, результаты работ, а также дата оказания услуг. Дата получения прочих доходов определяется в соответствии с пунктом 4 статьи 271 НК РФ.

Расходы в соответствии со статьей 272 НК РФ признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты, исходя из условий сделок.

З.3. Срок полезного использования основных средств определяется распоряжением руководителя в пределах амортизационной группы в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства рф от 01.01.2002 Г. N2 1.

Амортизация объектов основных средств в целях налогообложения рассчитывается в соответствии с НК РФ линейным методом по всем объектам основных средств.

3.4. При списании сырья и материалов, используемых при производстве в соответствии с пунктом б статьи 254 НК РФ. применяется метод оценки по себестоимости единицы запасов;

3.5. Стоимость приобретения покупных товаров формируется исходя из суммы расходов на их приобретение. В стоимости приобретения покупных товаров учитываются:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику; таможенные пошлины и сборы;

налог на добавленную стоимость, не подлежащий вычету в соответствии справилами п. 2 ст. 170 НК РФ;

расходы на доставку товаров до склада организации.

3.6. Стоимость реализованных покупных товаров в целях налогообложения прибыли определяется в соответствии со статьей 2б8 НК РФ по средней стоимости

3.7. В составе прямых расходов на производство и реализацию организация учитывает:

материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами пункта 1 статьи 254 нк РФ;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и взносы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

расходы на оплату работ, выполненных сторонними организациями, результаты которых непосредственно используются при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

3.8. Организация для целей исчисления налога на прибыль формирует резервы

- по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей 266 НК РФ;

- по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в порядке, предусмотренном статьей 267 НК РФ. Предельный размер отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию определяется как доля фактических расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию продукции в объеме выручки от реализации этой продукции в среднем за три предшествующих года.

- под предстоящие ремонты основных средств в порядке, предусмотренном статьей 324 НК РФ. Величина резерв под предстоящий ремонт формируется ежеквартально в размере, определенном распоряжением руководителя.

- предстоящих расходов на оплату отпусков в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя. о ... предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год в порядке, предусмотренном статьей 324-1 НК РФ. Размер отчислений в резерв определяется распоряжением руководителя.

4. Исчисление единого социального налога.

4.1. Порядок формирования налоговой базы по единому социальному налогу (далее ­ЕСН) определяется главой 24 Налогового кодекса РФ.

4.2. Налоговая база по единому социальному налогу определяется как сумма выплат, являющихся объектом налогообложения ЕСН, работникам организации, занятым в осуществлении видов деятельности, облагаемых налогом на прибыль.

5. Исчисление налога на доходы физических лиц.

5.1. Порядок формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее ­НДФЛ) определяется главой 23 Налогового кодекса РФ.

5.2 Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как сумма доходов налогоплательщика, полученный им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

6. Расчет налога на добавленную стоимость.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчеты НДС по выполненным хозяйственным операциям № 1

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п Наименование хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. Ставка НДС % Сумма НДС, руб
1 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1 600000 18 108000
2 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2 500000 18 90000
3 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3 400000 18 72000
4 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4 200000 18 36000
5 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5 600000 18 108000
6 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6 500000 18 90000
7 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7 400000 18 72000
8 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8 200000 18 36000
9 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9 600000 18 108000
10 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10 500000 18 90000
11 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11 400000 18 72000
12 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12 200000 18 36000
Итого: 5100000 918000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчеты НДС по налоговым вычетам № 2

