Анализ исполнения бюджета движения денежных средств ТРК «Мебель Маркет за 2014 год по разделу «Расходы по текущей деятельности», тыс. руб.
| Наименование ЦФО | План | Факт | Отклонения | % откл. |
| Торговый комплекс | 172 818 | 181 352 | 8 534 | 4,9% |
| Транспортный центр | 13 783 | 17 242 | 3 460 | 25,1% |
| Рынок | 20 276 | 22 179 | 1 902 | 9,4% |
| Автосалон | 1 840 | 1 840 | 0 | 0,0% |
| Итого по разделу | 208 717 | 220 773 | 12 056 | 5,8% |
Рис. 2.1. Анализ исполнения бюджета движения денежных средств ТРК «Мебель Маркет за 2014 год
Суммарное отклонение фактических расходов по разделу «Расходы по текущей деятельности»5,8% в большую сторону на сумму 12,06 млн руб. (1%) сложилось по ЦФО «Транспортный центр», где превышение составило 25,1% или расходы превысили плановые на 3,46 млн руб. Также высокий уровень расходов сложился по ЦФО «Рынок», где превышение составило 9,4% сверх плана или 1,9 млн руб.
Причинами наиболее существенных отклонений факта от плана являются следующие обстоятельства. В течение года произошло существенное удорожание коммунальных услуг, энергии, что не было учтено при корректировках бюджета. Кроме того, указанные центры финансовой отвественности снизили расход средств на заработную плату, чем добились существенной экономии и компенсировали часть перерасхода бюджета.
Поскольку коммунальные платежи являются значительной частью бюджетов, то следует рассмотреть их подробнее.
Таблица 2.2
Анализ исполнения бюджета движения денежных средств ТРК «Мебель Маркет за 2014 год по статье » Коммунальные платежи «, тыс. руб.
| Наименование ЦФО | План | Факт | Откл. | % откл. |
| 1.Водоснабжение, слив | 4 962 | 11 135 | 6 173 | 124,4% |
| Торговый комплекс | 4 207 | 10 281 | 6 074 | 144,4% |
| Транспортный центр | 755 | 855 | 99 | 13,2% |
| 2. Газ | 31 051 | 29 396 | -1 655 | -5,3% |
| 3. Коммунальные услуги прочие | 23 419 | 23 419 | 0 | 0,0% |
| 4. Теплоснабжение | 13 899 | 18 768 | 4 869 | 35,0% |
| 5.Услуги связи | 28 525 | 36 607 | 8 083 | 28,3% |
| Торговый комплекс | 5 283 | 10 540 | 5 257 | 99,5% |
| Транспортный центр | 23 242 | 26 067 | 2 826 | 12,2% |
| б.Электрознергия | 46 351 | 66 815 | 20 464 | 44,2% |
| Торговый комплекс | 42 264 | 62 266 | 20 002 | 47,3% |
| Другие | 4 086 | 4 549 | 462 | 11,3% |
| Итого по группе | 148 207 | 186 141 | 37 934 | 25,6% |
