Бухгалтерский учет и аудит денежных потоков

дипломные работы, бухгалтерский учет и аудит

Объем работы: 112 стр.

Год сдачи: 2005

Стоимость: Договорная

 
Введение 3
Часть I Бухгалтерский учет денежных средств 8
1 1 Учет денежных средств и денежных документов в кассе организации 11
1 2 Учет операций по расчетным и специальным счетам 23
1 3 Особенности учета кассовых операций с иностранной валютой и операций по валютным счетам в банках 31
Часть II Аудит денежных средств 41
2 1 Аудит кассовых операций 41
2 2 Аудит банковских операций 51
2 3 Выписка из аудиторского заключения организации торговой компании ООО «Макс» 59
2 3 1 Аудит кассовых операций 59
2 3 2 Аудит расчетов с подотчетными лицами 62
2 3 3 Аудит операций по расчетному и валютному счету 66
Часть III Составление и анализ отчета о движении денежных средств 69
3 1 Классификация видов деятельности 70
3 2 Форма и методы составления отчета о движении денежных средств 73
3 3 Порядок составления отчета о движении денежных средств, особенности формирования показателей о движении иностранной валюты 74
3 4 Исключение и обособление дублирующих показателей 75
3 5 Анализ отчета о движении денежных средств 76
3 6 Этапы анализа 82
Заключение 93
Список используемой литературы 96
Приложения 99

Введение

Экономическая теория определяет сущность денег как особого товара, служащего всеобщим эквивалентом обмена товаров. Денежные средства, согласно экономической теории, выполняют следующие функции:
- мера стоимости товара;
- средство обращения и обеспечения обмена товарной продукции;
- средство накопления и сбережения капитала;
- средство платежа;
- функция мирового эквивалента.
В соответствии с функциями и сущностью деньги являются важнейшим элементом хозяйственной деятельности любого предприятия, организации. Все расчетные взаимоотношения между хозяйствующими субъектами рыночной экономики носят денежный характер. Деньги, денежные средства могут легко и быстро преобразовываться в любой момент в другие материальные ценности и поэтому считаются показателем ликвидности всех других материальных ценностей.
Под ликвидностью активов понимается скорость их превращения в денежные средства, а денежные средства являются абсолютно ликвидными материалами.
Денежные средства включают в себя денежную наличность и безналичные деньги, к которым можно отнести ценные бумаги, банковские депозиты, другие высоколиквидные активы.
Денежные средства предприятия, независимо от организационно - правовой формы, могут находиться в кассе (счет 50), в учреждениях банков на соответствующих расчетных счетах (счет 51) и валютных счетах (счет 52), на специальных счетах в банках (счет 55), а также учтены как переводы в пути (счет 57) или финансовые вложения (счет 58).
Эффективность денежно-расчетных операций во многом зависит от рациональной организации их бухгалтерского учета. Все расчетно-денежные операции, в силу важности их значения в эффективной организации системы денежных расчетов, являются объектами бухгалтерского учета. В бухгалтерии сосредоточена вся информация, характеризующая состояние и движение денежных средств предприятия.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
- полный и своевременный учет операций с денежными средствами;
- контроль...
Введение

Экономическая теория определяет сущность денег как особого товара, служащего всеобщим эквивалентом обмена товаров. Денежные средства, согласно экономической теории, выполняют следующие функции:
- мера стоимости товара;
- средство обращения и обеспечения обмена товарной продукции;
- средство накопления и сбережения капитала;
- средство платежа;
- функция мирового эквивалента.
В соответствии с функциями и сущностью деньги являются важнейшим элементом хозяйственной деятельности любого предприятия, организации. Все расчетные взаимоотношения между хозяйствующими субъектами рыночной экономики носят денежный характер. Деньги, денежные средства могут легко и быстро преобразовываться в любой момент в другие материальные ценности и поэтому считаются показателем ликвидности всех других материальных ценностей.
Под ликвидностью активов понимается скорость их превращения в денежные средства, а денежные средства являются абсолютно ликвидными материалами.
Денежные средства включают в себя денежную наличность и безналичные деньги, к которым можно отнести ценные бумаги, банковские депозиты, другие высоколиквидные активы.
Денежные средства предприятия, независимо от организационно - правовой формы, могут находиться в кассе (счет 50), в учреждениях банков на соответствующих расчетных счетах (счет 51) и валютных счетах (счет 52), на специальных счетах в банках (счет 55), а также учтены как переводы в пути (счет 57) или финансовые вложения (счет 58).
Эффективность денежно-расчетных операций во многом зависит от рациональной организации их бухгалтерского учета. Все расчетно-денежные операции, в силу важности их значения в эффективной организации системы денежных расчетов, являются объектами бухгалтерского учета. В бухгалтерии сосредоточена вся информация, характеризующая состояние и движение денежных средств предприятия.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
- полный и своевременный учет операций с денежными средствами;
- контроль...

22