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п Наименование хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. Ставка НДС % Сумма НДС, руб.
1 Рацион питания экипажей судов 50000 18 9000
2 Приобретено топливо 50000 18 9000
3 Расходы на радиосвязь; счет фактура от 05.05 25000 18 4500
4 Оплачено за аренду офиса за апрель; счет-фактура от 30.04 18000 18 3240
5 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 20000 18 3600
6 Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы; счет-фактура за апрель от 05.05 5000 18 900
7 Расходы на рекламу(объявление в газете о перечне оказываемых услуг 7000 18 1260
8 Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб. 1200 18 216
9 Рацион питания экипажей судов 20000 18 3600
10 Приобретены смазочные материалы 18000 18 3240
11 Расходы на радиосвязь 25000 18 4500
12 Оплачено за аренду офиса за май; счет-фактура от 31.05 18000 18 3240
13 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 12000 18 2280
14 Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель от 05.05 5000 18 900
15 Юридические услуги 4500 18 810
16 Рацион питания экипажей судов 40000 18 7200
17 Приобретены смазочные материалы 30000 18 5400
18 Расходы на радиосвязь 25000 18 4500
19 Оплачено за аренду офиса за июнь; счет-фактура от 30.06 18000 18 3240
20 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 10000 18 1800
21 Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель от 30.06 5000 18 900
22 Расходы на рекламу (участие в выставке) 10000 18 1800
23 Расходы на канцелярские услуги 900 18 162
Итого: 417600 75288

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

7. Расчет доходов, связанных с производством и реализацией и внереализационные доходы судоходной компании за второй квартал.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет доходов от реализации № 3

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п Дата Наименование хозяйственной операции Сумма, руб. Примечание
1 15.04 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1» 600000 Ст. 249 п.1
2 20.04 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 Ст. 249 п.1
3 25.04 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 400000 Ст. 249 п.1
4 25.05 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1» 600000 Ст. 249 п.1
5 30.05 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 Ст. 249 п.1
6 20.05 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 400000 Ст. 249 п.1
7 15.06 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1» 600000 Ст. 249 п.1
8 20.06 По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 Ст. 249 п.1
9 25.06 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 400000 Ст. 249 п.1
Итого: 4500000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет внереализиционных доходов № 4

За 2 квартал 2009 г.

№п/п Дата Наименование хозяйственной операции Сумма, руб. Примечание
1 30.04 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 200000 Ст. 250 п.4
2 30.05 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; 200000 Ст. 250 п.4
3 30.06 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; 200000 Ст. 250 п.4
Итого: 600000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

8. Расчет расходов, связанных с производством и реализацией, сгруппированных в соответствии со ст. 253 НК РФ:

-материальные расходы;

-расходы на оплату труда;

-суммы начисленной амортизации;

-прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет материальных расходов № 5

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п Дата Наименование Сумма, руб. без НДС Примечание
1 29.06

Приобретено топливо

Израсходовано по нормам

50000

49000

Ст. 254 п.1
2 29.06

Приобретены смазочные материалы

Израсходовано по нормам

30000

26000

Ст. 254 п.1
3 29.06 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 20000 Ст. 254 п. 6
4 29.06

Приобретено топливо

Израсходовано по нормам

45000

40000

Ст. 254 п.1
5 29.06

Приобретены смазочные материалы

Израсходовано по нормам

18000

15000

Ст. 254 п.1
6 29.06 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 12000 Ст.254 п. 6
7 29.06

Приобретено топливо

Израсходовано по нормам

50000

49000

Ст. 254 п.1
8 29.06

Приобретены смазочные материалы

Израсходовано по нормам

30000

26000

Ст. 254 п.1
9 29.06 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 10000 Ст.254 п. 6
Итого: 247000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет расходов на оплату труда № 6

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п Дата Наименование Сумма, руб. Примечание
1 29.06 Начислен ЕСН 84500 Ст. 255 п.1
2 29.06 Отчисления в ФСС 9425 Ст. 255 п.1
3 29.06 Начислена заработная плата 325000 Ст. 255 п.1
4 29.06 Начислен ЕСН 84500 Ст. 255 п.1
5 29.06 Отчисления в ФСС 9425 Ст. 255 п.1
6 29.06 Начислена заработная плата 325000 Ст. 255 п.1
7 29.06 Начислен ЕСН 84500 Ст. 255 п.1
8 29.06 Отчисления в ФСС 9425 Ст. 255 п.1
9 29.06 Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год) 60000 Ст. 255 п.16
Итого: 991775

