0

Анализ издержек производства по центрам ответственности. Страницы 21-22

Анализ исполнения бюджета движения денежных средств ТРК «Мебель Маркет  за 2014 год по разделу «Расходы по текущей деятельности», тыс. руб.

Наименование ЦФО План Факт Отклонения % откл.
Торговый комплекс 172 818 181 352 8 534 4,9%
Транспортный центр 13 783 17 242 3 460 25,1%
Рынок 20 276 22 179 1 902 9,4%
Автосалон 1 840 1 840 0 0,0%
Итого по разделу 208 717 220 773 12 056 5,8%

Рис. 2.1. Анализ исполнения бюджета движения денежных средств ТРК «Мебель Маркет  за 2014 год

Суммарное отклонение фактических расходов по разделу «Расходы по текущей деятельности»5,8% в большую  сторону на сумму 12,06 млн руб. (1%) сложилось по ЦФО «Транспортный центр», где превышение составило 25,1% или расходы превысили плановые на 3,46 млн руб. Также высокий уровень расходов сложился по ЦФО «Рынок», где превышение составило 9,4% сверх плана или 1,9 млн руб.

Причинами наиболее существенных отклонений факта от плана являются следующие обстоятельства. В течение года произошло существенное удорожание коммунальных услуг, энергии, что не было учтено при корректировках бюджета. Кроме того, указанные центры финансовой отвественности снизили расход средств на заработную плату, чем добились существенной экономии и компенсировали часть перерасхода бюджета.

Поскольку коммунальные платежи являются значительной частью бюджетов, то следует рассмотреть их подробнее.

Таблица 2.2

Анализ исполнения бюджета движения денежных средств ТРК «Мебель Маркет  за 2014 год по статье » Коммунальные платежи «, тыс. руб.

Наименование ЦФО План Факт Откл. % откл.
1.Водоснабжение, слив 4 962 11 135 6 173 124,4%
Торговый комплекс 4 207 10 281 6 074 144,4%
Транспортный центр 755 855 99 13,2%
2. Газ 31 051 29 396 -1 655 -5,3%
3. Коммунальные услуги прочие 23 419 23 419 0 0,0%
4. Теплоснабжение 13 899 18 768 4 869 35,0%
5.Услуги связи 28 525 36 607 8 083 28,3%
Торговый комплекс 5 283 10 540 5 257 99,5%
Транспортный центр 23 242 26 067 2 826 12,2%
б.Электрознергия 46 351 66 815 20 464 44,2%
Торговый комплекс 42 264 62 266 20 002 47,3%
Другие 4 086 4 549 462 11,3%
Итого по группе 148 207 186 141 37 934 25,6%

 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *