Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на примере ООО Рускомзеленстрой

дипломные работы, анализ хозяйственной деятельности

Объем работы: 82 стр.

Год сдачи: 2008

Стоимость: Договорная

 
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 7

1.1. Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности 7

1.2. Понятие, сущность и виды кредиторской задолженности 13

1.3. Сущность, основные этапы и методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 18

2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «РУСКОМЗЕЛЕНСТРОЙ» 29

2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Рускомзеленстрой» 29

2.2. Анализ уровня, динамики и структуры дебиторской задолженности ООО «Рускомзеленстрой» 43

2.3. Расчет показателей эффективности управления дебиторской задолженностью на ООО «Рускомзеленстрой» 47

2.4. Анализ уровня, динамики и структуры кредиторской задолженности ООО «Рускомзеленстрой» 53

2.5. Расчет показателей эффективности управления кредиторской задолженностью на ООО «Рускомзеленстрой» 57

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «РУСКОМЗЕЛЕНСТРОЙ» 61

3.1. Расчет средневзвешенной стоимости капитала (WACC) и влияния на нее соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 61

3.2. Расчет эффективности применения факторинга в целях оптимизации дебиторской задолженности 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 75

ПРИЛОЖЕНИЯ 78



ВВЕДЕНИЕ



Особое место в жизни современного общества занимают долговые денежные обязательства. Пальма первенства по величине, разнообразию, частоте и сложности долговых обязательств принадлежит хозяйствующим субъектам: организациям, предприятиям, банкам, инвестиционным, страховым компаниям и другим учреждениям, ведущим предпринимательскую деятельность. Долги у них постоянны и вызваны не только отсутствием денег к моменту платежа или их избытком, но и желанием часть своих средств отдать в долг, чтобы вернуть его с дополнительной прибылью, выраженной в процентах. Долги предприятий стали частью системы хозяйствования, обязательной и необходимой принадлежностью денежных расчетов, их составным элементом.

Современная...


Для анализа кредиторской задолженности используют те же методические приемы, что и при анализе дебиторской. Он включает изучение динамики долгов организации ее кредиторам, их количественную и качественную оценку, выявление причин роста или снижения, анализ структуры долговых обязательств и факторов ее изменения. Однако в отличие от дебиторской задолженности, являющейся частью имущества организации, долги кредиторам служат одним из источников его формирования. Источник этот в пределах обусловленного договором срока бесплатный для покупателя или потребителя, а, зачастую, бесплатный, вообще, поскольку многие кредиторы до последнего времени не применяют штрафных санкций за просрочку платежей .

Хотя кредиторская задолженность обычно оценивается как источник краткосрочного привлечения денежных средств, нельзя руководствоваться принципом «чем больше, тем лучше». Существуют экономические и этические границы задолженности кредиторам. Долгое время считалось, что оптимальное соотношение собственных и заемных средств, так называемое золотое сечение баланса, должно находиться в пропорции 60/40. Это гарантирует обеспечение кредиторской задолженности, своевременный возврат долгов и одновременно избавляет предприятие-дебитора от угрозы долговой зависимости. В любом случае кредиторская задолженность должна быть использована для рационального вложения в наиболее ликвидные активы, приносящие максимальный доход.

Эффективность использования средств кредиторов предприятием-должником характеризует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Он исчисляется путем деления выручки-нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) на сумму кредиторской задолженности на начало и конец года, деленную на 2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает скорость оборота долгов кредиторам в количестве оборотов за анализируемый период. Увеличение числа оборотов кредиторской задолженности за отчетный...

1. Гражданский Кодекс РФ с изменениями и дополнениями // Гарант, 2006.

2. Налоговый Кодекс РФ с изменениями и дополнениями // Гарант, 2006

3. Абрамова Н.В. Как списать кредиторскую задолженность? // Главбух, № 4, февраль 2002.

4. Бабичев С. Фактор факторинга // Управление компанией, № 10, 2005.

5. Бакаев А.С. Бухгалтерские термины и определения – М: Библиотека журнала «Бухгалтерский учет», 2002.

6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. – М.: ФиС, 2002.

7. Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л.. Экономический анализ. – М.: Инфра-М, 2004.

8. Бондасов О.В. Исследование эффективности использования собственного капитала. //Научные т