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет прочих расходов №8

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п Дата Наименование Сумма, руб. Примечание
1 29.06 Рацион питания экипажей судов 50000 Ст 264 п 13
2 29.06 Расходы на радиосвязь 25000 Ст 264 п.25
3 29.06 Страхование судов 10000 Ст 263 п.1
29.06 Портовые сборы 15000 Ст. 264 п. 4
4 29.06 Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы 15000 Ст 264 п 25
5 29.06 Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера) 2500 Ст 264 п 15
6 29.06 Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) 7000 Ст 264 п 28
7 29.06 Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб. 4700 Ст 264 п 12
8 29.06 Рацион питания экипажей судов 20000 Ст 264 п 13
9 29.06 Расходы на радиосвязь 25000 Ст 264 п 25
10 29.06 Страхование судов 35000 Ст 263 п 1
11 29.06 Портовые сборы 50000 Ст. 264 п. 4
12 29.06 Юридические услуги 4500 Ст 264 п 14
13 29.06 Рацион питания экипажей судов 40000 Ст 264 п 13
14 29.06 Расходы на радиосвязь 25000 Ст 264 п 25
15 29.06 Страхование судов 10000 Ст 263 п.1
16 29.06 Портовые сборы 15000 Ст. 264 п. 4
17 29.06 Расходы на рекламу (участие в выставке) 10000 Ст 264 п 28
18 29.06 Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет) 10000
19 29.06 Расходы на канцелярские услуги 900 Ст. 264 п.24
20 29.06 Оплачена туристическая путевка Копылову 22000 Ст 264 п 7
Итого: 396600

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет внереализационных расходов № 9

За 2 квартал

№ п/п Дата Наименование Сумма, руб. Примечание
1 29.06 Оплачено за аренду офиса за квартал 18000 Ст. 265 п. 1
2 29.06 Расчетно-кассовое обслуживание 3000 Ст. 265 п.15
3 29.06 Оплачено за аренду офиса за квартал 18000 Ст. 265 п. 1
4 29.06 Расчетно-кассовое обслуживание 3000 Ст. 265 п. 15
5 29.06 Оплачено за аренду офиса за квартал 18000 Ст. 265 п. 1
6 29.06 Расчетно-кассовое обслуживание 3000 Ст. 265 п. 15
Итого: 63000

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на прибыль № 10

За 2 квартал 2009 г.

№ п/п Показатели Сумма,руб
1 Доходы от реализации 4500000
2 Расходы при реализации 1644383
3 Внереализационные доходы 600000
4 Внереализационные расходы 63000
5 Налоговая база 3392617
6 Ставка налога на прибыль 20%
6.1 В том числе, федеральный бюджет 2%
6.2 Региональный бюджет 18%
7 Сумма исчисленного налога на прибыль 678523
7.1 В том числе, федеральный бюджет 67852
7.2 Региональный бюджет 610671

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

9. Расчет налога на имущество.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 11

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Речной 1»

Показатели На 01. 04. На 01. 05 На 01. 06 На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб. 200000 200000 200000 200000
Амортизация, руб. 560 1120 1680 2240
Остаточная стоимость, руб. 199440 198880 198320 197760
Ставка налога, % 2,2
Налоговая база, руб. 198600
Налог на имущество, руб. 993

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Расчет авансового налога на имущества.

Сим.= ОС на 01.04+ОС на 01.05+ОС на 01.06 +ОС на 01.07/ 4

Сим.= 199440+198880+198320+197760/4=198600

Нав. = *Сн*Сим.

Нав.=1/4*0,02*198600=993

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 12

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Быстрый»

Показатели На 01. 04. На 01. 05 На 01. 06 На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб. 300000 300000 300000 300000
Амортизация, руб. 825 1650 2475 3300
Остаточная стоимость, руб. 299175 298350 297525 296700
Ставка налога, % 2,2
Налоговая база, руб. 297937
Налог на имущество, руб. 1490

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Расчет авансового налога на имущества.

Сим. = 299175+298350+297525+296700/4=297937

Нав. =1/4*0,02*297937=1490

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 13

За 2 квартал 2009 г.

«Самоходное грузовое сухогрузное судно Невский»

Показатели На 01. 04. На 01. 05 На 01. 06 На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб. 250000 250000 250000 250000
Амортизация, руб. 687 1374 2061 2748
Остаточная стоимость, руб. 249313 248626 247939 247252
Ставка налога, % 2,2
Налоговая база, руб. 248282
Налог на имущество, руб. 1241

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим= 249313+248626+247939+247252/4=248282

Нав= *0,02*248282=1241

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 14

За 2 квартал 2009 г.

«Персональный компьютер»

Показатели На 01. 04. На 01. 05 На 01. 06 На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб. 50000 50000 50000 50000
Амортизация, руб. 830 1660 2490 3320
Остаточная стоимость, руб. 49170 48340 47510 46680
Ставка налога, % 2,2
Налоговая база, руб. 47925
Налог на имущество, руб. 240

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим= 49170+48340+47510+46680/4=47925

Сав.= *0,02*47925=240

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налога на имущество № 15

За 2 квартал 2009 г.

«Толкач т/х Сильный»

Показатели На 01. 04. На 01. 05 На 01. 06 На 01. 07
Первоначальная стоимость, руб. 33450 33450 33450 33450
Амортизация, руб. 110 220 330 440
Остаточная стоимость, руб. 33340 33230 33120 32680
Ставка налога, % 2,2
Налоговая база, руб. 33092
Налог на имущество, руб. 165

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Сим.= 33340+33230+33120+32680/4=33092

Сав.=1/4*0,02*33092=165

10. Расчет ЕСН и взносов в ПФ

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Копылова С. Н. № 16

За 2 квартал 2009 г.

Показатели ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ
Ставки налога 20% 2,9% 1,1% 2,0% 14%
Налоговая база 75000 60000 75000 75000 75000
Сумма налога 15000 1740 825 1500 10500
Налоговый вычет 15000
Сумма налога, подлежащая уплате 15000 1740 825 1500 10500

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет ЕСН и взносов в ПФ для Сидорова Н. П. № 16

За 2 квартал 2009 г.

Показатели ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ
Ставки налога 20% 2,9% 1,1% 2,0% 14%
Налоговая база 90000 90000 90000 90000 90000
Сумма налога 15300 2610 990 1800 12600
Налоговый вычет 13500
Сумма налога, подлежащая уплате 15300 2610 990 1800 12600

Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.

Подпись:

11. Расчет налога на доходы физических лиц.

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налоговой базы по НДФЛ для Копылова С. Н. № 17

За 2 квартал 2009 г.

№ п\п Вид полученных доходов Всего Сумма, руб.
В т. ч. не учитываемая при формировании налоговой базы Учитываемая при формировании налоговой базы
1 Заработная плата за апрель 25000 500 24500
2 Заработная плата за май 50000 500 49000
3 Заработная плата за июнь 75000 500 73500
Итого налоговая база 75000 1500 73500

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург

Расчет налоговой базы по НДФЛ для Сидорова Н. П. № 17

За 2 квартал 2009 г.

№ п\п Вид полученных доходов Всего Сумма, руб.
В т. ч. не учитываемая при формировании налоговой базы Учитываемая при формировании налоговой базы
1 Заработная плата за апрель 30000 2400 27600
2 Заработная плата за май 60000 2000 55600
3 Заработная плата за июнь 90000 2000 74500
Итого налоговая база 90000 6400 83600

Исполнитель: Волкова Ю.О.

«__»____________ 20 г.

Подпись:

Скачать архив с текстом документа